淺析外貿出口企業財務管理存在的弊端及加強措施

■陳嬋

中國煙草湖南進出口有限責任公司

1 前言

消費、投資、出口是我國經濟增長的三駕馬車，如今消費在高房價下被抑制、經濟增速放緩使得投資前景也不被看好，出口在當前經濟全球化的深入背景下將發揮出關鍵的作用。過去的幾年，我國的對外貿易市場發展迅速，2017年國內貿易實有市場主體6674.7萬戶，市場經濟的逐漸回暖也擴大了外貿額，2017年全年貨物貿易進出口總值27.79萬億元人民幣，貿易順差2.87萬億元。但從現狀來看，當前我國的貿易市場依然不容樂觀，外貿市場面臨巨大的壓力，對外貿企業而言，將是一個巨大的挑戰。但同時，我國也在積極的推進“一帶一路”倡議，中國致力于更開放的市場經濟，這對外貿企業而言也是巨大的市場機遇。

2 外貿企業面臨的財務管理面臨的主要問題

2.1 籌資困難

資金壓力是外貿企業最大的制約瓶頸因素。從我國的出口貿易來看，企外貿的發展中，運輸、銷售、存儲等越來越多，這就增加了外貿企業結匯收匯周期，給企業帶來了較大的資金壓力。首先，中間環節在對外貿易的發展中，使得民企對市場資金的需求大增，在外貿體制改革后，企業的全球化經營越來越深入，交易過程中，國際貨運的時間周期較長，并且生產效率低下，裝運太慢，導致了交易的款項支付也受到了延遲。相關的憑證依據的傳遞過程也大大延遲了付款。近年來的外貿產品中，機電產品、設備類產品較多，這一類產品的對外貿易需要中長期信用證，這就給外貿企業帶來了較大的資金周轉壓力，企業經營負擔較重。其次，發展對外貿易，貨物的存儲成本和原材料等成本也是居高不下，企業需要大量的資本來維持經營，因此需要保證資金的流動性。如今的市場資本的風險比較大，銀行也不敢大規模擴大信貸業務，對信貸業務越來越謹慎，也越來越收緊。所以籌資困難時外貿企業面臨的最大壓力。

2.2 產銷采購脫節下的巨大成本

從財務視角下，外貿市場需求變化多端，很多貿易訂單被退訂，導致外貿公司的巨大壓力。財務管理中的預算管理如何使得財務管理人員能夠在相關業務發展過程中有效地掌握庫存發展趨勢，及時作出預警和做好相應的準備是很多外貿公司財務管理面臨大難題。庫存的積壓現性是資產的增加，實質是對后期消耗企業利潤和現金流量的重要因素，財務的庫存周轉天數、存貨跌價等指標均可以作為反映企業前后端經營的銜接問題。

其背后的本質還是企業的財務和業務兩方面的脫節問題，財務屬于后端，業務屬于前端，兩個部門之間沒能實現良好的信息溝通，導致了公司的經營出現問題，財務不了解業務開展，在預算、生產指標計劃下達、成本控制方面無法得到信息。業務部門也無法獲得財務部門的支持。

2.3 外貿市場的財務風險防范不力

外貿市場受到匯率變化的風險影響，海外經營產生的成本與收益轉換成國內貨幣時受到匯率影響出現損失的可能性，因而匯率風險管理是每個外貿企業的重要部分。外部環境雖然無法控制，但企業需要做好自身的風險應對。但外貿企業普遍缺乏有效的匯率風險控制機制，外匯相關的業務基本都是由財務部門進行專門應對與處理，企業人員受到金融專業能力不足的影響，因此不能從公司整體的角度對企業經營過程中的匯率風險進行充分的重視并采取有效的措施進行全面的管理與控制，缺乏對避險工具的應用。

3 外貿公司財務管理的建議

3.1 規范自身信用行為、吸收融資

首先，外貿企業要管理好企業的信用風險，強化誠信意識，具體體現在：對員工誠信，尊重員工的勞動；對政府誠信，即誠實勞動、合法經營，不偷漏稅；對消費者誠信，即不欺騙消費者；對其他利益相關者誠信，即建立良好的誠信氛圍。建立企業的市場誠信，才能提升企業的市場形象，在銀行的信用評級中才能獲得更多的貸款可能性。

國家層面上也應對外貿企業予以便利，為促進企業發展提供資金支持，鼓勵各銀行對外貿企業創新金融產品，提供外貿企業足夠的資金支持。

3.2 推進業財結合、降低庫存積壓風險

一個企業的運營需要有足夠的資金進行運轉，庫存過高擠占流動資金，時間久了物資也沒有了原本的價值，導致企業沒有足夠的資金去運行。同時大量庫存占用資金提高了企業的資金成本，大大降低企業資產質量，巨額的資產減值準備對企業利潤造成極大的影響。這就涉及到企業現金流量的問題，在財務管理中不可避免的一個重要課題就是企業造血能力的持續性。

財務角度規避庫存積壓，一是全面盤點，先把帳建起來，余額整理出來。二是倉庫報表嚴格分類，做到有據可查；三是分析公司外貿出口銷售明細，熟悉暢銷品和滯銷品，確定各種產品不同的安全庫存量；四是每月提供銷售分析和庫存成本分析，及時了解庫存收支差異。五是合理做好市場調查，合理估計可變現凈值，控制疊加引起的利潤吞噬。

3.3 有效運用風險工具避險

首先，加強銀企合作，通過合作簽訂鎖定遠期匯率結算協議，規避匯率變動的風險。其次，將企業向銀行的人民幣貸款改為以美元為單位的貸款，減少財務費用。最后，有效運用出口信用保險加強信用風險管理，規避結算風險，重新評估公司的規模和客戶的經營風險，做好市場調查，最大限度的規避風險。

4 結語

外貿出口是國家經濟增長的最主要動力，外貿企業的經營好壞決定了外貿整體發展的走向。財務管理作為輔助決策部分，應當積極的配合企業的業務開展，同時做好自身的風險防范任務，為企業決策提供依據，為業務開展提供資金支持，保障企業的發展。