配網工程數字化審計的探索與實踐

吳靈成

（國網江蘇省電力有限公司，江蘇 南京 210012）

一、配網工程數字化審計背景

（一）國家和企業對數字化審計和工程審計的要求

2016年4月，國務院國資委《關于進一步加強中央企業內部審計工作的通知》要求：大力推進內部審計信息化建設，不斷創新審計方法，推進以大數據為核心的審計信息化建設，科學高效開展審計。電網企業高度重視數字化審計，著力培育數字化審計生態，將其作為實現傳統審計向現代審計轉變的主要措施；同時，提高工程審計要求，加大工程審計力度，逐步實現對工程建設領域的全過程、全覆蓋審計。

（二）配網工程特點及傳統審計情況

配網工程建設管理有下列特點：一是數量多，單個投資差異大。部分省級電網公司年度立項配網工程達10萬項，項目類型多，有建設配電線路建設或改造、配電設備新建或更換，低壓臺區新建或改造等各種類型，單個項目投資差異大，從幾千元到百萬元不等。二是建設管理人員相對較少。一個配網工程業主項目經理年度通常要管理上百個配網工程，能投入的精力十分有限。三是配網項目建設范圍廣，直接關系優質服務。配網工程建設在廣大的城市和農村各個地點，直接為客戶服務，建設質量、建設過程的合規性必將對電網企業的社會形象有較大影響。

傳統的配網工程審計，一般是事后對工程結算和決算進行抽樣審計，審計覆蓋面不高，審計發現的問題缺乏全面性，審計評價缺乏系統性，審計建議有較大的局限性，問題整改缺乏時效性。

二、配網工程數字化審計的實踐

（一）構建數字化審計基礎

1.建立審計資源保障體系

創建數字化審計工作團隊，形成團隊工作規則，明確工作定位，圍繞數字化審計標準建設、大數據審計處理技術和審計信息技術發展等主題開展創新研究與實踐工作。

加大審計人才培養力度，發揮數字化審計工作團隊在重大問題研究、關鍵技術方法攻關方面的支撐作用，在實際工作中壓擔子，鍛煉提升專家團隊能力素質，造就一流審計人才，發揮示范引領作用，提升整體審計隊伍的數字化審計意識、能力、技術和工作水平。

2.構建數字化審計協同機制

持續保持與各級配網工程建設相關部門的業務聯動，注重從數據層面、系統層面和業務層面加強共享和合作。與數據資產歸口管理部門強化業務協作，互相發揮專業優勢、共享數據資產，探索具體項目實踐中互相了解學習監督重點和數據分析方法，綜合應用監測數據結果及審計監督成果；將項目審計流程融入配網工程管理過程管控中，與相關信息系統實現流程貫通、數據共享，推動審計信息化與業務部門數據融合。

3.著力引導培育數字化審計生態

一是將數字化審計工作內容在審計部門分專業細化分解，將持續審計監督、集中非現場分析、數字化審計案例提煉總結等工作的協作事宜明確到經營審計、投資投資、綜合審計等專業，明確相關工作職責、提高全員參與率。

二是發揮各級審計部門和審計人員主觀能動性，鼓勵開展數字化審計實踐及理論探索、研究。搭建數字化審計交流平臺，通過示范引導、信息宣傳、技術培訓、應用考核等措施，鼓勵各級審計部門積極應用數據分析處理工具開展非現場數據分析，動態分享數字化審計探索實踐經驗，激發審計人員創新活力和工作熱情，努力營造人人關心、積極參與的數字化審計良好氛圍。

（二）提煉驗證關鍵數據

1.形成數字化審計關鍵數據

組織專家，系統總結和分析以前年度各級審計部門配網工程審計報告及相關材料，共梳理出立項管理、設計管理、采購及物資管理、現場實施管理、結算管理、決算管理等方面的問題，并將界定上述問題的數據進行分類、匯總、驗算，剔除中間數據，得到無相關性的源頭數據，對源頭數據進行敏感性分析，確定配網工程關鍵數據字段。

