淺析中小企業財務管理問題及對策

【摘要】：中小企業目前處于高速發展期，是國民經濟發展的核心，以其特有的經營方式以及多變的生產方式保障了經濟發展和社會穩定。然而因為中小企業資金少規模小和技術水平較差，加上外部宏觀經濟的變化，使其要面臨艱巨的市場競爭。而財務管理問題在一定程度上阻礙了中小企業的發展，為了更好地發揮中小企業的作用，本文主要從目前中國中小企業的財務管理情況深入解析確定中小企業的財務管理和中小企業存在的問題，探索自身的財務管理手段，推進改革，從而走上健康成長的路線。

【關鍵詞】：中小企業財務管理；問題

一、中小企業財務管理存在的問題

（一）管理者對財務管理認識不足

我國的中小企業多數管理者和業主是同一個人，這種做法不利于財務管理的完善也限制了企業的壯大。財務管理是組織開展財務活動構建財務關系和確定企業戰略成功的關鍵。大多數經營者或多或少的存在著重視技術輕視管理的觀念，認為企業的利益是依靠于業務的發展出現的，與財務管理并沒有什么關系。企業經營管理者缺少持久經營思想，滿足現狀，不思進取，在快速變化機會轉瞬即逝的市場中，他們不能使用相應的政策來調整和改變產品結構以滿足市場需求。

（二）融資渠道不暢，資金不足

企業的經濟發展必須要資金有效周轉，由于規模小，技術水平低，中小企業需要更多的資金來運營。以下幾點融資問題尤為突出，第一是金融機構信貸和信用擔保體質不健全，中小企業可以抵押的資產較少，導致金融企業向中小企業的貸款缺乏積極性，中小企業缺少足夠的抵押資產，大多中小企業不符合銀行的貸款條件。第二是中小企業融資渠道不完善，盡管我國中小企業融資渠道有多元化的趨勢，但總體來看，主要有三條：第一，直接融資準入門檻高，能夠通過中小板和創業板上市和創業板上市或者發債獲得資本的企業有限。第二，民間資本豐厚，但長期得不到有效監管，高利貸盛行，不能為中小企業解決所用。第三，銀行貸款是中小企業最重要的外部融資渠道。但是貸款難也一直困擾著中小企業，而且資金來源過于集中，既不利于銀行的風險防范，也不利于中小企業融資規模的進一步擴大。第三是中小企業融資缺少法律的支持。2003年《中小企業促進法》的頒布填補了我國中小企業相關法律的空白，但內容的綱領化、框架化直接導致其作為標準法律規范被援引的機會較少，對中小企業融資也沒有直接幫助。

（三）內部控制制度缺失，財務控制薄弱

中小企業內部會計控制體系是實施明確任務和內部制衡的核心。有的企業雖然有內部控制制度，但只那只是一堆手冊，沒有實施，使這些形式的內部會計控制系統在執行和檢查過程中，沒有建立起完整的內部控制制度，獎懲制度達不到制度化和合理化。目前，中小企業財務控制薄弱的現象比較嚴重。一是現金管理不嚴，許多公司認為現金越好，大量現金沒有參與生產周轉，導致閑置現金浪費。二是應收賬款周轉慢，致使資本回收困難。三是庫存控制薄弱，導致資本呆滯。

（四）財務抗風險能力較低

中小企業投資規模小，資金周轉短，運營成本低等特點，在效率方面相對于其他企業有很多優勢，但中國的中小企業也有過度銷售和市場份額小，輕管理重生產，所以對于金融風險的存在和發生創造了高的可能性。中小企業資本結構不平衡和過度負債的風險高是財務抗風險能力的主要因素。

二、中小企業財務管理問題的解決對策

（一）提高財務人員整體素質

企業應對所有財會人員進行長期的階段性的培訓計劃，在理論上和實踐上兼顧，使財務人員通過定期的崗位培訓提高自己的業務能力和專業水平，學習財務方面的各項法律法規知識，擔保財務信息的準確性；在實踐中鍛煉財會人員對市場的觀察分析與預測的能力，同時結合員工本身的專業知識與技能，發揮出會計電算化的優勢，形成一個較為完善的財務信息管理體系，讓企業的每一項工作都可以準確高效的進行。

（二）完善科學規范的財務管理制度

第一，建立健全財務管理機構和內部審計機構。 其中，財務管理機構主要負責中小企業出納和會計管理等。而內部審計機構主要負責審計監督，以進一步提升中小企業財務信息的真實性。第二，建立完善的財務管理制度。比如對現金方面的控制管理、對審計與采購方面的控制管理，從而進一步實現中小企業財務管理的標準化。第三，建立適當的評估制度，加強監督機制。根據每個職位的權利和責任，規范財務工作程序，提高會計工作質量，堅決制止非標，非法會計操作和財務行為。只有將以上機構與制度進行完善并健全，才能充分發揮中小型企業財務管理的最大化職能，從而推動中小型企業又好又快發展。

（三）加強投資控制

首先，提升核心競爭力是對中小型企業最重要的投資。一，我們必須積極開展新產品的開發。二，技術創新設備投入轉型，企業要高度重視投資這一領域，提高市場競爭力。三，人力資源投資，中小企業可以利用招聘優秀的管理人才和技術人才，然后再進行多方面的學習培訓提高員工的技能和素質。

其次，建立科學投資戰略。第一，不要盲目追隨大型企業的投資模式，要確定投資方向。第二，不可隨意調動中小企業投資的規模。由于中小企業資金規模相對較小，如果隨意盲目擴大，就會為中小企業帶來一定的投資風險，甚至是財務危機。第三，加強投資風險控制，做出科學合理的投資。

（四）采取相關措施，增加融資渠道

中小企業的融資需求是企業成長的重要前提之一。若是不能很好的解決這一問題，中小企業因為沒有資本和繼續發展的潛力就會失去活力，然后失去整個市場。因此，中小企業應該改善自身的融資制度，積極解決融資困難的問題，適當改進，擴大企業融資渠道。第一，中小企業應健全信用機制建設，提升中小企業的信用品級。第二，中小企業應充分利用現有資金，促進企業的快速發展，創造條件，分散資本投資，降低投資風險。

（五）強化資金管理，加強財務控制

建立一個以科學合理的方法來加強對存貨和應收賬款的管理、保存存貨資金的經濟模式，確保存貨以及資金的最佳結構。強化資金控制，增強財產管理不光只是財務部門的工作，而是事關與整個企業的生存的問題，因此企業必須重視起這個問題，要從每個部門各個部門層層落實，同心協力一起為企業的財務控制進行把關；企業要對資金進行合理使用，流動資金和固有資金必須進行有用的合作，不可以臨時用短期借款來購置固定資產，當短期借款到期，應收賬款無法收回，就造成了無法周轉的問題，使其收支失衡。

結語

中小企業進行發展的關鍵是企業的財務管理。所以企業的首要任務就是完善其財務管理制度，使之能夠有效的解決財務管理中所出現的一些問題，以這樣的形式來提升中小企業的競爭力。我們通過對中小企業中的財務問題進行分析，了解到其中所出現的問題，并制定了完善科學規范財務管理制度，加大融資渠道，強化資金管理，強化財務控制，提高員工整體素質，加強投資控制的一些合理化建議。

參考文獻：

[1]崔德忠.電力企業內部財務管理問題與對策探究[J].財經界，2016（05）：47-50.

[2]程勇.大數據下的財務管理問題與對策[J].現代經濟信息，2016（06）：14-19.

[3]唐振林.中小企業財務管理對策[J].中小企業管理與科技，2015（01）：166-169.