開展月度基層單位經營活動分析會成效研究

閆凱

【摘 要】黨的十九大報告指出，我國經濟已經由高速增長階段轉向高質量發展階段。在國家能源集團的正確領導下，公司全面貫徹落實黨的十九大精神，緊緊圍繞國家能源集團“1169”戰略，繼續“向十二個方面要效益”，持續深化“五精管理”。同時伴隨著煤炭市場經濟的不斷改革，公司的發展方式、結構調整發生了重要轉變，管理水平顯著提高，并且更加注重全面預算管理，嚴格落實成本責任，牢固樹立節支降耗意識，隨著企業的不斷發展壯大，經營分析對反映企業運作狀況和經營業績，并為企業經營決策提供可靠參考依據的作用日益明顯。

【關鍵詞】開展月度；活動分析；成效研究

經營分析工作是促進企業生產經營活動高效開展的重要管理手段之一，它一般是指對企業生產經營進行全程動態監控，通過客觀量化分析各項生產活動、經營成果，發現經營過程中存在的問題和管理漏洞，從而為決策層提供依據，查找原因，制定相應措施，以便不斷改進工作，促進企業持續穩定發展，最終保證企業各項計劃任務的達成。主要生產單位組織的月度經營分析會形式多樣、主題鮮明、態度嚴謹、內容充實、行之有力。

現將準能集團上半年基層單位開展月度經營活動分析會情況總結如下：

一、總體情況

準能集團公司自開展月度基層單位經營活動分析會以來，各單位均能按照公司的要求及時開展月度經營分析會，經營分析工作及時的對企業日常運作情況與經營業績進行反映，發現經營過程中存在的問題和管理漏洞，并及時提出整改措施和合理化建議，從而為決策層提供依據，為企業的相關經營動向與發展決策提供一手可靠的參考信息，同時為各級決策提供有價值的建議和依據，不斷提升公司整體經營管理水平，不斷彌補企業在生產經營上的不足，降低企業經營風險。

二、取得的成效

從各單位開展月度經營分析會的整體情況來看，一是可以系統化與全面性的對日常生產、經營以及管理等方面的信息數據進行歸集和整理，反映出各單位每一時期每一項活動的具體數據與信息，從而可以從客觀角度出發梳理與掌握各單位的實際經營情況；二是通過開展月度經營分析會，可以及時的發現生產經營過程中存在的困難和問題，及時制定相關的整改措施和建議，為生產經營順暢運營提供保障；三是規劃科學的財務預算管理流程，確保各單位的審批制度化、流程化，內部資金更快、更好地運用。

（一）月度經營分析會促進生產運營螺旋式提升

月度經營分析會的實施擴寬了基層部門與職能部門、基層部門與領導層間的信息傳達渠道，各方可以面對面的交流存在的問題，通過初步解決、反饋、再解決、再反饋的過程，在循環中不斷優化措施，使問題得到及時徹底的解決，從而促進生產經營實現螺旋式提升（螺旋式管理即為從既定的管理環上一個不閉合的切入點，構建一個更符合實際情況、更完善的管理環，一次次的補足、一次次的構建，這是一個管理工作的循環，它近似于“螺旋式”的上升結構），為生產運營提供保障。

矸電公司在每月定期召開的生產經營分析會上，將經濟、生產、設備、安全等方面工作聯合管控、綜合分析，并且由各基層部門提出當前生產經營過程中存在的問題和困難，能夠立即解決的問題，由各歸口職能部門現場解答，立整立改；現場無法解決的，必須提出解決措施。同時，由企管部對各項問題梳理匯總、統一建檔、落實責任、限定期限并且協調問題歸口職能部門跟蹤各項措施落實進度，達到螺旋式提升。自實施以來，歷次生產經營分析會共提出問題30項，已解決15項，剩余15項問題已制定解決措施和完成時限。

（二）開展主題分析，挖潛增效

黑岱溝露天礦依托月度經營分析會，每月開展一個主題的專項分析，深入探討管控措施，跟蹤落實措施執行情況。二月份針對煤用炸藥單耗高的情況進行了分析，發現受煤底板地質條件及生產位置的影響，露天礦改變了煤層爆破設計，降低了炸藥單耗；三月份重點做了提升采裝效率的分析，其中裝載量的提升對輪胎壽命影響較小。在此基礎上著重做好了采裝環節的效率提升問題，保證達到最優裝載量標準。四月份進行了卡車提速專項分析，通過分析發現卡車輪胎TKPH值提速前后不符是影響卡車輪胎損壞的一種因素，下一步露天礦將配合科學研究院等相關部門共同分析提速對輪胎的影響因素，進而指導下一步成本管控工作。四月份無效量是露天礦生產剝離的重要組成部分，生產技術部以采礦設計的角度分析了無效量產生的原因，同時分析了無效量對成本的影響程度。

