中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題及對(duì)策研究

馬媛媛　唐綝　楊景海

摘要：面對(duì)不斷加劇的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，企業(yè)想要保持較大的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，除了要提高產(chǎn)品質(zhì)量以外，還需要做好內(nèi)部管理，為各項(xiàng)策略的制定以及制定提供可靠保障。其中，財(cái)務(wù)管理為企業(yè)管理工作的要點(diǎn)，基于其工作的特殊性，一直都備受企業(yè)關(guān)注，并且在不斷更新管理手段與方法。但是就現(xiàn)狀來(lái)看，對(duì)于很多中小企業(yè)來(lái)講，因?yàn)樗枷胍庾R(shí)落后以及資源限制等因素影響，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理過(guò)程中存在或多或少的問(wèn)題，無(wú)法完全滿足企業(yè)發(fā)展要求，還需要從實(shí)際出發(fā)，采取措施做更進(jìn)一步的優(yōu)化。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理；處理策略

中圖分類號(hào)：F23文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：Adoi：10.19311/j.cnki.16723198.2018.04.054

從企業(yè)自身因素進(jìn)行分析，可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理方面存在的缺陷，并未制定完善可行的管理體系，管理工作具有很強(qiáng)的隨意性和盲目性，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理存在的問(wèn)題，進(jìn)而會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展效率產(chǎn)生影響。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)想要獲得生存、發(fā)展的優(yōu)勢(shì)，務(wù)必要針對(duì)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題進(jìn)行分析和優(yōu)化，制定科學(xué)可行的制度作為管理工作開(kāi)展的支持。

1中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理分析

中小企業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系內(nèi)的重要組成部分，與大型企業(yè)相比，均減少了眾多中間代理成本，可以直接根據(jù)發(fā)展策略進(jìn)行采購(gòu)，在面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化時(shí)應(yīng)對(duì)更為靈活。但是受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響，各項(xiàng)國(guó)家政策下大型企業(yè)占據(jù)主導(dǎo)優(yōu)勢(shì)，中小企業(yè)在稅收、融資、教育以及科研等方面優(yōu)勢(shì)不足，需要承擔(dān)更大的發(fā)展壓力。從經(jīng)營(yíng)發(fā)展角度分析，中小企業(yè)存在嚴(yán)重的短期行為，經(jīng)營(yíng)思路轉(zhuǎn)變過(guò)快，客戶關(guān)系維護(hù)有效性差，人員流動(dòng)頻繁，在很大程度上會(huì)對(duì)企業(yè)壽命產(chǎn)生影響。我國(guó)大部分的中小企業(yè)均為股東或老板自己籌資建設(shè)，不僅包括前期創(chuàng)建資金，同時(shí)也是后期發(fā)展的主要資金渠道，無(wú)法完全有效應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)不明顯。由此可見(jiàn)想要促使中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，必須要重視財(cái)務(wù)管理工作，其在根本上決定了資本運(yùn)營(yíng)效率，通過(guò)組織、預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、監(jiān)督以及調(diào)整等環(huán)節(jié)，來(lái)保證企業(yè)資金鏈的穩(wěn)固性，為后期持續(xù)發(fā)展提供可靠保障。良好的財(cái)務(wù)管理工作，不僅可以降低生產(chǎn)成本，有效籌資，還可以促進(jìn)有效投資，提高企業(yè)投資回報(bào)率。這樣就需要結(jié)合中小企業(yè)運(yùn)營(yíng)發(fā)展特點(diǎn)，對(duì)分工不明確、制度不健全等問(wèn)題進(jìn)行深入分析，采取措施來(lái)消除不規(guī)范行為，指定可行性高的處理方案，促使企業(yè)可以持續(xù)可靠發(fā)展。

