農電企業全面預算管理模式分析

鄧永平

（貴州電網有限責任公司六盤水供電局 貴州六盤水 553000）

農電企業全面預算管理模式分析

鄧永平

（貴州電網有限責任公司六盤水供電局 貴州六盤水 553000）

全面預算管理是進行企業優化配置的重要方面，對企業自身技術的提升具有重要的作用。在現階段的農電企業中，廣泛存在著技術水平較為落后，管理混亂的現象，需要對全面的管理體系進行構建，提升現階段的管理方式和管理技術。本文主要針對全面預算的理論，結合現階段農業發展的實際，對農電企業的全面預算管理模式進行分析。

農電企業；全面預算；管理模式

農電企業在進行管理的過程中存在較多的問題，主要集中的表現在管理的水平較為低下，對科學管理的要求不高，對管理的模式缺乏一定的科學性，造成企業在管理的過程中存在各種問題；對預算工作的重視程度和專業度不高，造成企業管理中的各種問題，給企業的長久發展帶來嚴重的問題，因此在進行管理的過程中需要對農電企業進行一定的科學管理。

1 加強農電企業全面預算管理的意義

推進全面的預算體系建設是進行企業科學管理的重要方面。企業的預算起源于美國，通過對企業經營的精益化管理，不斷的推進企業的管理方式的科學完整。近幾年來，各級農電企業不斷的發展，在西方國家已經成為一種規范化的管理環境，通過企業的全面預算使得企業在發展過程中不至于偏離既定的軌道，保障企業的發展和進步，成為企業年度資產的重要保證，是一種較為成熟的現代化企業管理模式。中國自從改革開放以來，對企業的改革不斷的深化，推進了農電企業全面預算的建設進程。

企業的預算可以對企業的整體經營情況進行深入的了解，企業的每一項活動都在預算的模式下進行，可以對企業的整體經營情況進行深入的分析和實時的監控，一旦發展偏離預算太多的情況可以及時的進行調整。在沒有進行預算之前，農電企業在經濟的發展中存在的問題不能及時得到解決，也不能對經濟的情況進行及時的反映，僅僅依靠企業自身的感覺進行經營，使得企業的發展存在各種問題。在進行全面預算之后，企業在進行各項經濟活動的過程中，需要依靠一定的預算作為指導，對每個月或者是每一個時間段的經濟活動進行控制，整體的掌握企業的日常經營情況，對企業以后的發展和策略的制定具有重要的作用。

2 農電企業預算編制的內容

2.1 經營預算

經營預算是對企業預期經營損益狀況和日常經營狀況進行經濟活動的預算的一種方式。農電企業的經營預算重要包括對電量的銷售預算、成本預算、工人的勞務預算和管理費用以及各項間接費用的計算。

電量的銷售預算是按照上年同期的銷售電量對本期進行估算，主要的估算方式是通過對用戶的用電量和相關的容量、歷年的用電結構和業務量以及收入進行預算。電量的銷售預算是進行預算的基礎，整個預算編制的起點，其他各項預算的編制都是以電量銷售預算為基礎進行一定的預算的制定。在進行預算編制的過程中，電力部門應該和其他部門進行聯合，通過近幾年用電量的變化制定相關的預算編制計劃，確定電量的預算。

表1

財務部門可以為用電部門的計算提供一定的依據，其計算公式如下：

預計銷售收入=售電×單價預計售電量

預計購電成本=購電單價×預計購電量

預計夏售凈收入=預計銷售收入-預計購電成本

預計增值稅銷項稅額=預計銷售收入總額×增值稅稅率

預計增值稅進項稅額+預計購電成本×增值稅稅率

預計應交增值稅=預計增值稅銷項稅額-預計增值稅進項稅額

預計營業稅金及附加=預計應交增值稅×相關稅率

2.2 成本預算的編制

在進行成本預算編制的過程中，需要將成本進行綜合的考慮，包括在電力企業中個性成本的核算，對企業中各項問題的制定和相關問題的解決，在對成本進行核算的過程中，主要的涉及到維修的成本和直接的材料和人工的成本。維修的成本主要是在進行建設的過程中出現的成本，包括電力各項措施的檢查、安全的分析、設置相關的電壓器、電度表和設備網絡，是作為本年度的投入與產出成本進行設置，在進行預算的編制中需要綜合的將這些成本進行考量，對檢修的費用同樣要進行關注。而生產中的直接費用是指企業在進行生產的過程中產生的直接運行的成本和材料的成本。生產、工程、調度、計量、變電工區等生產維護性部門和生產練手，對設備的引進，構建的電網等進行成本的計算和預測，制定相關的成本預算。

