如何發揮內部審計在公積金風控中的功用研究

文/ 郭霞 連云港市住房公積金管理中心 江蘇連云港 222002

據相關調查顯示，由于住房公積金業務在不斷的增多，巨量的公積金資金保管與確保公積金保值增值成為了當前關注的重要問題，只有做好審計整改工作才能為審計管理者提供更好的參考依據，確保內部審計工作順利進行。公積金的審計工作需要進一步的得到完善，并且這需要長期實行，因此要充分意識到內部審計工作的重要性與應用審計成果的意義，不斷完善審計管理方法，充分應用內部審計成果發揮審計作用，持續落實整改內部審計工作。當前，大部分城市的公積金數額都很大，所涉及到的范圍也越來越廣泛，對于公積金進行有效的風險防控，這不僅是當前社會的責任，更是保證公積金事業穩定發展的前提，應該被加以重視。

1、構建完善的住房公積金內部審計體系

1.1　內部控制管理是基礎

完善的內部審計管理方法能夠有效進行公積金風險防控，依據建設部發行的《關于住房公積金管理中心職責和內部授權管理的指導意見》的精神，制定合適的相關規章制度，構建長效機制，加強內部監督管理，是保證住房公積金安全有序的運行的必要手段。完善內部控制管理長效機制需要從兩方面做改變：第一，要不斷完善決策機制，確定受增值收益分配與管理、決策審議等事項都要統一經過管委會研究決定。同時管理中心決策能夠保證大額資金與賬戶開立等事項進行研究決策。第二，還要不斷規范業務運行機制：1.業務審批機制。對內部管理制度有效規范，貸款審批由受托銀行收件預審。2.崗位制衡機制。要不斷落實不相容崗位相分離與任職回避等崗位制衡規定，避免出現權力集中的現象。3.資金管理審批機制。迅速落實財務管理制度，要嚴格監督基金調撥與定期存款等審批程序，確保資金的安全。4.廉政風險考核制度。廉政風險防控工作要落實到位，包括績效考核與個人考評，構建責任追究檢查考核與監督制度[1]。

1.2　構建規范的審計工作制度

為了確保內部審計工作更加規范，應當及時研究制定出臺住房公積金管理機構內部審計工作規程，針對各個部門住房公積金的歸集與支取、定期存款與資金調撥等大額資金安全管理以及風險防控等業務的執行情況進行全面的監督與評價，確保這些業務的合理性與規范性。同時對于審計人員的日常工作也應有嚴格的要求，審計人員要明確分工、明確自身的職責與任務，讓內部審計工作規范、有序的進行，保證公積金管理部門內部審計工作更加制度化與人性化。另外，用人機構的完善非常重要，要根據工作需要培養、打造堅強有力的審計隊伍，以充分體現審計工作的質量與效益[2]。要注重對審計人員的日常工作進行有效指導，為此要專門設立內部審計法規科，還要選拔業務熟練且具有一定責任感的優秀審計人員參加到審計隊伍當中，確保內部審計工作有序進行。在舉辦內部審計活動過程中，依據不同的情況讓管理部門的業務人員進行監督檢查，還要加強對人員的教育與培訓，審計人員要學習關于住房公積金的相關知識與各項業務規范，還要了解更多的法律知識與相關房地產經濟知識來不斷強化自身的知識、培養專業的素養，使內部審計隊伍更加的優秀。因此，構建規范的內部審計工作制度對于公積金的風險防控非常重要[3]。

2、要弄清楚公積金內部審計的內容與重點

2.1　加強公積金業務與管理費用的內部審計工作

開展全面的審計工作更有利于公積金業務的健康開展，通過加強內部審計監督工作，控制財務收支情況，加大風險防控工作的力度，可以充分獲取公積金管理情況信息。使得公積金管理機構的負責人可以及時掌握公積金業務開展和風險防控情況，及時對包括公積金貸款業務、業務數據信息、日常管理費用等在內的風險點采取應對措施，以最大程度上減少公積金運營管理的內在風險 [4]。

2.2　開展對業務承辦銀行考評工作

構建對受托銀行考核制度有助于內部審計工作的拓展，對于住房公積金風險防控有著重要的作用。內部審計法規科應當成立評價小組，針對住房公積金業務委托行基礎建設與貸款業務、信息化工作與服務質量等制定年度評價方案，同時定期對住房公積金受委托的銀行進行全民的考評。將年度考評結果與受委托銀行住房公積金金融業務費用相聯系在一起，對于考評結果所設計的問題要在最短的時間內做出調整，來促進、推動住房公積金委托金融業務管理制度的不斷完善。