2中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理所存問(wèn)題

2.1整體管理水平落后

現(xiàn)在我國(guó)中小企業(yè)大部分均采用家族運(yùn)營(yíng)模式、業(yè)主模式以及合伙模式等，為個(gè)體或私營(yíng)性質(zhì)，產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)主體單一，還處于所有者與經(jīng)營(yíng)者統(tǒng)一、所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)統(tǒng)一的狀態(tài)，從根本上限制了財(cái)務(wù)管理工作的更新優(yōu)化。在此種經(jīng)營(yíng)模式下，財(cái)務(wù)管理部門(mén)本應(yīng)具有的權(quán)力被削弱，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中能夠起到的作用降低。同時(shí)，大部分中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)管理沒(méi)有體系認(rèn)知，僅僅有一個(gè)大體的了解，這樣就決定了其對(duì)財(cái)務(wù)管理相關(guān)工作重視不足，相關(guān)手段與方法更新不及時(shí)，多應(yīng)用老舊模式，限制了管理工作效率的提升。

2.2企業(yè)籌資限制大

對(duì)比大型企業(yè)，中小企業(yè)因?yàn)槭芤?guī)模、信用、資金等因素限制，所對(duì)應(yīng)的籌資渠道比較少，再加上缺乏政府政策的支持，決定了其籌資能力較差，已經(jīng)成為制約企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的關(guān)鍵因素。就實(shí)際情況分析，可發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)倒閉比例較大，銀行向其發(fā)放貸款所需承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)大，導(dǎo)致其難以正常在銀行借貸。并且，受我國(guó)制度決定，銀行對(duì)抵押品有著十分苛刻的要求，基本上除了土地與房產(chǎn)外，不會(huì)接受其他形式的抵押。而中小企業(yè)缺少自由房產(chǎn)等抵押物，也會(huì)限制銀行貸款，再加上抵押物手續(xù)繁瑣、費(fèi)用高，并不在中小企業(yè)承受范圍內(nèi)。

3中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理優(yōu)化措施

3.1擴(kuò)展企業(yè)融資渠道

為實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)的持續(xù)發(fā)展，首先就需要擴(kuò)展融資渠道，解決資金對(duì)企業(yè)發(fā)展帶來(lái)的限制。一方面，政府應(yīng)加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)的外部管理，針對(duì)中小型企業(yè)發(fā)展特點(diǎn)，制定具有針對(duì)性的政策，作為企業(yè)發(fā)展的扶持策略，不斷提高企業(yè)融資能力。另一方面，中小企業(yè)必須要從自身角度出發(fā)，不斷提高自身綜合能力，做好自身信用管理，不斷提高信用等級(jí)，努力開(kāi)拓融資渠道，并合理籌劃發(fā)展所需資金。企業(yè)應(yīng)增大對(duì)資金管理的投入力度，重視財(cái)務(wù)控制，不斷提高資金使用效率，充分發(fā)揮資金具有的作用。并且在融資過(guò)程中，要提供真實(shí)可靠的材料，更是要采取可靠手段不斷提高自身經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的增長(zhǎng)。嚴(yán)禁出現(xiàn)盲目融資的情況，綜合分析自身償還能力，留有一定余地，保證可以在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成償還，以免影響自身信用度。

3.2建立完善管理制度

正確看待財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的影響，基于實(shí)際情況與發(fā)展需求，來(lái)建立完善的管理制度，為財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展提供可靠依據(jù)，并對(duì)所有管理行為的落實(shí)進(jìn)行約束，減少不規(guī)范行為的發(fā)生。選擇具有專業(yè)財(cái)務(wù)知識(shí)且一定經(jīng)驗(yàn)的人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作，時(shí)刻將財(cái)務(wù)管理放在策略制定的前提地位，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理在企業(yè)每個(gè)發(fā)展階段中的作用。