3 現階段在預算的編制中存在的問題分析

3.1 預算的重視程度不夠

在進行調查中可以發現，許多的單位與預算的重視程度不都，預算的編制只是進行一個形式，沒有將企業的各項=成本和預算進行深入的分析和交接，也沒有認真的分析企業的各項基本的財務狀況。出現這種現象的原因主要是因為農電企業沒有意識到預算的重要作用，觀念不清晰，管理的目標也不明確，僅僅是通過自身的理解進行預算的編制。而許多的縣、地區的供電局對預算的管理概念不熟悉，將經營計劃、財務計劃和資金計劃混為一談，對預算的理解存在一定的誤區。

3.2 相關的制度缺乏

在進行預算的組織和施工的過程中，較多的表現在組織機構的不夠健全，缺乏相關的保障，對預算制度的管理較為缺乏，相關的行政部門也沒有成立專門的委員會對預算的編制計劃進行管理，或者是設置了關鍵的部門，但是因為自身的因素沒有將預算重視起來，僅僅是進行一定的要求，但是對在要求以后企業的執情況沒有進行跟蹤的檢查，造成預算的制定缺乏一定的管理，重視程度不夠。

3.3 預算和實際存在差距

農電企業在制定預算的過程缺乏一定的業務基礎，只是單純的將預算進行制定，而沒有進行一定的業務調查，造成預算的編制和實際的完成情況存在較大的差異，使得預算的意義根本無法實現。在進行編制的過程中，對成本、利潤、費用的估計沒有和實際的發生進行結合，也沒有制定一定的編制制度對預算進行整理，管理的方式較為粗放，預算和成本的整體預算管理體系較為落后，整體的預算管理目標缺乏，形成企業內部或者是某項的管理各自為政的現象，企業的整體預算體系不能正確的建立，對企業的整體的預測與決策帶來一定的影響。

4 針對上述問題提出自身的建議

4.1 對預算的觀念進行宣傳

在進行預算的編制中，對預算充分的進行重視，在編制的過程中對預算進行全面的調查，對基本的一些資金、成本、費用的編制要合理，在嚴格的將各項事件進行調查的基礎上對成本進行適當的規范，將預算的編制和實際的發生相一致，盡量的避免和實際相差較大的情況，保避免在進行預算的編制中存在一定的問題，出現和現實不符的現象。同時國家機關在進行企業的各項制度的檢查中需要將企業在編制中的問題進行及時的溝通和指導，讓企業的預算編制更加的規范。

4.2 建立一定的制度規范

在進行預算的控制中需要將預算進行一定的關注，相關的部門對預算需要進行一定的指導和檢查，發現問題及時的進行溝通和交流。同時制定一定的預算編制規范，將預算的編制進行規范化的處理，保證企業的預算編制和實際的進行結合，成為農電企業經營管理的一部分而不是僅僅作為擺設存在。

4.3 重視準確性

在進行預算的編制中，需要將準確性進行關注，對成本、利潤和費用的編制也要合理，這樣就要求我們這些事項的取值要準確，通過對事項深入調查，行精確的預估，同時需要關注上一年度的預算完成情況和實際的達成率，作為參考。

5 結束語

預算是企業長久發展和經營的重要保證，需要進行關注。農電企業在今后的發展中需要價格預算重視起來，保證企業的規范發展。

[1]李冬妍.農電企業全面預算管理模式探討[J].華北電力大學學報（社會科學版），2010，03：1～4.

[2]方凌.企業全面預算管理模式研究[D].武漢理工大學，2006.

[3]酈琦.企業全面預算管理的特征和管理模式分析[J].財經界（學術版），2014，20：56～57.

F406.72

A

1004-7344（2016）06-0252-02

2016-2-10

鄧永平（1965-），女，漢族，四川榮縣人，經濟師，本科，主要從事工作和研究方向為農電管理。