中小企業財務管理存在的問題及應對策略

楊舟

隨著經濟全球化以及我國社會經濟的高速發展，我國中小型企業也在快速發展壯大，已逐漸成為我國國民經濟發展的一支重要生力軍。但是在我國中小企業發展中最突出的問題還是財務管理問題，使得中小企業難以在激烈競爭的市場中立足。本文主要對我國中小企業財務管理存在的問題進行分析，并提出了相應的應對策略。

目前，我國中小企業大多資產規模、經營及人員規模均較小，且在短時期內其規模很難做大，這就造成中小企業在很長一段時間內會處于一個低生產運營狀態，并且抵抗風險的能力上較差，導致破產的風險較大。我國中小企業在發展中會面臨很多的問題，其中最突出、最核心的問題就是財務管理問題，因為中小企業在管理中存在的各類的問題最終將會反映在財務管理中，所以對中小企業在財務管理存在的問題及策略進行分析具有非常重要的現實意義。

中小企業財務管理存在的問題

財務管理意識薄弱，管理水平不高。目前我國大部分的中小企業的財務管理意識薄弱，其主要是因為中小企業大多數是民營企業，企業的經營權以及所有權均被一人掌控，而自身并非財務管理專業人士，缺乏整體的財務管理理念，其主觀隨意性較大，只注重企業的經營績效，未看重財務管理對企業的經營發展所起到的指導作用。同時財務管理的水平較低，比如說企業的應收賬款管理方面，中小企業未根據企業自身的實際情況去制定賒銷政策，且大量購置固定資產，導致企業現金不足，造成企業運轉困難。比如樂清三旗集團固定資產投入累計超過一億，資金過大，導致資金鏈異常脆弱。

會計人員素質較低。一些企業根本未設立會計機構，企業的會計工作全部委托會計事務所代理，有的企業則讓自己的親戚擔任出納，或者聘請兼職會計來做賬，還有的企業出納和會計都由一人擔任，工作職責不明確。我國中小企業中的會計工作人員，甚至連會計主管也沒有相對應的會計職稱證書，導致會計人員專業技能不過關，以及素質較低，工作易混亂。

資金短缺，融資能力差。中小企業的規模小，現有資金量也較小，在日常生產經營中常出現資金不足的情況。同時絕大部分中小企業的信用度偏低、資金匱乏，使得貸款存在困難。考慮到各種風險因素，各個銀行不得不更加謹慎。中小企業融資只能通過民間借貸，但民間借貸的利息往往較高，使得企業的運營成本增加，也承擔著較大的風險。另外投資能力也較差，這主要是因為中小企業過于追求短期目標，投資盲目性較大，且缺少投資所需資金。

提高中小企業財務管理的有效策略

樹立先進的財務管理理念。中小企業的工作人員應積極轉變企業財務理念，尤其是企業的領導者，必須對現代企業財務管理制度加強重視。同時定期對中小企業的相關管理層的領導者進行科學系統的財務管理培訓，以強化其對財務管理知識及理念的正確認識，促使中小企業轉變財務管理理念，從而確立財務管理的在企業管理中的核心地位，大大提高財務管理水平。另外，樹立風險觀，發揮財務人員的主觀能動性及專業素質，制定一個全面科學的財務規劃，確定風險因素，以便企業根據計劃及時作出調整來規避風險。

提高會計人員素質及管理水平。企業財務管理的工作離不開人才，所以要積極培養會計人才，要尊重和接受人才的勞動成果，采取合理有效的激勵措施，將員工工作的積極主動性與創新性充分調動起來。同時對一些弄虛作假，工作散漫、不規范的財務人員，采取一定的處罰措施，保證財務人員在工作中時刻保持謹慎、小心。加大對財務人員的專業技能以及思想教育的培訓力度，及時更新其專業理論知識，提高其專業技能和職業素質，讓財務人員更好地為企業服務，堅決摒棄“任人唯親”的用人思想。另外，還必須加強財務人員的法律意識。

中小企業應根據自身實際情況制定出一套科學合理的資金管理政策，尤其是要加強現金以及應收賬款的管理工作，使企業的流動資金的收益率大大提高。首先，要加強企業的現金管理，編制好現金預算，對企業某一時期的現金出入以及結存量做好預測及合理規劃，從而判斷企業某一時期的現金需求，進而對企業現金最佳持有量進行確定，這樣既能滿足企業生產經營及發展的需求，又能防突發意外事件，還能獲得較大的經濟收益。其次，要加強應收賬款管理，企業應設立信用管理部門，以便根據整個經濟市場的動態確定企業的信用政策。同時對已有的應收賬款必須加強管理，采取有效措施對其進行分析、管控，爭取早發現問題，早采取措施，早解決，更好地改善中小企業的經營管理狀況，提高其財務管理水平，進而提高市場競爭力。

拓寬中小企業融資渠道。拓寬中小企業的融資渠道，相關政府應發揮其在這個方面的引導作用，引導商業銀行和金融機構考慮放寬中小企業的融資渠道。將中小企業的融資扶持納入信貸計劃，根據中小企業的信用和不同的經濟周期，針對性采用不同的貸款抵押措施，或者引導銀行和金融機構創新產品，根據中小企業的經營特點提供各類金融服務。還可拓展證券融資，鼓勵并允許中小企業通過創業板進行融資。比如對于一些沒足夠能力上市的中小企業，準許這些企業在一定范圍內發行債券和股票來進行融資，將籌集來的資金用于企業生產、技術改進。另外中小企業還應積極提高自身的信用度，在增加可抵押資產、提供可靠擔保以及歸還貸款等等方面提升信用度。

綜上所述，目前，我國中小企業財務管理存在不少問題，針對這些問題必須從樹立先進的財務管理理念、提高會計人員素質及管理水平和拓寬中小企業融資渠道著手，從而實現中小企業可持續發展。endprint