納稅籌劃在企業財務管理中的應用研究

張譽

摘 要：財務是企業發展的基本問題，而納稅籌劃是其中的重點。好的納稅籌劃能促進公司經濟效益的增長，為公司運營保駕護航，避免在激烈的企業競爭中落后淘汰。現代企業做好財務納稅管理工作，不僅體現其運營水平，也能側面刺激我國企業經濟的活力，建立良性的競爭市場。在今天，很多企業已經開始關注納稅籌劃，本文以納稅籌劃在企業財務管理的應用為切入點，進行研究探討，希望以此帶動更多企業在納稅籌劃方面的運用嘗試。

關鍵詞：納稅籌劃；具體意義；實際運用

前言：企業的經濟效益好，簡單來說就是盈利且開支少。增大利益的方式，我們不進行探討，這里主要關注減小開支的問題。企業為了發展自己，往往在法律法規允許范圍內，采取積極手段，對自己減重，帶動企業正常運轉。減重手段對企業做好財務管理，以及企業的經營和發展意義深遠，如何合法并合理的減小稅負，使企業的經濟效益達到最大化？做好納稅籌劃，就是關鍵。

1.關于納稅籌劃的基本含義

1.1納稅籌劃的相關概念

企業納稅籌劃可以從法律和實際兩個層面來看。法律層面，所謂的納稅籌劃就是指納稅人根據相關的稅法，以為企業減輕稅負為目標所進行的一系列的籌劃活動的總稱，這個納稅人是以法人和自然人為代表。而實際層面是，企事業單位在充分的遵守稅法及其他各項法律法規的前提下，對企業的生產經營進行合理的規劃，從而使得企業繳納較少的賦稅的一種活動。納稅籌劃在企業財務管理里，帶有一定的目的性和針對性，這樣也可以增加企業在市場中的競爭力。這種籌劃方案要求對自身企業認識清晰，了解自我實力，根據企業的發展需要，通過一定的數據分析，在合法的情況下，為企業增加稅款的福利，這有利于企業最終的獲益。關于企業納稅方案選擇，要考慮多種利益關系和影響，保證合法、節約，還要有一定的超前意識，最重要的是不刻意逃避企業應該繳納的稅收。方案的制定以企業現階段或近幾年的財務目標為基礎，通過采取合理的措施，努力為企業的生產做好計劃，避免重復繳納，實現合理避稅。值得注意的是，為保證活動效率高，在開展預算管理工作時，各部門要做到要完善溝通管理機制，增加信息傳遞渠道幾點要求。此外，也要注意部門制約，防止因辦事不透明化而出現私自挪用預算資金的現象。

2.納稅籌劃在企業財務管理中存在的意義

2.1 促進企業經濟利益最大化

企業結合稅務法規定和近期自身財務狀況做納稅籌劃，可以一定程度的減輕企業稅務負擔，降低納稅金額，避免多繳稅款，保證企業積累固定資本。同時，它可以磨煉并提高企業的財務管理水平。納稅籌劃保障了企業經濟的平穩性和合法性。防止企業由于不會計劃使用資金，引發債務問題無法償還，而選擇鉆法律漏洞等違法行為產生。另一方面，納稅籌劃讓資金從更有利于企業發展的方向流入，從而為企業在市場競爭中爭取喘息機會，等待更長遠有利的發展機會，促進企業經濟利益的最大化。間接增加國家的稅收收人，提升國家經濟發展水平，實現國家的政治意圖。

2.2 有助于企業對資源的分配調整

企業要想在市場競爭之中拔得頭籌，對于自身資源配置是否合理，結構構架建立是否高效的認識要務必做到明確、清晰。財務收人分配是多方面的，哪項收入是屬于哪項財務活動，要捋清楚，做好財務記錄，進行合理的安排。而作為企業節約成本的重要方式，企業納稅，在籌劃時顯然要結合企業的經營虧盈情況多重分析，進行一定的考量評估，這影響到企業對自身機構認知度和資源的熟悉度，有助于實現企業優化結構和對資源進行分配調整。

