財務風險管理與企業內控關系問題研究

彭銀芳

摘要：一個企業的穩定發展是無法離開財務風險管理和企業的內部控制的。眾所周知，財務風險管理與企業內控之間有著密不可分的關系，且二者都是企業管理工作的重要內容。因此本文主要從財務風險管理和企業內控管理的概述出發，結合目前財務風險管理和企業內控相關的現狀、對兩者之間的關系進行分析，進而研究出更好地加強企業財務風險管理和企業內控的措施，促進企業健康持續發展。

關鍵詞：財務風險管理；企業內控；關系問題研究

一個企業想要發展，其中財務占有非常重要的地位。財務工作效率的高低、風險控制如何直接影響著整個企業的發展，因此企業需要招聘高素質、高能力的財務管理人員、建立健康的財務管理體系、同時有比較健全的內控制度予以保障。很多時候一個企業想要擴建或者投資，都會需要貸款往來，在貸款的時候不僅僅要通過其投資或者經營去獲得收益，同時還要相應的承擔著企業的風險，因此不僅要有內部控制及其目標、也要做財務風險評估。又如企業有新業務發展要簽訂合同，在此類工作中企業有內控的流程，有內控對客戶的評審準入，內控是企業發展的重要因素。但是從實際的分析中可以看出，我國很多企業在實際的發展中還存在著內控脫離財務風險控制的問題，這類問題不僅僅影響著企業的發展，同時還給本企業的財務帶來了一定的風險。因此現階段想要促進企業的可持續發展，在日常工作中就必須認清財務風險管理和企業內控的相互關系、做好兩者的管理，為企業將來的發展打下良好的基礎。

一、財務風險管理和企業內控管理的概述

企業財務風險一般指的是該企業在進行資金籌集，整理，投資，回收和利益分配等工作中所遇到的各種風險。管理好企業財務風險就要做好企業資金經營活動、籌資活動和投資活動的風險控制管理。企業內控管理是由企業董事會、監事會、經理層和全體員工實施，旨在實現控制目標的管理過程。內部控制目標是指要合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業實現發展戰略。然而每一個企業因為經營的觀念、經營的方式、或者經營的產品不同，沒有將內部控制較好地貫穿到財務風險管理過程中、就直接導致了很多企業財務風險管理與企業內控管理脫節、以至于企業發生管理風險。

二、企業財務風險管理與企業內控管理的現狀

在現階段的企業財務風險管理和內控管理中，很多企業在發展中的相關制度包括內控流程都還存在一定的問題，制定的并不完善或者過時、不適宜企業的發展，從而使企業發展無章可循、沒有完善的發展體系，阻礙成長。同時很多企業中的工作人員對于企業財務風險管理與企業內控管理沒有完善的認識，在實際的工作中還使用傳統的方式進行開展企業財務風險管理與企業內控管理工作[1]。傳統的方式舉例來說包括使用舊的思維以及等級制和層級制思想等等，這種思想的工作方式已經無法滿足現階段時代發展的需要，財務風險管理和企業內控管理應該全員參與、平行參與、平等參與，全面發揮企業內部人才的智慧去協同做好財務風險管理和企業內控管理工作。表現比較明顯得例如企業在合同審批環節并沒有將專業財稅人員添加進去，導致財稅人員沒能及時跟蹤到企業的經營活動、無法從一開始參與到各項經濟業務的財務稅收風險預防和控制中，從而使得公司業務與財務稅務處于脫節狀態、財會人員只能被動地根據財務數據來計算納稅申報數據、可能造成遲繳稅或者少繳稅等財稅風險，同時對于經濟業務活動的每個環節也無法做到及時的財務風險提示。

在現階段的企業管理中發現，越來越多的企業都將重點轉向財務風險管理和內控管理這兩個方面。據了解風險管理最早出現在保險學中，保險學主要的方式就是通過控制對策處理損失風險，進一步結合財務對策進行損失的轉移。由此不僅僅注重了企業的資金發展，同時降低企業的經濟損失，讓人們加強對于企業財務風險管理與企業內部管理的控制。但是在實際的分析中發現，我國很多企業還沒有對企業財務風險管理與內控管理及相互的關系有足夠的認識，這就反映出企業風險識別還不夠完善，沒有將針對風險點形成的內控措施融入財務風險管理過程中。