（三）月度經營分析會加強了生產經營管控的執行力度，推進了各單位之間的成本聯動管控

開展月度經營分析會的目的在于找出生產運營當中的問題并予以關注并提出解決問題的措施。財務部根據實際情況每月參加至少兩家單位的經營分析會，要求各單位按月出具經營分析會會議紀要并通過OA下發。同時，要求會議對重點問題逐條研究對策，以實際行動為導向，將解決問題的方法轉為具備可操作性的解決措施，統一思想，指定相關主責部門或責任人限期完成，以便抓好會議既定事項的落實，從而促進月度經營分析會發現并解決問題的落地實施。

設備維修中心維修中心繼續加大與兩露天礦的聯動管控力度，從信息共享、爆破質量、設備出動率、工程狀況、科學保養等方面聯動考核，同獎同罰，繼續深入聯動管控。注重設備維修中心內部各部門之間的聯動管控，與生產技術部進行聯動管控，將成本管控與機電管理聯動，對重復檢修從機電管理和成本管理兩個角度去考核，進一步提高檢修質量，降低無效成本，提高檢修效率。

（四）月度經營分析會推進了班組經濟核算

各單位以月度經營分析會為契機通過使用信息化手段（包括生產系統、統計系統、材料領用系統、單機核算系統、定額管理系統、設備PM系統、班組經濟核算系統等），進一步加強了經營分析的深度和準確度，其中班組經濟核算系統最具特點。班組作為煤炭企業最基本的生產組織和最小的核算單元，是煤炭生產過程和月度經營分析重點管理的基礎。近年來，準能集團公司牢牢把握煤礦管理的新形勢、新要求，不斷創新管理體制機制，大力實施精細化管理，以成本管理為核心，制定定額標準，量化指標，實現對班組生產全過程的預測、控制、核算、分析和考核，形成以班組為經營核算基礎單位，控制費用、降低成本、提高經濟效益的經營管理模式。

選煤廠通過開發班組信息化管理平臺進行月度經營分解分析，實現了車間及班組日常管理的全部工作信息化，對材料領用嚴格把關，實現從生產到成本聯動管控，為月度經營分析提供了切實可行的依據。選煤廠將積極配合公司新的班組管理系統的試運行和優化改進工作，提高系統實用性，許多系統上線推廣應用工作，使之更好的適應班組實際管理需要，初步實現班組核算標準化、信息化，提高基層核算水平，提升班組成本管控能力，發揮其降本增效的作用。

設備管理模塊（PM）實現了設備維修成本控制、設備的使用與維修記錄、維修技術人員的工時確認、設備子預防維護計劉及實施等業務。同時為設備的檢修和診斷提供狀態數據，確保設備的連續安全經濟運行和優質生產，提高了設備的綜合使用效益。設備維修中心以月度經營分析會為契機，圍繞PM項目、班組信息化建設，將PM檢修工單為底層數據，挖掘數據價值，形成了維修特色的“12345”班組、單機經濟核算體系。目前設備維修中心的PM使用率達到98%。“12345”即圍繞通過PM工單的統計，實現班組以及單機核算這一條主線，將財務與非財務指標、成本核算與PM工單兩項融合，按月進行班組、單機的預算與實際的分析、檢修類型的分析、班組對標分析三個方面分析，月度經營分析會上開展中心對車間考核、車間對班組考核、班組對個人考核和業務的聯動考核的四級考核，最終實現價值再造、成本管控、設備效能管理、經營考核、全員成本意識五項提升。逐步形成統計、定額（工時、消耗）、預算、核算、分析、考核、提升的全流程管控。

三、存在的問題及建議

（一）偏重總結與評價，疏于分析與措施

開展月度經營分析的意義和重點就在于揭露企業運營過程中存在的主要問題，查找產生問題的原因，并提出相應的改進意見建議。而很多單位的月度經營分析匯報材料經常是陷入講成績多，講困難少，“報喜不報憂”的誤區，僅僅停留在總結和評價的層面，挖掘不出企業真正面臨和隱藏的問題。自然地，月度經營分析會也常以通報為主要匯報模式，缺乏對具體問題的梳理及深入探討，難于達到實際效果。

為避免出現以上問題，一是要在經營分析匯報材料編寫方面，加強對本單位整體生產運營形式和對重點工作進展情況的分析判斷，將經營管理中出現的問題進行總結、揭露并提出改進措施，還要及時反映生產經營管理活動開展情況及取得的有效成果，財務部匯總整理先進的經營管理理念及經驗，為各部門及單位提供相互學習及借鑒管理經驗的平臺。二是要在經營分析工作會組織方面，將總體情況分析與專項業務分析相結合，生產業務和經營管理相結合，經營管理分析與財務分析相互依托，對突出問題及難于協調的主要矛盾點以專題會議的形式，在會議前與各級領導層取得溝通，促使癥結點能盡快得到突破和解決。

