關于企業內部控制的風險管理機制探討

張舫

摘要：隨著我國經濟的快速發展，市場競爭越來越激烈，企業內部控制的風險管理機制在企業管理過程中變得尤為重要，然而，現階段我國部分企業在內部控制的風險管理機制方面還存在一些問題，影響了企業的發展。本文就這些問題以及解決這些問題的相關策略進行深刻的探討，旨在為我國企業的發展提供一些幫助。

關鍵詞：內部控制 風險管理 管理機制

基于經濟全球化的影響，我國企業面臨著許多挑戰，企業內部控制的風險管理機制不完善，企業缺乏風險管理意識等，都暴露出企業內部控制的風險管理的不足之處。探討企業內部控制的風險管理機制，可以降低企業的風險，從而降低企業的損失，對企業的發展具有重大意義。

一、企業內部控制和風險管理之間的聯系

目前，根據世界各國對內部控制以及風險管理的研究情況來看，二者有相互融合趨勢，并且在二者進行有效結合之后取得了比較好的效果，為二者在企業中的發展提供了一個正確的方向。在企業管理過程中，運用內部控制以及風險管理機制時不難發現，它們雖然在表現形式上有一些差異，但從實質上來說，二者還存在很多相似的地方，正因為如此，它們才可以有效地進行結合，并且取得較好的效果。

企業的內部控制就是針對企業在經營過程中出現的一些問題，制定出科學合理的解決措施，降低企業的潛在風險，減少企業的經濟損失。就其實質來說，內部控制機制以及相關管理決策的主要參考依據就是企業所面臨的風險，由此可見，企業的內部控制與風險管理機制有著密不可分的聯系。企業在管理過程當中，由于受到市場環境、價格、供求關系等眾多因素影響，難免會存在一些風險，如果企業要想提高自己在市場中的地位，降低企業的損失，就要盡自己最大的努力去預防這些風險。而對于企業而言，規避風險最有效的途徑就是內部控制，它可以根據企業自身的實際發展情況對企業的各個環節進行管控，可以合理地分析和判斷企業所面臨的風險，并根據這些風險制定出科學合理的預防措施，最大限度地預防風險的發生，或者是有效地控制風險所帶來的影響。相對于內部控制機制，風險管理機制涉及的范圍更廣，它不僅涵蓋內部控制機制的全部功能，還在它的基礎上額外增添了幾個相關控制指標，把內部控制工作具體化，讓相關工作人員可以清楚地了解企業的經營情況，提高各部門的工作效率。目前，企業的風險管理機制大體上涉及到八個要素，包括風險的研究對策、風險目標的設定、風險事件的識別、風險過程的監督、風險控制的相關活動、風險信息的及時共享、風險的合理評估和對風險環境的控制。

通常來講，內部控制與風險管理雖然在表現形式以及架構設計方面有一些差異，但在實質方面并沒有太大的差別。目前，二者有效融合的趨勢為企業在管理過程中提供了一種更為合理的內部控制方法。

二、風險管理機制所出現的一些問題

（一）缺少完整的企業內部控制監督體系

企業的快速發展離不開內部控制體系的監督與約束，但是目前我國有很多企業缺少完整的內部控制監督體系，一些企業雖然在這方面建立了相關的規章制度，但這些規章制度過于形式化，出現“治標不治本”的現象，導致它們不能夠在內部控制過程中充分發揮作用，以致相關工作人員不能對企業內部控制進行有效的監督。此外，有些企業只注重可以為企業帶來直接效益的模塊，比如說銷售、客戶關系維護等，而忽略了對企業內部控制監督體系的建設，更沒有成立相關的審計及監管部門，一旦企業出現事故，很可能會讓企業出現虧損的現象，嚴重影響企業的發展。

（二）企業缺少對風險管理的認識

隨著經濟全球化時代的到來，我國企業受到了很多因素的沖擊和影響，增加了企業的經營和管理風險。但是我國的多數企業對風險管理的認識程度還比較低，企業不是十分明白內部控制與風險管理之間的內在聯系以及二者在企業管理中的重要性，導致企業只在財務方面進行風險管理，同時企業也不清楚自己所處的時代環境，在企業發展過程當中，存有一些投機心理，很多企業出現虧損的現象，歸根結底是因為企業缺少對風險管理的認識，不能及時制定相關預防風險的措施，從而不能高效地規避企業的潛在風險。