2.3 提高企業整體的財務水平

在納稅籌劃執行過程中，為達到目的，需要調整會計活動，找出成本、支出與利潤關系的“最優解”，進而提升企業的財務管理水平。財務活動是企業全部活動在資本上產生的疊加，不單指某一項活動，而是需要全局掌控，管理整體的財務狀況。納稅籌劃可以統籌整體的財務活動，對出現問題進行調整，以保證企業財務運轉正常。當然在具體處理過程，有些繁瑣的環節無法省略，財務工作人員還需要為開支記賬、送財務報表、對納稅進行申報，但這些工作有實用價值，有助于提升企業的會計水平。納稅籌劃是企業財務活動的一個重點，為企業最終經濟利益考慮，應該合理高效的完成納稅籌劃活動，讓其在財務的正常運作，財務活動的穩定上發揮積極影響，提高企業整體的財務水平。

3.納稅籌劃在企業財務管理中的實際應用分析

3.1在經營活動中的作用

企業的經營成本與企業經濟收益情況相聯系，一般的納稅籌劃，企業會增加成本，增加存貨量，一定范圍內抑制銷售量。這樣，可以減小企業該階段的收益情況。因此，在繳納稅收金額時企業會以該方式對稅務進行減輕。值得慶幸的是，很多企業提升成本的決定是在自身發展的綜合考慮，一定數據基礎上做出的，不是一味地為減稅而盲目增加成本，避免了只顧減稅負，忽略品牌效應，影響企業的長遠發展。事實上，企業還可以通過其他環節實現減稅目的。在采購環節上，企業可以選擇合適的進貨地點、物美價廉的供應商。例如，相關稅法規定，如果企業是向一般納稅人采購貨物，進項稅是可以獲得抵扣的，而如果是進口設備則不能享受優惠。在銷售環節上， 企業可以考慮價格在區域稅率的不同、銷售群體集中區域，折扣、以舊換新等方式對消費心理的影響。根據相關稅法，折扣銷售所產生的銷售額在進行稅收處理時都可以扣除則讓。折扣會直接影響到稅收負擔，讓企業的納稅負擔得到減輕。

3.2在投資過程中的應用

企業組建的過程中，投資者有多種方式。根據組建形式的不同，納稅標準也有差異。企業需要根據利潤來繳納所得稅，稅后的利潤將通過股息的方式來分配給各投資者。當然這些投資者也需要繳納個人所得稅款，所以公司組建，要進行稅務的雙重繳納。相反，如果是合資企業和獨資企業則只需繳納個人所得稅，在投資形式與出資方式上有更多納稅籌劃空間。公司制企業常選擇母子公司和總分公司，兩種方式，各有特點。在投資過程，投資者要根據發展的穩定情況、后期潛力來做出選擇。按照出資的形態，又分為有形資產出資、無形資產出資和現金出資。當投資者選擇有形和無形資產出資，那么能扣除產生的設備折舊，不過要確保提前做好調研，進行詳細的評估，保證一定的操作空間，規避投資風險。在出資方式上有一次性的和分期的。分期出資， 企業有籌資時間，可以向銀行融資，產生的利息在稅前能夠扣除。除此，還可以通過分類投資對象，爭取到一定的稅收優惠政策，有時通過投資對象對企業的收購或合并可以達到一定程度減輕稅務的效果。投資活動形式很多，而且，不同的投資活動納稅金額存在差異。因此，想要保證企業財務管理工作順利，還得隨時關注國家對投資活動的政策有哪些？提高了投資活動動向的敏感度，也就有了納稅籌劃在投資應用的前提。

結語：

經濟不斷發展，企業競爭壓力也與日俱增，納稅籌劃工作的作用在企業的財務管理中變得愈突出。企業需要在競爭中運用納稅籌劃掌握主動權來減小納稅成本，提高利潤。納稅規劃從微觀上，是影響企業決策方向的重要影響因素，能促進市場經濟的良性發展，提高企業經營和財務管理水平。在宏觀上，國家實現對企業負稅情況進行宏觀調控、充分發揮其經濟調節的作用。因此，企業要采取積極措施手段，在責任和利益之間找平衡點，做好納稅籌劃工作，爭取為企業和國家帶來更大的收益。

參考文獻：

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