3.3正確把握投資策略

對(duì)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)，為下一步發(fā)展策略的制定提供依據(jù)，盡量降低自身所承擔(dān)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理必須要樹(shù)立正確的風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)觀念，預(yù)估投資可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，并有預(yù)見(jiàn)性的采取各項(xiàng)預(yù)防措施，爭(zhēng)取將損失控制到最小。同時(shí)，企業(yè)內(nèi)部還需要建立完善、可行、科學(xué)的投資決策責(zé)任制，提高投資決策方向與原則的準(zhǔn)確性，提前做好投資分析，減少投資風(fēng)險(xiǎn)，確保企業(yè)投資可以收獲最大的經(jīng)濟(jì)效益。

4中小企業(yè)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理要點(diǎn)

4.1遵循創(chuàng)新管理原則

為提高企業(yè)對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)變化的應(yīng)對(duì)能力，必須要在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行創(chuàng)新，爭(zhēng)取通過(guò)全新的管理理念和手段，來(lái)不斷提高財(cái)務(wù)管理綜合效率。第一，目標(biāo)性原則。即結(jié)合中小型企業(yè)發(fā)展經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，對(duì)其自身財(cái)務(wù)管理工作現(xiàn)狀進(jìn)行分析，然后結(jié)合長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃要求，確定財(cái)務(wù)相關(guān)整體目標(biāo)，作為所有管理工作開(kāi)展的依據(jù)。要求目標(biāo)制定要簡(jiǎn)單明確，具有計(jì)劃性和可行性，可以滿足不同因素要求。還可以根據(jù)企業(yè)階段性發(fā)展，來(lái)將總目標(biāo)劃分為階段性目標(biāo)，爭(zhēng)取通過(guò)階段性的成功來(lái)提高整體管理效果。第二，實(shí)際性原則。無(wú)論是采取任何管理措施，均要保證方案執(zhí)行具有較高的可行性與實(shí)際性，明確以滿足企業(yè)可靠發(fā)展的核心要求，基于實(shí)際需求來(lái)制定管理方案，避免過(guò)于追求片面需求而忽略整體規(guī)模要求。同時(shí)，還需要預(yù)留出足夠時(shí)間對(duì)財(cái)務(wù)創(chuàng)新管理進(jìn)行調(diào)整，爭(zhēng)取提高整個(gè)管理工作執(zhí)行的有效性。第三，創(chuàng)新性原則。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目的是為后續(xù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展提供保障，因此所有管理措施的選擇與應(yīng)用，均需要以現(xiàn)有情況為基礎(chǔ)，基于整體規(guī)劃目標(biāo)，對(duì)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行可靠預(yù)測(cè)，然后有創(chuàng)新性的采取新型手段與方法，將管理措施貫徹到整個(gè)發(fā)展過(guò)程中，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展提供可靠保障與動(dòng)力。endprint

4.2提高企業(yè)信用重視

中小企業(yè)想要在市場(chǎng)發(fā)展中獲得自身的一席之地，提高自身整體競(jìng)爭(zhēng)力，就需要正確看待企業(yè)信用的重要性，提高對(duì)此方面信息的重視。現(xiàn)在全國(guó)已經(jīng)成為企業(yè)征信部門(mén)，在每個(gè)企業(yè)成立開(kāi)始，對(duì)相關(guān)信用信息進(jìn)行錄入和保存，包括企業(yè)法定代表人品質(zhì)信息，將會(huì)伴隨企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的一生。因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員需重視培養(yǎng)與銀行等金融機(jī)構(gòu)、工商、稅務(wù)等政府機(jī)構(gòu)信用，以及與客戶合作的信用，通過(guò)不斷積累來(lái)提高企業(yè)整體信用度，在市場(chǎng)中體現(xiàn)出一個(gè)好的口碑，利用信用作為企業(yè)發(fā)展的支撐，減少違法亂紀(jì)行為，促使企業(yè)良好發(fā)展。

