地勘單位內部控制建設探討

肖朝輝 湖南省有色地質勘查局二四七隊

前言：隨著我國經濟體制改革工作的不斷推進，以及地勘單位結構的有序調整，國家對該項工作提出了新的要求，這其中包括城市地質、地下空間等多元化管理，進而增加了地勘單位的工作內容。截止到目前，地勘單位內部控制制度建設和執行方面也存在很多問題。因此，各個單位應該以地勘單位管理水平的提升為主，做好管理工作的深化改革，最終實現該行業的良性發展。

一、我國地勘單位內部控制問題

（一）內部控制制度不健全

現如今，地勘單位正處于改革狀態之中，而且該類型單位具有很強的經營性，管理工作也容易受到上級行政部門以及主管單位的影響和控制。整體來看，地勘行業具有很強的特殊性，無論是單位內部還是其他地勘企業之間均存在差異性，這也是監督控制體制無法統一主要原因。由于上級管理部門制定的內部控制措施不能完全適用于所用的地勘單位，相關制度的執行力也會出現下降，無法達到預期管理效果，甚至還會出現執行和貫徹不同步等問題。

（二）信息溝通機制的缺乏

站在組織層面角度來說，地勘單位存在很多信息溝通缺陷。在實際工作開展上，可能會出現很多種特殊情況，原有體制和制度無法將上述問題合理解決，最終導致內控體系出現不完善等情況。其次，組織內部信息流程是日常工作開展的基礎所在，這一點對地勘單位來說同樣適用。無論是在內部控制還是其他管理活動之中，溝通和交流機制均起著十分關鍵的作用。但現如今，地勘單位正處于發展改革過程之中，由于眾多信息的綜合匯聚，對單位內部信息交流機制提出了更高要求，再加上市場化競爭機制的出現，導致整體信息交流機制并不成熟，最終影響了各項工作的開展。

二、地勘單位內部控制建設的具體策略

（一）內部控制管理體系的優化

為了確保單位內部治理形式的全面優化，提升內部控制工作的針對性和系統性，控制建設的優化顯得極為重要。因此，相關研究人員應該以制度完善為基礎，為后續管理工作提供有利條件。另外，相關部門還可以將《行政事業單位內部控制規范》等內容引入到相關工作之中，在完善各項制度的同時，將不同工作人員的職責和流程明確，進而實現不同層級的制衡，構建出良性的治理和決策機制。除此之外，相關工作人員還應該以身作則，以內控行為規范的執行為主，降低隨意性和主觀性問題，進而將內部控制作用全面發揮出來[1]。

（二）風險評估機制的有效完善

風險評估的強化是提升整個工作效率的關鍵所在，同時也是提升單位生產力的主要方式之一。總的來說，風險防治是治理工作開展上的薄弱環節，在做好風險防治的同時，將事前防范、事中控制、事后處理等策略融入到內部控制之中，避免由于風險的出現為單位帶來更大經濟損失。另外，在相關工作人員培訓過程中，應該以專業化的財務管理為主線，對內部資產進行合理控制，為后續決策工作的開展提供充分條件。另外，在全面預算控制工作提升過程中，各單位應該以戰略發展規劃為主，分解其中的可量化部分，將年度分析工作具體化。另外，還要以實際情況為主，對預算種類進行拓展，做到預算、評價執行的常態化，將其中的價值全面展示出來。一旦在具體工作之中出現了低壓資金缺失問題，可以采取內部單位、兄弟單位聯保形式，做好相關信息的調查評估工作，最終實現內部控制建設的全面控制。

（三）審計監督部門的作用強化

在財務監督強化過程中，管理人員應該將財務管理中的全過程展示出來，確保各項財務活動能夠在“陽光下”運行。在此過程中，內部審計部門可以直接參與到評價工作之中，做好預算控制和審計監督等工作，進一步提升內控建設主體地位。除此之外，為了將審計監督部門的作用發揮出來，內部控制重視程度的提升顯得格外重要，確保各項機制的有效協調。在內部控制機制完善之后，還可以實施內部牽制和協作，將每個人的工作職責落實到位，并在監督過程中尋找工作之中存在的問題。在此過程中，相關工作人員便可以對內部審計和外部監督政策全面協調，最終實現地質勘探目標的全面實施，將審計監督部門的作用展示出來。

（四）將內容建設重點突出

總的來說，內部控制制度的建設應該在各項業務之中得到全面覆蓋，最終實現目標的合理控制，與此同時，還要與單位實際發展情況相結合，確定工作方向和重點。尤其是在重要業務內容開展上，應該以單位實際問題解決為主，避免為后續工作帶來影響。例如，在新時期企業發展戰略控制上，不單單要考慮地質勘查和找礦，還要兼顧具體的低下空間情況和相關智能技術的發展，為地勘單位經濟效益提升創造更多有利條件。另外，還可以充分利用現代資源，將以往發生過的類似事件整合在一起，制定出針對性較強的內部控制策略。而在一些重要決策制定上，需要經過一系列評審、審批程序，建立起制度保障模塊。相關部門也要根據具體的模塊保障內容提出密切配合，為后續自身合法權益的展示奠定良好基礎。整體來看，由于內部控制重點的突出，整個地勘單位的工作方向得到了明確，為未來發展奠定基礎[2]。

總結：綜上所述，在地勘單位發展過程中，內部控制建設風險防范工作必不可少，這也是提升內部控制建設水平的重要途徑之一，最終將管理質量和效率問題突顯出來。另外，相關工作人員需要積極圍繞內部控制中的規范內容展開執行與討論，在優化控制環境的同時，將內部控制水平提升，確保整個經營活動合理合法。