企業稅收風險管理策略探討

李薇

【摘 要】現階段伴隨著我國社會主義市場經濟體制的不斷完善與現代企業稅收風險管理的深入發展，如今企業在市場競爭是越來越激烈，而且企業稅收也面臨著很多的風險管理，所以加強企業稅收風險管理是非常重要的。目前我國企業稅收風險管理還遇到了很多問題，尤其是在稅收風險理念方面和風險識別評價方面以及信息人才方面仍存著問題。所以說企業稅收風險管理應更新風險管理理念，才能夠實現信息的共享和人力資源的豐富。此外，企業要采取有效的手段來加強企業稅收風險管理，從而提升稅收風險管理的水平。本文主要闡述了企業稅收風險管理的概述與主要內容分析，目前企業稅收風險管理中遇到了哪些現狀問題以及如何解決企業稅收風險管理的策略探討。

【關鍵詞】企業稅收；風險管理；策略；探討

一、企業稅收風險管理的概述與主要內容分析

企業稅收風險管理是指企業發生涉稅行為時，并沒有嚴格的按照國家稅收的相關法律規定，有可能會給未來造成經濟利益的損失結果有兩種：第一就是由于企業并沒有享受到自身應享受的優惠政策，從而面臨著多繳納稅款的風險；第二就是由于企業沒有繳滿需要繳納的稅金，這樣就會違反國家的相關法律規定，從而面臨著處罰的風險。如果企業稅收風險管理一旦出現問題，那么必然將會影響到稅收的管理水平，從而影響企業自身的發展情況。因此，企業在經營管理過程當中，要采納有效的策略來努力降低企業的生產經營風險，這樣才能夠有效的提升企業的稅收管理水平，進而充分保證我國的稅收收入。

我國企業稅收風險管理的主要內容包括稅源監管風險，稅收執法風險，稅制改革風險，涉外稅收風險等四部分構成。（1）稅源監管風險主要是指經濟發達的地區，往往稅源就比較多，但并不代表稅源多就一定等于稅收多的情況。（2）稅收執法風險主要是指稅收在登記和檢查以及結算等，在某一環節出現錯誤或者是舞弊的現象，從而造成了征稅出現問題。

（3）稅制改革風險主要是指合理的稅制會給中國經濟進行合理的評估，稅制改革風險是企業稅收風險管理的重要組成部分。（4）涉外稅收風險主要是指引進外資進行經濟的發展，并且取得重大的經濟成果。

二、目前企業稅收風險管理中遇到了哪些現狀問題

近年來，稅收作為我國市場經濟的一個重要組成部分，企業在我國經濟當中發揮著至關重要的作用。其中稅收是我國稅收收入的來源之一，在現如今經濟全球化迅猛發展的新時期下，我國企業在稅務風險管理卻面臨著很多問題。因此，企業在稅務風險管理方面的意識并不強烈，這嚴重影響了企業的快速發展。以下是目前企業稅收風險管理中遇到的幾點現狀問題：

1.企業稅收風險管理缺乏健全的管理體制。首先我國的企業稅收風險管理還是缺乏健全的管理體制，這樣就無法確定生產經營的風險指標。由于企業稅務機關的風險管理主要是圍繞著指標進行的，無法很好的確認生產經營中的風險指標。其次就是企業缺乏健全的稅收風險評估機制，而且對稅收風險評估的程序還是停留于表面，同時并沒有很好的應用風險管理水平結果，從而缺乏有效的互動協調機制。

2.企業稅收風險管理信息化水平不夠完善。現如今全球化經濟快速發展的前提下，我國的企業規模也在不斷地進行擴大，其中經營范圍也越來越更加廣泛。由于我國企業分布范圍比較廣，就會給稅務部門帶來管理方面的困難。目前由于我國企業向稅務機關繳稅時，常常會因為信息化水平不夠完善，從而導致稅收信息無法得到共享，出現很多漏洞的稅務情況。此外，我國稅務管理在風險評估系統和電子檔案方面的開發應用還不夠完善，并且不能夠有效的利用信息資源共享，從而造成企業的稅收風險管理信息化水平還不夠完善。

3.企業稅收風險管理多為粗放式和被動式的管理。在企業稅收日常管理活動中，往往缺乏稅收風險分析預判，從而導致稅收風險得不到有效的控制。比如說一些企業的發票管理，并不重視發票取得的規范性以及真偽的檢查，從而產生稅收風險管理極大。一旦發生問題只是就事論事做出稅收補稅的處理，并沒有分析產生的原因，所以說企業的后期稅收風險仍然存在。同時，企業的稅收風險往往只重視事前的稅收籌劃的安排設計，在實際的經營過程中卻沒有按照方案嚴格的執行。因此，目前企業稅收風險管理還是粗放式與被動式管理所控制。

三、如何解決企業稅收風險管理的策略探討

1.企業稅收風險管理要建立健全的稅收管理體制。由于企業風險管理水平會直接關系到經濟效益，所以為了能夠在激烈的市場競爭環境中獲得很好的發展，就必須要加強風險管理水平。一方面企業要制定完善的風險識別體系，來降低企業的生產經營風險。另一方面企業要創建健全的風險指標評價體系，并且建立健全的風險預警機制，從而及時的發現稅收風險管理中存在的問題。

2.企業稅收風險管理要創建完善的信息化系統。在現如今科學技術飛速發展的時代，計算機技術在各行業中均得到了廣泛的應用。在我國企業稅收風險管理工作中，要合理的利用計算機信息技術系統，才能充分發揮出很大的作用。在風險評估系統中，我們可以把收集到企業的相關稅務以及財務數據全部錄入系統，并且對這些數據進行評估。

3.企業稅收風險管理要加強管理意識，從而改變傳統的考核模式。目前企業的稅收工作會直接影響到企業的經濟效益，所以為了能夠獲得更多的經濟效益，就要必須充分意識到稅收風險管理的重要作用。因此，企業要明確對自身的定位，從體制和組織結構中積極的完善，要嚴格遵守國家的稅務法律法規，并且努力提升企業稅收風險管理水平，從而有效地推動國有企業更好的發展。此外，企業的考核會影響到領導的最終決策，所以企業要采取更加科學的業績考核方法，來加強稅務風險管理工作，從而有效的提高企業管理者對稅務風險管理工作的重視。

四、結束語

綜上所述，企業風險管理是我國發展和管理中的一項重要內容。對于良好的稅收風險管理，不但要有效提升企業稅收管理效率，才能夠幫助企業節約生產經營成本，從而保障企業經濟效益更健康的發展。

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