3、改變內部審計的工作理念，完善內部審計方式

3.1　依據公積金業務，構建的內部審計制度要以風險防控為主

構建以風險防控為主的內部審計制度是內部審計的全新發展方向。要逐漸擴大內部審計業務的范圍，住房公積金的內部審計工作要改變其管理方式，應用管理型審計方式，同時內部審計方式還要從具體賬務審計逐漸發展成為風險導向審計方式，融合傳統的財務報表以及業務規范審計，將公積金業務風險防控作為主要的工作任務，不斷提高審計制高點，要充分了解經濟運行的形勢，保證內部審計成果的有效性與實用性，還要注意內部審計的監督管理工作。同時，要加強廉政風險防控工作，避免公積金政策執行與業務操作、資金管理與制度建設過程中出現廉政風險點，這些都是內部審計工作的重點，并對所有的指標數據進行全面分析，對于風險類別進行劃分，構建住房公積金風險防控預警體系，保證廉政風險防控工作具有一定的作用 [6]。

3.2　提高內部審計信息化水平

首先，要制定科學合理的內部信息采集方案。根據公積金業務風險點的防控要求，應在內部審計中明確獲取內部業務數據的權限和條件，同時通過現代信息技術將所獲得的業務數據進行梳理篩選，甄別出更加具有利用價值的數據信息，為內部審計工作順利實施奠定堅實的工作基礎。

其次，要注重對審計系統軟件的開發，應用更先進的審計技術來完善內部審計工作。充分依托當前發達的互聯網技術，研發針對公積金業務全流程內審信息系統軟件，通過審計系統的大數據處理，來分析與總結公積金的報表與資料，這不僅使審計工作更加精準，而且將極大地提升審計質量與工作效率，減少審計工作的風險。

最后，構建審計信息共享系統。依據公積金管理條例規定住房公積金管理中心要依法接受審計部門的監督，多種審計信息能夠在內部審計部門與中心內部擊鼓之間實行信息共享，這樣能夠保證有良好的審計成果。將審計流程變得更加簡化，抓住審計重點，同時還能使審計工作更加具有針對性與合理性，提升審計工作的質量。構建完善的審計信息共享系統還能保證業務部門之間更迅速的發現風險并規避風險。

3.3　充分應用內部審計成果

公積金管理部門也要通過內部審計的管理來有效的進行風險防控，降低業務風險性，保證公積金安全、增值保值，這也是當前公積金事業的主要發展目標，為此，想要更好的實現這一目標，需要充分利用內部審計結果，對內部審計工作進行有效整改并落實，對于每次的內部審計結果要加以重視，對于審計結果進行風險防控，審計結果應該提出可行的建議，發揮經濟巡查作用。為內部審計管理層決策提供具有價值的參考依據，不斷完善多項業務管理制度，這對于公積金風險防范有著重要的作用。

結語：

綜上所述，公積金風險防控問題也成為了當前人們關注的重點。大部分城市的公積金數額都很大，所涉及到的范圍也越來越廣泛，對于公積金進行有效的風險防控，這不僅是當前社會的責任，更是保證公積金事業穩定發展的前提，應該被加以重視。公積金的內部審計在公積金風險防控中有著至關重要的作用，通過對內部審計工作手段、方法的不斷創新和完善，及時披露和揭示內部管理潛在風險點，公積金管理制度的不斷完善，將有效的減少公積金業務風險的發生，因此要充分認識公積金內部審計風險防控的重要意義，不斷加強內部審計力量建設和相關策略研究，保證公積金的保值增值，推動住房公積金事業的持續健康發展。

參考文獻：

[1]林金順.探析如何發揮內部審計在住房公積金風險防控中的功用[J].當代經濟，2017，01(26):128-129.

[2]劉小元.經濟新常態下如何更好發揮內部審計作用[J].交通財會，2016，02(11):59-62.

[3]王兵，劉力云.中國內部審計需求調查與發展方略[J].會計研究，2015，03(02):73-78

[4]王兵，張麗琴.內部審計特征與內部控制質量研究[J].南京審計學院學報，2015，04(01):76-84.

[5]劉德運.內部審計幫助企業增加價值——一個框架[J].審計研究，2014，05(05):108-112.

[6]王敏.內部審計在企業管理中發揮作用的方式和途徑[J].現代經濟信息，2014，06(18):212-213.