4.3調(diào)整更新管理模式

面對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷變化，中小企業(yè)在對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行分析時(shí)，就需要為應(yīng)對(duì)市場(chǎng)發(fā)展來(lái)對(duì)自身管理模式進(jìn)行調(diào)整，以求不斷提高自身對(duì)市場(chǎng)變化所帶來(lái)影響的抵抗力。對(duì)于中小型企業(yè)來(lái)講，具有明顯的家族性特點(diǎn)，鑒于財(cái)務(wù)管理工作的特殊性，應(yīng)要盡量避免財(cái)務(wù)管理人員與企業(yè)經(jīng)營(yíng)者具有密切的親屬關(guān)系，對(duì)于常見(jiàn)的丈夫當(dāng)老板負(fù)責(zé)對(duì)外業(yè)務(wù)，妻子當(dāng)財(cái)務(wù)主管負(fù)責(zé)內(nèi)部事務(wù)的情況進(jìn)行改善。應(yīng)在市場(chǎng)中招聘具有一定實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，且專業(yè)知識(shí)豐富的財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)相關(guān)管理工作，對(duì)其進(jìn)行定期考核，同時(shí)落實(shí)獎(jiǎng)懲制度，不斷提高其職業(yè)責(zé)任心，保證其可以完全按照規(guī)章制度進(jìn)行工作。相比傳統(tǒng)的家庭關(guān)系財(cái)務(wù)管理模式，此種模式不僅專業(yè)性更強(qiáng)，并且有更多的精力來(lái)不斷提高業(yè)務(wù)能力，從根本上來(lái)改善企業(yè)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量。

4.4明確樹(shù)立服務(wù)意識(shí)

現(xiàn)在大部分的中小型企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員并沒(méi)有認(rèn)識(shí)服務(wù)意識(shí)的重要性，將財(cái)務(wù)工作單純的看作為監(jiān)督與審核，甚至是簡(jiǎn)單的記賬，完全忽略了服務(wù)工作的要求。對(duì)于企業(yè)自身來(lái)講，財(cái)務(wù)管理部門(mén)需要為其他各部門(mén)提供專項(xiàng)服務(wù)，小到文字?jǐn)?shù)據(jù)類，對(duì)支付費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)和確定，保證企業(yè)各部門(mén)工作可以正常維持。對(duì)外機(jī)構(gòu)來(lái)講，企業(yè)財(cái)務(wù)管理部門(mén)需要為客戶提供熱情耐心的服務(wù)，并為工商稅務(wù)等政府部門(mén)履行服務(wù)義務(wù)。如果企業(yè)未認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理部門(mén)服務(wù)意識(shí)的重要性，此方面還未采取任何措施，必定會(huì)反映到內(nèi)外工作上，不僅會(huì)對(duì)其他部門(mén)工作的執(zhí)行效果產(chǎn)生影響，甚至?xí)?duì)外客戶和政府部門(mén)產(chǎn)生影響，加大企業(yè)發(fā)展運(yùn)營(yíng)的難度。選擇個(gè)人綜合能力強(qiáng)的人員負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作，經(jīng)過(guò)專業(yè)培訓(xùn)來(lái)提高其服務(wù)意識(shí)，確定其善于溝通，與客戶以及政務(wù)部門(mén)人員保持良好關(guān)系，為企業(yè)發(fā)展?fàn)幦「鄻I(yè)務(wù)，促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

5結(jié)束語(yǔ)

中小企業(yè)在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中具有舉足輕重的地位，在長(zhǎng)期發(fā)展中已經(jīng)取得了耀眼的成績(jī)。但是就市場(chǎng)發(fā)展形勢(shì)來(lái)看，中小企業(yè)發(fā)展需要面臨的挑戰(zhàn)更大，受到外部因素的干擾更為明顯，無(wú)法有效提高自身競(jìng)爭(zhēng)力。因此需提高對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視，采取措施來(lái)優(yōu)化存在的問(wèn)題，并在市場(chǎng)發(fā)展過(guò)程中不斷更新和完善管理手段，確保企業(yè)可以得到最大的經(jīng)濟(jì)效益。

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