中小企業財務管理存在問題及策略研究

曹倩

摘 要：中小企業對我國市場經濟發展有著巨大的推動作用，財務管理對中小企業的生存和發展至關重要。目前中小企業的財務管理存在諸多問題，阻礙了其發展。研究了中小企業財務管理中存在的問題，提出對應的解決策略，幫助中小企業加強財務管理，保障其穩步發展。

關鍵詞：中小企業;財務管理;問題;對策

文章編號：1004-7026（2020）17-0110-02? ? ? ? ?中國圖書分類號：F275;F276.3? ? ? ? 文獻標志碼：A

1? 中小企業財務管理現狀

中小企業是指企業規模較小、員工數量較少、營業額少，一般由企業投資人直接管理的企業。中小企業對我國社會發展有至關重要的作用，能夠降低失業率、維護社會發展穩定、促進市場經濟發展繁榮。當前市場競爭非常激烈，中小企業力量相對薄弱，從產業規模、技術水平到員工能力，都和大型企業存在很大差距，發展潛力不夠。中小企業發展過程中，財務管理是較為重要的一個問題，阻礙了中小企業的發展，需要得到足夠重視。

近年，中小企業推廣、資金支持、融資渠道拓寬等轉變，使得中小企業的發展環境有所改善。受到思維理念的制約，企業制度不完善，加上發展環境不理想，導致中小企業發展存在眾多問題。對此，需要從外部和內部環境兩方面來解決這些問題。政府應以政策法規方面提供一定的支持，同時中小企業內部管理制度需要緊跟時代步伐，重視財務管理的核心地位，完善財務管理程序與制度，提高效率[1]。

2? 中小企業財務管理存在的問題

2.1? 融資難

融資難是長期以來困擾中小企業的一大問題。中小企業本身規模較小，如果沒有后續資金的融入，將很難發展壯大。同時，由于中小企業規模小，抗風險的能力也比較弱，企業信用偏低，銀行貸款存在一定的難度。

銀行融資時一般需要企業擁有較高的信用等級，或者有相對應的抵押物作為擔保，但是中小企業一般自身規模較小，資金也相對較少，很難有抵押物作為擔保。同時，由于中小企業沒有完善的財務管理體系，財務制度不健全，企業信用等級比較低，因此中小企業很難滿足銀行貸款的兩項條件，難以獲得貸款。即便有銀行愿意貸款給中小型企業，也需要進行復雜的程序操作，手續煩瑣。相對來說，企業更愿意貸款給信用等級高且能提供擔保資產的大型企業，中小型企業在這方面具有劣勢。

除了程序煩瑣、審核門檻高以外，中小企業從銀行獲得貸款還有高成本的問題。從搜集相關信息、雙方進行交易洽談，再到協議簽署后的監督，銀行和中小企業都要耗費大量成本。銀行為了盡量規避融資風險，會在簽署協議前進行大量的資料收集工作，但由于中小企業規模小、數量多且財務管理不夠完善，銀行在收集信息時工作量較大，搜集到的信息不夠完善且真實性還有待考量。因此，銀行為了節省人力和物力，一般不愿意為中小企業提供貸款服務。即便是銀行為中小企業提供了貸款，后續的監督成本相對過高。而中小企業一般缺乏長期規劃，且有可能因為利益而躲避銀行的監督，銀行必須加強監督力度來避免財務風險，這樣一來成本過高，使銀行“望而生怯”。

2.2? 財務管理理念落后

由于中小企業管理體系不完善，沒有認識到財務管理的重要性，導致企業財務管理職責不明確、管理系統不完整。由于規模較小，大多數中小企業管理人員就是企業的投資人，權力較為集中。企業的投資者對現代化的企業管理方案不熟悉，對財務管理的認識還停留在過去傳統的階段，沒有跟上時代發展。過于集中的權力會導致企業管理者對財務管理干涉過多，而且不能及時更新企業財務管理的硬件和軟件，財務核算需求得不到滿足。中小企業的財務管理系統不完善也導致企業的會計信息傳遞效率過低，對企業的投資、融資等事務造成一定阻礙[2]。

中小企業管理者應該更新自己的財務管理理念。財務管理是企業運營中的重要一部分，不僅要配合其他部門工作，更要在企業中引入現代化的企業管理經驗。更新老舊的計算機硬件設備，更新相應的財務管理軟件系統，使財務部門的員工接受現代化的專業培訓。財務管理體系完善，才能保證財務工作的準確性和及時性。

2.3? 企業財務管理制度不健全

缺乏財務管理知識和經驗的管理者，其所制定的財務管理制度也會存在一些漏洞。由于企業的資金有限，企業往往不會配備專門的財務部門或者足夠的財務人員來進行財務管理工作。企業財務管理工作也會因監督不到位而出現問題[3]。

