財政存量資金管理中存在的問題及建議

李方策

摘 要：財政存量資金管理工作的開展是確保存量資金利用率得以提升的有效舉措。但是就當(dāng)前來看，目前在財政存量資金管理中還存在諸多方面的問題和突出。因而本文從加強財政存量資金管理的必要性入手，對當(dāng)前財政存量資金管理存在的問題進行了梳理，并提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：財政存量資金；管理；問題；建議

財政存量資金的存在，使得資金的利用率較低，所以加強對其的管理，對于促進財政存量資金利用率的提升和政府社會效益的發(fā)揮有著十分重要的作用。但是當(dāng)前在財政存量資金管理方面還存在諸多問題，需要引起我們的重視。筆者結(jié)合自身的淺見，展開如下分析：

加強財政存量資金管理的必要性

財政存量資金是不根據(jù)預(yù)算要求花費而沉積在賬戶上的資金。加強對其的管理，對于資金利用率與政府社會效益的強化有著十分重要的意義。但是從目前來看，在財政存量資金管理方面還存在諸多方面的問題和不足。所以加強財政存量資金的管理，能實現(xiàn)資金利用率的加大，促進其應(yīng)有作用的發(fā)揮[1]。

財政存量資金管理存在的問題分析

雖然財政存量資金管理工作的開展有著十分強烈的必要性，而就當(dāng)前財政存量資金管理的現(xiàn)狀來看，還存在諸多方面的問題和不足。具體主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

缺乏合理的預(yù)算編制，導(dǎo)致財政存量資金結(jié)語量較大

目前，一些部分在對財政預(yù)算編制，由于其編制缺乏一定的科學(xué)性，在理論與實際上也具有較強的隨意性。編制較為粗放，缺乏精細化，往往只注重一級預(yù)算。

而究其根源，主要是由于在預(yù)算編制的前期難以就項目實施可行性的分析與風(fēng)險評估工作的開展，導(dǎo)致項目實施中存在諸多問題，甚至導(dǎo)致項目出現(xiàn)中途廢止的情況。而且在預(yù)算編制過程中，將尚未獲批的項目在預(yù)算中編制，導(dǎo)致部分項目資金雖然已經(jīng)下放但是項目未能獲批的情況。加上在項目前期的預(yù)算過大，導(dǎo)致大量的資金閑置。與此同時，在編制預(yù)算時，由于缺乏科學(xué)、統(tǒng)一、有效的編制標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致預(yù)算過程的粗放性較強，比如在編制預(yù)算時，往往沒能將上一年預(yù)算的結(jié)余列出來，導(dǎo)致預(yù)算資金下放的較多，甚至有的在預(yù)算編制時多要資金，謊報預(yù)算項目，導(dǎo)致資金下放與使用完全失去控制。

專項財政資金的流轉(zhuǎn)難度大，使得資金閑置量較大

目前，專項財政資金流轉(zhuǎn)困難是一個常見的問題。究其根源，主要是由于專項財政資金的利用面較為狹隘，導(dǎo)致很多專項財政資金在一年之中的很多時候均為一個數(shù)字，并非一項資產(chǎn)，使得財政人員對專項資金的利用率難以最大限度的發(fā)揮，進而影響資金的利用率。

而很多專項資金的可利用率較少，往往只能在特定情況下方能申請。加上有的政府部門在預(yù)算申請中專項資金為虛列項目，這些資金申請下來之后，其沒有得到專項應(yīng)用，更多的時候成為小金庫的來源，成為政府人員的績效評價的犧牲品。

財政支出預(yù)算的合理性較為缺乏

近年來，國家為加大對有關(guān)行業(yè)和領(lǐng)域的穩(wěn)健發(fā)展，這些行業(yè)往往是關(guān)系到國民的根本，且在經(jīng)濟發(fā)展中出現(xiàn)了一定的衰退的行業(yè)或領(lǐng)域，因而國家在對其的財政投入上采取了法定增長機制，所以在這些行業(yè)中有關(guān)國計民生的支出，每年的投入量都在一定的增長。然而在這些行業(yè)和領(lǐng)域中的投入難以滿足預(yù)算，導(dǎo)致財政下放資金與資金的支出嚴(yán)重差異，雖然在下放的資金數(shù)額上仍在增長，但是在資金的支出上并沒有得到相應(yīng)的增加，導(dǎo)致這部分龐大的資金數(shù)額長期在銀行沉淀，其應(yīng)有社會效益難以有效發(fā)揮。

中央監(jiān)管方面的缺失導(dǎo)致存量資金的結(jié)余量較大

由于一部分的中央財政資金直接歸中央管理，而其需要在地方政府層層下達之后才能使用。中央政府對其的管理存在較大的難度，地方政府認(rèn)為自身沒有職責(zé)而忽視對其的監(jiān)管，導(dǎo)致這部門的財政資金的管理存在真空地帶，使得其使用情況難以實質(zhì)性的反映到中央的財政最近管理部門，使得很多單位即便是財政資金的存量結(jié)余較大而中央政府仍在下?lián)茇斦Y金，導(dǎo)致大量的存量資金結(jié)余。