（三）企業的風險管理機制不健全

我國企業在內部控制的風險管理機制中一個主要問題就是企業的風險管理機制不健全。健全的風險管理機制能夠讓企業減小經濟全球化給企業帶來的影響，根據我國企業的風險管理情況可知，企業所要面臨的經濟風險呈現多種多樣化，相應的風險管理機制也日益復雜。企業相關工作人員對風險管理的重視程度較低，相關工作人員不對管理機制進行改革和完善，制約了企業的發展。另外，我國的大多數企業缺少相應的風險管理部門以及相關管理人才，不能對風險管理工作進行及時合理的監督及評價。例如金融行業中的一些產品，如果不對其進行風險評估和管理，企業就有可能面臨虧損的風險。

三、完善風險管理機制的相關策略

（一）完善企業內部控制體系

完整的企業內部控制監督體系在企業制定預防風險決策方面具有重要作用，企業應該確保自身內部結構的獨立性。通常來講，企業要根據社會經濟的發展不斷調整自己的內部管理結構，其中包含各個部門以及有關的規章制度，提高各部門的工作效率，為企業規避風險奠定良好的基礎。與此同時，企業也應該建立相關的法律環境，讓內部控制的風險管理機制有法可依。對于規模比較大的企業來說，也可以配備相關的法律人員或聘請一些資質比較高的法律顧問，必要時可以為企業在風險管理過程中提供法律支持。

（二）加強企業對風險管理的意識，完善企業文化

為了規避企業的潛在風險，減少企業不必要的經濟損失，企業領導者要提高對風險管理的認識，增加對它們的重視程度。第一，企業在重視財務風險預防的同時，也要注重自身在經營過程中存在的一些潛在風險，這才是企業進行風險管理的關鍵所在。要想做到這一點，企業的相關領導就需要起到表率作用，可以運用先進的科學技術進行風險管理知識的學習，比如通過講座、媒體、座談會等方式提高風險預防的意識，也可以通過借鑒國內外優秀企業的內部控制的風險管理機制，對其進行總結和歸納，探索出一個適合自己企業發展的風險管理機制。第二，領導在加強風險管理意識的同時，也要完善企業自身文化，企業文化是企業發展的靈魂，優秀的企業文化不僅可以激發工作人員的工作激情，還可以促進企業人才的培養以及提高各部門的工作效率。企業文化也是企業的發展精神，良好的企業文化可以吸引一些有志之士，從而促進企業人才的引進，壯大企業管理隊伍。

（三）健全企業內部控制的風險管理機制

健全企業內部控制的風險管理機制不僅可以為相關管理人員在工作中提供參考依據，提高他們的工作效率以及風險管理能力，還可以使企業更快地融入到市場環境當中，促使企業穩定發展。由此可見，企業在進行內部控制的風險管理時，不僅要對財務風險管理進行控制，還要符合風險的研究對策、風險目標的設定、風險事件的識別、風險過程的監督、風險控制的相關活動、風險信息的及時共享、風險的合理評估以及對風險環境的控制等八種要素的相關需求，在此基礎之上健全企業內部控制的風險管理機制。企業要根據自身每個環節的發展情況對風險管理機制進行改革和創新。

另外，企業也應該建立相關的風險管理部門，以便對企業的風險進行科學評估和及時把控，在建立部門之后，也要引進相應的管理人才，尤其是一些對金融市場具有較強分析能力的人才或者是有相關風險管理經驗的人才，確保風險在管理和評估過程中的真實性和可靠性。同時，企業在進行風險管理過程中，也要對風險的種類、風險的影響程度進行詳細劃分，并根據這些不同種類的風險，制定出相應的措施，從而高效地規避企業風險。

四、結論

總而言之，企業只有認清內部控制與風險管理之間的內在聯系，清楚企業內部控制的風險管理機制中的一些問題，增強對企業風險管理重視程度，完善風險管理機制體系，健全企業內部控制的風險管理機制，制定相關的風險預防措施，才能夠有效地減少風險給企業帶來的經濟損失，從而提高企業的核心競爭力，讓企業在激烈的市場競爭中立于不敗地位。

參考文獻：

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（作者單位：福建省醫藥集團有限責任公司）endprint