減負政策成效顯著 降成本仍任重道遠
——衢州小微工業企業降成本調研報告

□蔣曉軍

“大眾創業、萬眾創新”成為我國的國家戰略之后，從中央到地方政府陸續出臺一系列優惠政策支持創業創新，多方面、多途徑為小微企業發展營造良好的環境。本文通過分析衢州市小微工業企業的成本構成、變化趨勢及原因，進一步剖析小微工業企業降成本過程中遇到的問題和困難，并提出了進一步開展稅費改革、完善對企人才服務、創新土地制度改革、優化企業內部管理等促進小微工業企業降成本的建議。

近年來，衢州市委、市政府高度重視企業減負降成本工作，2017年7月市政府頒布實施《進一步減輕工業企業負擔促進工業企業健康發展的實施意見》(簡稱“減負37條”)，為企業發展再續動能。為了解當前小微工業企業成本負擔及減負政策成效情況，全市開展了降成本專題調研，對56家小微企業總成本和各項成本的構成情況、變化趨勢及原因進行了分析。調研結果顯示，當前衢州小微工業企業減負降成本成效顯著，稅費負擔逐年減輕，但原材料成本、用工成本等仍居高不下，部分小微工業企業政策獲得感不強，需要政府通過多方改革，破解稅費、土地、人才等因素制約，助力小微工業企業“輕裝上陣”。

小微工業企業的成本構成、變化趨勢及原因

（一）稅費優惠政策有效減輕小微企業稅費負擔

1.稅收負擔有所減輕。近年來，衢州市委、市政府深入貫徹落實各項稅收優惠政策。受小微企業稅收優惠政策等一系列利好因素的影響，衢州小微工業企業稅費負擔有所減輕。從被調研的56家企業來看，2014年這些企業的稅金總額占主營業務收入的比重為3.8%，2015年的比重為3.1%，2016年的比重為2.8%，可以看出企業稅費負擔逐年減輕。

2.企業非稅繳費壓力有所減小。隨著對非稅繳費項目的逐步規范，企業相關成本支出有所減少。一方面，2016年11月1日起，企業暫停征收地方水利建設基金，企業普遍表示該項政策很實惠，有效減輕企業負擔。另一方面，失業保險金率下調緩解企業社保繳費支出壓力。2017年5月，再次降低失業保險金率，總費率標準由1.5%降至1.0%，其中企業單位費率由1.0%下降到0.5%，雖然該項支出在社保費用中占比不高，但整體上緩解了企業社保支出壓力。

調研中，大多數企業表示目前涉企亂收費現象已大幅減少，基本不存在政府部門違規收取相關費用和基金等問題。

（二）多方助力降低企業融資成本

1.企業融資成本呈下降趨勢。2012—2015年間，人民銀行共計8次下調人民幣貸款基準利率，切實幫助企業降低融資成本。據對全市規模以下工業企業抽樣調查顯示，小微工業企業銀行貸款利率逐年下降，據測算，2014-2016年規模以下工業企業銀行貸款年利息及費用率分別是8.17%、7.12%和6.92%，呈逐年下降趨勢。從調研情況看，2014-2016年，56家調研企業平均利息支出占借貸款的比重分別為7.2%，6.6%，6.1%，也是呈現逐年下降趨勢。

2.地方政策助力企業降低融資成本。針對政策性融資擔保機構擔保的小微企業貸款，要求利率盡量不上浮或者少上浮，擔保收費原則上不超過1.5%，同時將還貸周轉金利率標準進一步下調20%，助力企業降低融資成本。據了解，2016年，全市17家融資擔保機構共為中小企業融資擔保1220戶，融資擔?？傤~32.02億元；其中6家政策性融資擔保機構共為中小企業融資擔保515戶，占比42.2%，融資擔?？傤~15.17億元，占比47.4%，充分發揮了政策性擔保的作用，為降低企業融資成本提供了有力支持。

（三）企業成本壓力依然較大，整體呈逐年遞增態勢

據調查，2013年-2016年，衢州規模以下工業企業的主營業務成本占主營業務收入分別為79.0%、77.8%、78.9%、82.6%，整體呈現逐年遞增的態勢。成本壓力增大導致企業利潤逐漸減少，2016年全市規模以下工業企業主營業務利潤率僅為3.2%，比2013年下降7.6個百分點。

調研發現，企業成本壓力依然較大的主要原因是原材料成本上漲過快。2016年，鋼鐵、能源、有色金屬、橡膠等大宗商品價格大幅震蕩，給小微工業企業生產經營帶來較大的影響。從全市工業品價格指數看，從2017年1月份開始，衢州市工業生產者價格出現出廠與購進價格指數倒掛現象，即購進價格漲幅超出廠價格漲幅。到10月份，出廠價格同比上漲14.8%，購進價格同比上漲20.7%，出廠價格與購進價格剪刀差達到5.9個百分點。問卷調查也充分反映了這一特點，有64.3%的企業感到壓力最大的成本項為原材料成本，55.4%的企業認為最迫切需要降低的成本為原材料成本，雙雙排列第二。