政府在出借資金方面的壞賬多，導(dǎo)致資金沉淀

有的地方政府為加大對具有推動國民經(jīng)濟發(fā)展作用的企業(yè)的扶持力度，使得政府為之出借的財政資金較大，在當(dāng)前的市場經(jīng)濟下，部分企業(yè)由于經(jīng)營不善已經(jīng)處于瀕臨破產(chǎn)的邊緣，甚至有的企業(yè)難以全額歸還，導(dǎo)致部分外借資金很難全額回收，形成的壞賬較多，大量資金沉淀[2]。

強化財政存量資金管理的對策與建議

針對目前在財政存量資金管理方面存在的問題，為更好地加強對其的處理，需要我們在意識到財政存量資金管理的重要性的基礎(chǔ)上，切實注重以下工作的開展：

加大預(yù)算編制管理力度，提高預(yù)算編制的科學(xué)合理性

為確保所編制項目得到科學(xué)合理地實施，所以必須在預(yù)算編制之前，對項目的可行性進行科學(xué)全面的分析，對于不可行的項目需要及時否決，在編制預(yù)算過程中，需要對項目的實施流程進行全面的掌握和熟悉，且每個細節(jié)都要加大對其的分析，將預(yù)算的重難點進行編制之后才能進行預(yù)算，并在編制中對資金的使用時點與數(shù)量進行深入分析，切實注重預(yù)算編制監(jiān)督在的開展，在源頭上加強對財政資金滯留情況的遏制，采取零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的方式，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行財政資金發(fā)放，并在新《預(yù)算法》的指導(dǎo)下確保所編制的預(yù)算的科學(xué)合理性。

加大力度實施國庫集中制度，注重財政資金利用率的提升

在存量資金管理中，國庫資金的管理是一項十分重要的工作。因為國庫管理是確保存量資金最為科學(xué)有效的管理方式，采取國庫最優(yōu)的余額制度，借助現(xiàn)金管理隨機模型強化國庫資金管理。當(dāng)國庫的資金的最大限度超過時，應(yīng)確保財政資金得到及時地下?lián)堋?/p>

而國庫資金較少時，就需要多加下放財政資金進行清理，確保國庫資金始終處于相對穩(wěn)定水平之內(nèi)。因而采取國庫集中制度，能有效地避免地方資金撥付專項資金，應(yīng)強制推行由中央統(tǒng)一撥付財政資金，通過設(shè)置統(tǒng)一化的中央集權(quán)的財政資金監(jiān)管制，確保財政使用情況更加透明，而且中央還能結(jié)合財政資金使用情況，對專項資金數(shù)額進行針對性的調(diào)整。

切實做好財政資金清理工作，對財政資金管理制度進行不斷地完善

加強財政資金的清理，對于促進資金管理制度的完善有著十分重要的作用，所以必須通過對現(xiàn)有的財政資金管理制度進行不斷完善，才能確保存量資金得到有效的管理。

這主要是針對目前在財政資金管理中遇到的“暫存款”“小金庫”的問題處理，能有效地對財政往來賬戶進行清理，從而確保財政資金的清理速度得到不斷加快，加大已經(jīng)借出資金和墊資資金的清算力度，對無法回收資金進行確認(rèn)的基礎(chǔ)上，加快財政資金的回收力度。

而在此基礎(chǔ)上，就需要對財政資金墊支與借出審批監(jiān)督制度進行不斷完善，預(yù)防出現(xiàn)壞賬，盡可能地將壞賬的數(shù)額減少。

定期加強對存量資金的清理

在資金采取中央集中管理的基礎(chǔ)上，需要我們對財政資金使用的情況在地方政府的審計與監(jiān)督下實現(xiàn)財政存量資金的高效管理。

但是在這一管理工作尚未完全實施的今天，仍存在一定的財政資金結(jié)余的情況，需要對存量資金定期進行清理，這樣才能盤活存量資金，盡可能地將存量資金周轉(zhuǎn)的速度加快，切實提升存量資金利用率得到有效的提升[3]。

結(jié)語

綜上所述，目前我國在財政存量資金管理方面還存在諸多方面的問題和不足，為加強對其的處理和優(yōu)化，需要我們切實意識到強化財政存量資金管理的必要性，并對當(dāng)前存在的問題和不足進行分析和總結(jié)，采取上述措施，強化對其的處理，提高財政存量資金管理的水平。

（作者單位：內(nèi)黃縣財政局）

【參考文獻】

[1]周艷美.論如何加強財政存量資金管理[J].財會學(xué)習(xí)，2015（17）.

[2]姬國平.強化財政存量資金管理提高資金統(tǒng)籌能力[J].商，2015（09）.

[3].多措并舉加強財政存量資金管理[J].中國財政，2013（24）.