（二）固化分析，難以與時俱進

部分單位經營分析工作中還經常出現的一個誤區是相關負責部門常年套用固定模板，常規分析中缺乏具體分析及案例典型，無法發揮應有的職能作用。而出具的報告文字表述不夠貼切，分析方法千篇一律，不能充分反映業務經營活動的變化，不能準確地揭示新情況和新問題。

要使經營分析工作真正反應本單位的實際運營情況，提升針對性，就要將規范性和創造性統籌兼顧。一方面，要將經營分析作為整個單位而非某個人或某個部門的單獨成果的一項重點工作進行推進；另一方面，經營分析匯報材料要與單位各發展時期及當期的重要事項匹配，突出重點、簡明扼要，就一個或多個問題做重點分析，切實達到補短板、見實效的作用。黑岱溝露天礦開展月度經營分析會的主題分析模式，值得其他單位學習。

（三）各職能業務部門參與度低

各單位的月度經營分析缺乏對上月分析結果的執行貫徹力度，經營分析工作需要單位各部門和員工的積極配合才能真正發揮作用，而找出問題后，落實又是決策實現的關鍵，而各部門對建議和措施的落實不力或執行力度不夠，主要表現為針對存在問題制定了相關改進意見，卻未能有效貫徹執行，使經營分析的作用無法有效發揮，會議流于形式。

（四）公證的效力在保護企業合法權益中的作用

在企業經營活動中所涉及到的有關事項等辦理公證，通過公證的法律效力可以體現出公證的法律作用，對于公證的效力的認識可以幫助我們更好的理解公證活動與企業經營的關系。企業在經營的過程中會涉及到大量法律行為，也有很多的有法律意義的事實，還有很多有法律意義的文書，這些行為、文書和事實的真實性、合法性、對于企業來說是十分重要的。因此說公證的證據效力在維護企業的合法權益方面有著很重要的作用。

四、展望

目前月度經營分析會已經在生產經營活動中初見成效，月度經營分析會真正為生產經營活動決策提供有價值的依據，是一個循序漸進、逐步完善的過程，要使月度經營分析會工作良好落地，獲得經營層和管理層的認可及推動至關重要。

首先，進一步完善成本考核指標、績效考核指標、全面預算的逐級下達、資金預算的控制，將月度經營分析會與公司績效考核掛鉤，加大考核力度，充分發揮考核指標的激勵導向作用；同時結合生產任務量和定額（工時、消耗）進行對比分析，將車間（段、隊）、班組的預算落實到材料、配件明細。

財務部將在月度經營平衡會上對各單位月度經營分析會的開展情況進行通報，倒逼各單位月度經營分析會提升質量，解決問題，同時圍繞生產管理、機電管理、安全管理、效率和效益等內容，切實為生產經營把脈問診，使月度經營分析會真正為生產經營活動提供決策有用信息。

其次，改進是持續的完善過程，這需要協調各個層級的力量，才能發揮協同效應。各單位要不斷豐富完善月度經營分析會的分析內容，同時各級經營財務管理人員要加大赴基層一線調研力度，強化財務管理、會計核算與生產經營的深度融合，推動各項工作的貫徹落實，為各級決策提供有價值的建議和依據，不斷提升公司整體經營管理水平。

最后，經營分析會提出的各項問題，需明確問題責任部門、解決措施、完成時間，形成完整的會議紀要，并在下一次會議作情況通報，從而監督各項工作進展，避免遺漏，最終形成閉環管理。我們要持續推進“成本倒推、資金受限、聯動管控”的成本管控新模式，完善橫縱交叉的成本聯控體系，通過對人、財、物、產、運、銷的全產業鏈進行成本分析，找出成本管控的關鍵點；完善預算管控體系，提高預算執行的剛性控制，發揮預算的積極導向作用；進一步規范現場經營活動分析會，加大成本考核力度，完善成本管控責任體系；持續推進班組經濟核算信息化建設，細化成本管控指標，提升成本管控水平；啟動成本分析及展示系統建設，建立經營決策指標體系，為全面成本管控提供數據支撐。

五、總結

強化企業的經營活動分析工作對企業的穩定、健康、可持續發展有重要意義，要做好企業的經營活動分析工作要求管理人員必須要從企業的內部結構、強化服務意識、構建企業文化以及采取人才策略等各個方面入手，不斷深化企業的改革，及時了解及掌握市場的動態信息以及消費者的主要需求，做好對目標市場的分析工作，這樣才能夠使企業的經營活動分析更加科學、準確，進而為企業的有效管理提供必要的參考依據。

【參考文獻】

[1]國有大中型企業經濟活動的發展動因分析[J]. 鐘亞男.現代商業.2013（23）

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