中小企業財務管理制度普遍存在的問題是現金管理制度不完善。沒有規章制度來規范現金使用，導致現金有時出現較大空缺，影響企業的正常運營。有時現金又會出現大量閑置狀況，造成資源浪費。除了現金管理制度不完善，中小企業還普遍存在應收賬款管理制度缺乏系統性的問題。企業為了提高銷售額、搶占市場，通常會采用賒賬的方式提高自己在市場中的地位，帶來的后果是企業應收賬款過多。而中小企業的財務管理水平又較低，很有可能出現大量壞賬的情況。

如果按照以往的財務管理模式，企業財務管理制度不健全，管理者沒有財務信息作參考。管理者按照主觀意愿和過去的經驗作參考來進行決策，會導致企業資金亂用、盲目投資，可能導致企業資金鏈出現問題，從而影響企業發展。

3? 中小企業財務管理改進策略研究

3.1? 宏觀方面予以政策支持

我國中小企業的融資能力較差，在市場經濟中的地位較低，只依靠中小企業自身的努力是不夠的。基于此種情況，政府應該從宏觀方面予以政策支持，從而在一定程度上改善中小企業的融資環境。企業的發展主要靠其在市場經濟中的表現，但這不意味著政府的政策不會發揮作用。政府有必要進行政策引導，使中小企業得到更好的發展。

為了簡化中小企業融資手續，政府可以完善征信系統，對符合征信條件的企業簡化融資手續，避免過于煩瑣的程序及過高的審核門檻，讓中小企業能夠及時籌集到所需資金來進行發展。同時，對于中小企業資金少、不能提供擔保資產的問題，政府可以優化政策體系，給中小企業提供其他選擇，比如以知識產權、商標專利等無形資產作為抵押，取得銀行貸款。政府也可以通過財政政策來激勵中小企業發展，引進商業投資，為中小企業提供必要的資金來源。

3.2? 轉變中小企業財務管理理念

財務管理理念是企業在日常財務工作中的指導思想，決定了企業財務管理工作的主要程序及責任。我國經濟在不斷發展，市場環境和過去相比發生了很大變化。中小企業要及時轉變財務管理理念，適應經濟發展大潮流，才能穩步發展。

一方面，中小企業管理者應該提升自身的管理水平和技能，將先進的財務管理方法引入企業，完善財務管理體系，將財務管理與計算機技術緊密結合，提升財務管理的質量和效率。另一方面，企業管理者要重視培養財務工作人員，對財務工作人員進行職業培訓，學習最新的財務工作方法，引進專業的財務管理人員，規范財務工作人員的行為，使企業的財務政策和制度更加合理。

財務管理的風險控制也是中小企業需要重視的主要內容。在經濟市場中，企業盈利情況存在很大的不確定性，如果不重視風險控制，企業將有可能遭受損失。中小企業應轉變財務管理理念，制訂詳盡的財務管理計劃，謹慎地面對企業經營過程中可能遇到的風險，把各種不確定因素都納入考慮，從而作出相應的決策。建立企業的財務管理風險預測模型，以更加科學的方式規避風險。

3.3? 加強企業財務管理制度建設

中小企業財務管理要將重心放在建設財務管理制度上。通過學習調研，結合企業實際情況建立符合自身條件的財務管理制度。提升會計人員的整體素質，提高財務管理效率，避免會計信息失真的情況出現。定期執行財務預算工作，對企業的財務狀況進行理性評估。根據評估結果找出問題并予以解決，提高管理水平。

企業應加強現金管理力度，合理使用現金，避免出現現金過多閑置或周轉不開的現象。要為現金使用制定符合發展的規章制度，科學分配企業資金，提高資金使用效率。同時中小企業應完善應收賬款控制體系，嚴格控制應收賬款數量。健全企業銷售流程，嚴格監督應收賬款所對應的企業生產運營狀況，使應收賬款壞賬的概率降到最低。

中小企業要建立完善的管理體系。從企業管理者到財務總監再到財務部門工作人員，都應有明確的權責劃分。規范財務行為，嚴格按照企業的規章制度辦事。除了要規范企業內部財務管理行為，還應該加強外部監管力度，提升中小企業財務信息的透明度。應適當擴大財務信息披露范圍，使企業內部和外部的會計信息使用者都能及時準確地收到相關信息。提高財務信息使用效率，獲得銀行等金融機構的信任，降低融資門檻，促進企業持續發展。

4? 結束語

中小企業在我國經濟發展中起著巨大的推動作用，但由于宏觀政策不完善及企業自身管理水平有限，中小企業發展較為緩慢。財務管理在企業生產經營中非常重要，決定著企業的發展狀況。國家應該制定相應的政策促進中小企業發展，同時中小企業的管理者應轉變財務管理理念，加強企業財務管理制度建設，增強企業競爭力，促進企業健康發展。

參考文獻：

[1]王建軍，王雅睿.中小企業財務管理存在問題及對策研究[J].現代商業，2019，12（27）：183-184.

[2]張平.后金融危機時期我國中小企業財務管理策略探析[J].時代經貿，2019（9）：83-84.

[3]馬久云.中小企業財務管理存在的問題及優化策略[J].財貿與財稅，2017（5）：74-75.

（編輯：季? 鑫）