三、財務風險管理和企業內控之間的關系

在對財務風險管理和企業內控進行分析的過程中發現兩者之間是密不可分的，他們相輔相成、相互促進，共同有益于企業的發展。財務風險管理是內部控制的發展內容之一，財務風險管理又拓展了內部控制的內涵，目前內部控制已發展成了以風險為導向的內部控制，內部控制也是財務風險管理必要的手段。內部控制的終極目標是促進公司的發展戰略，其中必要的風險點控制措施能更好地指引財務風險管理。因此內部控制和財務風險管理應作為企業一體化管理，一個企業想要很好地發展就必須做好財務風險管理工作，將重點研究對象放在財務風險識別上、同時針對財務控制環境、風險評估、控制活動等作出詳細的控制措施及監督策略，將內控融入到風險管理中，這樣不僅能達到企業內部的控制要求、更能夠應對內外的風險，最終使得企業財務健康發展、達到有效的財務運作效果，促進企業成長。此外在企業內控上不僅包括財務方面，還包括業務方面，在業務方面的流程和控制當中應該充分考慮財務的作用，將財務稅務等作用發揮出來，更好地指引到內部控制，從而達到更好的控制效果、避免和防范風險、實現企業的目標。

四、加強企業財務風險管理與企業內控的措施

（一）完善相關的規章制度和內控流程

企業想要發展，最重要的就是要建立適宜不同階段發展的完善的公司制度和內控流程，將各個工作內容分配給每一個人，要明白完善的規章制度及流程是一個企業實現有效管理的重要保障。對于公司的發展，每一個部門的工作人員都要明確自身的工作職責，同時在實際的工作中一旦發現問題便要向上級部門進行報告，然后管理者可以根據問題找到合適的解決方法。作為企業的管理者也要對自身有更高的要求，要根據社會發展的實際情況來引導各個部門的工作進度以及工作發展狀況，每一個管理者都不能甘愿成為井底之蛙，因此自己的思想需要跟上時代發展的腳步，站在一定的高度上看待問題。要準確地了解哪一些改革以及發展是適合自身企業的，只有這樣管理者才能在經濟競爭激烈中找到適合自己企業發展的財務管理制度和內部控制流程。

（二）將財務風險管理與企業內控更好地相互融入

一方面要提高對企業財務風險管理和企業內控的認識，打破舊的思維方式，充分發揮企業人才的智慧和管理參與度。除了各項業務包括財務本身要有內部控制及各個環節的風險點指引及流程圖，還應該將財務風險管理的理念核心融入到內部控制中，打破傳統的等級層級制，除了財務負責人能夠參與企業內部控制管理、也能讓必要的財務專業人員參與到企業的內控管理中、做到對企業各項經濟業務的事前參與、風險預防和控制、同時在這個過程中給予專業財務意見提示，從而更好地做好財務風險管理、服務好企業內控[2]。另一方面要提高風險識別能力，細化風險應對的內控措施，不斷完善，使財務風險管理與企業內控更好地結合、相互促進。

五、結束語

財務風險管理和企業內控是一個企業經營發展的重要保障，然而由于其受各方面因素的影響，使許多企業在財務風險管理和企業內部控制上都存在或多或少環節的脫離，嚴重的可以在一定程度上影響企業的健康發展。而這就需要提高企業管理人員的風險認識，發動全員、集中智慧、使他們提出有效的措施來應對企業中的各種風險，將財務風險管理和企業內控有機結合、進而促進企業走向可持續發展的道路。

參考文獻：

[1]崔毅，劉二麗.風險投資后管理與被投資企業績效關系研究綜述[J].現代管理科學，2013 （07）.

[2]李延喜.風險投資的后續管理對創業企業價值增值的影響[J].科學技術管理，2014 （02）.