（四）用工成本居高不下，且逐年上漲

調查結果顯示，75.0%的企業感到壓力最大的成本項為用工成本，62.5%的企業認為最迫切希望降低的成本為用工成本，雙雙排列第一，反映了用工成本壓力給企業帶了較大影響。主要原因表現為以下兩個方面：

1.職工工資上漲推高用工成本。近幾年，隨著職工工資逐年提高，推高了用工成本。據統計，2016年衢州市在崗職工年平均工資為48024元，比2011年增長68.3%，年均增長11.0%。有不少企業反映，由于產業集聚能力比較弱，不得不通過提高薪酬吸引專業人才。

(1) 目前許多學者對地震作用下巖質邊坡的動力響應特征進行了研究，但是已有的研究成果不夠深入，尚需進一步深入研究，針對復雜地質構造巖質邊坡的研究較少，尤其是對同時含順向及逆向軟弱結構面的巖質邊坡研究更少，急需開展該類型邊坡的地震響應特征及其變形破壞機制研究。目前，針對地震作用下巖質邊坡響應規律的研究及對地形效應的認識，多是關于邊坡頂部放大及坡底衰減，對邊坡的整個坡面上及坡體內部的作用效應認識具有局限性，還未形成定量規律，尤其是對于含軟弱結構面的巖質邊坡難以指導抗震設計。

2.社會保險費基數快速上漲。近年來平均工資的增長導致社保繳費基數快速上漲，企業用工成本支出壓力顯而易見。如衢州市市區近些年對社保繳費基數進行調整，2012年7月至2013年6月期間，企業單位最低繳費基數分別為1787元；2017年7月至2018年6月期間，企業單位最低繳費基數2820元，年均增長率9.6%。

小微工業企業降成本過程中遇到的問題和困難

雖然政府對小微工業企業降稅減負尤為重視，降成本在各方面都取得一定成效，但是企業在降成本過程中仍存在諸多問題。

（一）企業對減負政策獲得感仍不強

對9項政策作用感受度調查，企業對減免稅費政策感受最為明顯，認同率為26.8%；其次是融資成本減負政策作用，認同率為17.9%，但整體都不超過三成。而對其他幾個政策作用感受相對愈發不明顯，尤其在物流成本、用地成本、外貿成本減負政策等方面，認同率僅在5.0%左右。

（二）土地使用稅負擔重反映最為強烈

調查顯示，28.3%的企業對當前的稅費征收減免政策感到滿意，66.0%的企業表示一般，5.7%的企業表示不滿意，反映企業對全市的減稅政策滿意度并不高。同時14.3%的企業表示當前承受的稅費負擔很重，42.9%的企業表示當前承受的稅費負擔較重。企業反映主要原因在于2016年土地使用稅的上漲，雖然出臺了土地使用稅的減免優惠，但大多數企業難以達到該條件。甚至有企業反映，衢州市的土地使用稅與省內其他發達縣（市、區）相比已沒有競爭優勢。

（三）部分稅費減免政策有待進一步完善

調研過程中，企業對當前稅費減免政策還有諸多期望。一是希望進一步優化房產稅計稅依據。有企業反映已繳納土地使用稅，但在征收房產稅時，又將地價計入房產原值征收房產稅，認為存在重復征稅。二是希望進一步擴大稅費減免力度。如政府規定對月銷售額或營業額不超過3萬元的小微企業免征增值稅和文化教育建設費，但大多數企業無法滿足該優惠條件，希望能提高該標準。三是希望在社保費用支出方面加大減負力度。目前失業保險費費率下調至0.5%，但由于失業保險費的比重較低，相對于占工資總額超過20%的全部社保費支出，這一政策對企業切實減輕社保支出、降低用工成本的愿望而言可謂杯水車薪。

（四）小微企業經營理念落后，難以通過科學管理有效降低成本

一是存在“小富即安”思想，轉型升級動力不足。小微工業企業大多采用家族式的經營模式，生產規模小，抗風險能力弱。很多企業抱著“小富即安”的思想，不愿承擔轉型升級所帶來的風險。二是企業管理方法落后，難以適應勞動力環境變化。當前，社會就業觀念發生深刻變化，工作環境與企業文化的重要性愈加突出，這導致傳統簡單依靠“多勞多得”的用工管理方法難以為繼。

（五）小微企業缺乏相應的要素支撐

1.產業集聚度差，區域競爭處于劣勢。衢州經濟發展較省內其他地市較為滯后，工業發展起步晚、基礎差、底子薄，產業集聚度不夠高，衢州小微工業企業在發展競爭中處于劣勢。

2.小微企業規模小，環保投入壓力大。隨著環保力度不斷加大，小微工業企業環保投入的壓力較大。主要表現在三個方面：一是企業需按照環保要求投入設備；二是隨著環保要求的不斷提高，環保設備要不斷改造升級；三是來自環保設備運行所增加的費用。