2.關鍵數據關聯信息系統

逐個分析關鍵數據，根據數據的源頭，逐個落實到財務、物資、生產、項目信息系統中；通過提取數據字典、編寫SQL語言等方式，建立審計中間表，形成審計數據庫。

3.不斷驗證完善關鍵數據

以配電網工程業務流程為主線，探索全覆蓋、數字化審計方式，嘗試開展配網全流程在線追蹤審計，對部分單位開展信息化環境下的全流程追蹤審計，對關鍵數據的可靠性、敏感性進行驗證，不斷優化調整關鍵數據及關鍵數據的來源。

（三）構建數字化審計模型優化系統

在審計數據庫的基礎上，構建數字化審計模型，優化現有審計作業工具，實現對配網工程的數字化審計。

構建數字化審計模型

以風險為導向，構建配網數字化智慧審計模型，包括智能查證分析模型、異常數據分析模型、問題追溯模型和分析識別模型等為開展在線審計奠定良好的基礎。

2.優化完善項目審計管理系統

一是完善審計管理信息系統。將數字化審計模型嵌入工程工程管理系統，實現審計流程融入工程管理過程管控中，與業務系統實現流程貫通、數據共享。二是優化審計作業系統。組織開發審計作業工具，涵蓋項目財務數據、計劃數據、儲備數據、資產設備數據、物資全過程、物資出入庫統計、庫齡分析等。

（四）應用配網項目數字化審計

通過集中分析疑點，各單位分片核實的方式，實踐全面審計、重點突出、精準分析、響應快速的數字化在線審計；將配網工程數字化審計融入日常審計工作，實現配網工程管理事前、事中監督的持續審計。

三、配網工程數字化審計取得的成效

（一）及時的全覆蓋審計，提升監督工作成效

通過配網工程數字化審計，公司實現對配網工程全過程、全覆蓋審計，提高整改審計發現問題的及時性，保障配網工程合法、合規、高效建設。一是實現審計監督全覆蓋。配網工程數字化審計，實現了審計范圍由單個工程的部分建設過程向全部工程所有建設過程的轉變，實現了審計監督對象從項目管理單位擴充到施工單位、物資供應單位、監理單位等參建單位，監督范圍突破時間與空間限制，初步實現了監督對象和審計范圍的全覆蓋。“合法、合規、高效”成為配網建設者的共識，依法建設、按章辦事的意識深入人心，外部檢查未發現較大問題，利益輸送、“小金庫”等違法違紀問題得到杜絕，有利于推動配網管理的科學化、規范化、流程化，增強了企業抵御風險的能力。二是實現了在線、持續審計。配網數字化審計充分應用在在線和持續審計中，實現了對關鍵數據異常實時檢測、實時預警及實時反饋，審計發現問題的即時性大幅提高，問題整改的難度顯著降低，審計成果的價值得到體現。三是實現審計效率大幅提升。實現現場監督與數據監控的有機融合，獲取信息的渠道更廣泛、速度更快捷，改變審計人員大規模集中、就地審計為在線遠程審計，時間和人力資源更易于平衡，勞動強度下降的同時促進了工作效率的提升。

（二）突破工程審計瓶頸，專業水平保持領先

通過配網工程數字化審計，創新了審計模式、鍛煉了審計隊伍，審計監督能力進一步提升。

一是創新成果推廣性強，總結形成配網工程數字化審計操作指南、作業指導及典型案例，形成可復制、易推廣的典型經驗，可在基建、技改、修理等各類投資項目審計中運用，突破工程審計單兵作戰的舊模式，帶動工程審計管理水平整體提高；二是審計隊伍得到鍛煉，推動公司工程審計專業的“二次創業”，將信息化專家與工程審計專家充分融合，通過崗位練兵、師帶徒，涌現一批創新型、復合型人才，建立專業梯隊，審計人員理論水平更高，實戰能力更強；三是審計風險得到控制，跨系統、跨部門工程審計作業模型的提出，實現了在線信息互動，為內部審計減低審計風險，防止主觀臆斷，全面提高智能化提供了思路。

（三）推動管理信息融合，促進管理水平提升

對數字化審計工作中發現的業務系統數據標準不一致、共享應用不足、數據質量不高等問題，實時收集、整理并關注不同業務信息系統鏈接的“縫隙”，向數據歸口管理部門、業務部門反饋，督促其從源頭整治，持續跟蹤成果應用情況和效果，促進公司數據質量提升，以此服務于公司經營決策、專業管理提升和基層問題解決，同時也能更好地保證大數據審計結果準確性及審計成果有效性的提升。