4.運輸成本高成為企業新難題。由于近年出臺的運輸管理“三限”政策，導致企業運輸成本大幅增加。如某企業反映自從“三限”政策出臺之后，汽車運輸成本上升較快，鐵路貨運費用也從原來的1.125元/公斤增加至1.875元/公斤，給企業的物流成本帶來較大負擔。

促進小微工業企業降成本的幾點建議

從調研結果來看，企業迫切希望在稅費改革、人才培訓和市場需求上能得到政府幫扶。

（一）進一步開展稅費改革，降低小微工業企業稅費成本

1.減稅，還需要不斷擴大稅費優惠面，加大稅費優惠力度。進一步清理整頓稅費項目，取消各類不合理收費和前置收費項目，中小微企業、科研企業、創新企業應該成為減稅的重點，可以結合調低稅率或者減免稅費等優惠政策為小微企業減負。調研中，一些勞動密集型企業希望能將人工成本或社保費用支出納入增值稅抵扣項目，還有一些企業希望擴大印花稅減免范圍。

2.降費，還需要完善地方收費清單和清理各類收費項目。加快促進地方收費清單的完善，確保國家以及各級地方政府扶持小微企業發展政策落實到位，將與推進簡政放權和政府職能轉變要求相悖的基金征收標準降為零，或者停征。調研中，一些企業希望除免征水利建設基金外，還能免征城市維護建設稅、教育費附加等。一些企業則希望控制社保基數提高頻度，同時降低養老保險、醫療保險的費率，切實減輕社保費用支出。還有企業建議根據員工實際需要繳納“三險”或者“四險”，采取靈活的社保繳納方式。

（二）完善對企人才服務

調查顯示，37.5%的企業最希望政府提供招工與人才培訓方面的措施或服務降成本。針對全市結構性招工難的現狀，地方政府應當發揮積極作用，努力做好對企業的人才服務。一是切實做好市場化中的就業服務，進一步完善就業服務體系，加大資金投入，改造完善市人力資源市場就業服務功能，使市場真正達到專業化、制度化、社會化的要求，最大限度地滿足企業和求職者的需要。二是建立健全就業信息服務網絡。充分發揮人力資源市場這一就業服務網絡構架作用，切實將就業者信息和企業崗位需求信息雙向對接、溝通起來。三是構建就業人員技能大培訓格局。堅持以“就業引導培訓、培訓促進就業”的原則，進一步整合培訓資源，采取“定向培訓”、“訂單式培訓”方式，縮短員工和企業的磨合期，降低企業的用工成本。四是定期召開專業人才交流培訓會，為企業和就業人員搭建平臺，實現企業與人才的無縫對接。

（三）多方舉措，破解土地、能源等資源要素制約

1.創新土地制度改革，降低企業用地成本。調研中，有企業表示因購買土地成本過高，無法擴大生產規模。希望建立彈性土地出讓方式，根據產業周期，確定工業用地出讓年限，鼓勵租賃、先租后讓、短期出讓等方式，取得工業用地，以減輕企業資金壓力。此外，一些企業希望創業初期能獲得低租金的政策扶持，園區建設時預留小微企業生產用地，通過充分發揮集聚效應，在減輕租金、物流成本的同時，提高生產效益。

2.推進電氣改革，降低企業能耗成本。一些企業反映隨著環保及能耗壓力不斷增大，企業從煤炭能源轉變使用電氣能源，但由于園區并未通天然氣，只能選擇電力能源，給高耗能企業增加能耗成本。還有企業希望能優化用電服務，合理配置變壓器容量，充分利用階段性電價政策，降低用電成本支出。

3.繼續加大金融幫扶支持。進一步加大財政資金支持，加快政府性融資體系建設，幫助企業開展低成本融資。同時創新融資方式，擴大小微工業企業融資抵押物范圍，通過第三方認證，允許企業使用商標、專利等無形資產向銀行融資。加強對賬款拖欠行為的監管力度，強化信用監管，對于長期拖欠賬款的失信企業，給予公開通報，增加其失信成本。

（四）引導企業優化內部管理，推進轉型升級

鼓勵小微工業企業打破“小家意識”，建立起產權歸屬明晰、管理權責明確、內部運轉流暢的現代企業制度，通過優化內部管理降低企業成本。以“大眾創業、萬眾創新”為導向，引導企業加快轉型升級。增強企業研發和生產能力，提高產品和服務質量，調整和優化產品結構，努力提高產品附加值，增強企業自主創新能力和市場競爭能力。積極推動產業結構由傳統產業向高新技術產業升級，完善產業鏈、延伸產品鏈。依托行業協會發展，發揮幫扶小微企業作用，為小微企業在原材料購入價格談判、技術引入、法律咨詢等方面提供幫助。