淺談行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)防控措施

隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，基本建設(shè)投資引起社會(huì)的廣泛關(guān)注。作為財(cái)政資金的行政事業(yè)單位的建設(shè)項(xiàng)目，規(guī)模大、耗資多、質(zhì)量高，周期長(zhǎng)，牽涉面廣，不確定性和風(fēng)險(xiǎn)大，且很多基礎(chǔ)設(shè)施工程建設(shè)項(xiàng)目關(guān)乎國(guó)計(jì)民生，具有一定的社會(huì)時(shí)代意義。由于工程項(xiàng)目涉及資金巨大，控制漏洞較多，固有風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重。如何做好這些建設(shè)項(xiàng)目，解決操作環(huán)節(jié)上可能出現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)，本文將從多個(gè)角度調(diào)查論證分析，使這些問(wèn)題得到合理的預(yù)防和控制。

對(duì)于建設(shè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制，我國(guó)雖然先后出臺(tái)了《中華人民共和國(guó)建筑法》《中華人民共和國(guó)招標(biāo)投標(biāo)法》《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》等法律、法規(guī)和規(guī)章以及《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等針對(duì)工程建設(shè)項(xiàng)目的具體控制規(guī)范，但對(duì)于政府部門(mén)的內(nèi)部控制還是相對(duì)落后的，致使一些環(huán)節(jié)上出現(xiàn)和暴露了許多嚴(yán)重問(wèn)題和重大風(fēng)險(xiǎn)。

行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目管理的主要風(fēng)險(xiǎn)，通常包括以下幾個(gè)方面：由于缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式、決策不當(dāng)、審核審批不嚴(yán)、盲目上馬，可能導(dǎo)致的建設(shè)項(xiàng)目難以實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)或項(xiàng)目失敗；由于違規(guī)或超標(biāo)建設(shè)樓、堂、館、所，可能導(dǎo)致財(cái)政資金極大浪費(fèi)或者單位違紀(jì)；由于項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案不合理，概預(yù)算脫離實(shí)際，技術(shù)方案未能有效實(shí)施，可能導(dǎo)致招標(biāo)工作違法違紀(jì)、中標(biāo)人實(shí)際難以勝任等風(fēng)險(xiǎn)；建設(shè)項(xiàng)目?jī)r(jià)款結(jié)算管理不嚴(yán)格，價(jià)款結(jié)算不及時(shí)，項(xiàng)目資金不落實(shí)、使用管理混亂，可能導(dǎo)致工程進(jìn)度延遲或中斷、資金損失等風(fēng)險(xiǎn)；竣工驗(yàn)收不規(guī)范、最終把關(guān)不嚴(yán)，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患；虛報(bào)項(xiàng)目投資完成額、虛列建設(shè)成本或者隱匿結(jié)余資金，未經(jīng)竣工財(cái)務(wù)決dr7hrJbtBUY1dYxLR8EgMpdjI+fZWUbQCWZHVMxOIwM=算審計(jì)，可能導(dǎo)致竣工決算失真等風(fēng)險(xiǎn)；項(xiàng)目建設(shè)未及時(shí)辦理資產(chǎn)及檔案移交、資產(chǎn)未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)入賬，可能導(dǎo)致存在賬外資產(chǎn)等風(fēng)險(xiǎn)。

針對(duì)行政事業(yè)單位建設(shè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立和完善各項(xiàng)管理制度，規(guī)范各環(huán)節(jié)流程，明確相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，做好建設(shè)項(xiàng)目中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)防控措施。

一、科學(xué)論證、集體決策，做好立項(xiàng)環(huán)節(jié)中的可行性研究工作

1.項(xiàng)目立項(xiàng)與可行性研究

單位應(yīng)當(dāng)建立管理決策環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)項(xiàng)目建議書(shū)和可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目決策程序等作出明確的規(guī)定，確保項(xiàng)目決策的科學(xué)性和合理性。

2.管理決策機(jī)制

（1）建設(shè)項(xiàng)目一般屬于行政事業(yè)單位的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，其決策權(quán)應(yīng)由領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，采用集體研究、專(zhuān)家論證和技術(shù)咨詢(xún)相組合的議事機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或擅自改變集體決策意見(jiàn)。

（2）應(yīng)當(dāng)建立建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度，明確相關(guān)部門(mén)人員責(zé)任，并建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事機(jī)制。

（3）應(yīng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核制度。在崗位的設(shè)置上要遵循不相容崗位分離的原則；審核工作應(yīng)當(dāng)由具備相關(guān)技術(shù)和知識(shí)的專(zhuān)家參與；審核方案設(shè)計(jì)單位的人員資質(zhì)，項(xiàng)目設(shè)計(jì)是否合理、經(jīng)濟(jì)、可行，是否滿(mǎn)足使用單位要求等等。

二、嚴(yán)格審查、規(guī)范設(shè)計(jì)和概預(yù)算過(guò)程控制

單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)在建項(xiàng)目施工前各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，這是極大降低和有效防范建設(shè)項(xiàng)目潛在風(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)。

1.設(shè)計(jì)單位選擇程序和標(biāo)準(zhǔn)控制

單位應(yīng)建立相應(yīng)的設(shè)計(jì)單位選擇程序和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審查設(shè)計(jì)單位證書(shū)的等級(jí)，擇優(yōu)選取具有相應(yīng)資質(zhì)的設(shè)計(jì)單位并簽訂合同。重大工程項(xiàng)目應(yīng)采用招投標(biāo)方式選取設(shè)計(jì)單位。

2.設(shè)計(jì)方案審核

單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)過(guò)程的控制，組織相關(guān)部門(mén)及專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員對(duì)設(shè)計(jì)方案進(jìn)行分段審核，監(jiān)督設(shè)計(jì)工作，確保設(shè)計(jì)方案與經(jīng)批準(zhǔn)的可行性研究報(bào)告的一致性。

3.概預(yù)算控制

經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得隨意突破。行政事業(yè)單位應(yīng)該加強(qiáng)投資規(guī)模的控制，杜絕超規(guī)模、超預(yù)算項(xiàng)目的發(fā)生。在投資概算確需調(diào)整的情況下，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)履行恰當(dāng)?shù)膶徍撕蛯徟绦颍瑢?duì)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定需要報(bào)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的，只有在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能調(diào)整投資概算。

三、遵循公開(kāi)、公正、平等原則，掌握建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)環(huán)節(jié)過(guò)

程的程序控制通過(guò)招投標(biāo)程序可以選擇優(yōu)質(zhì)優(yōu)價(jià)的建設(shè)單位，從而確保工程質(zhì)量，控制投資成本。

1.招標(biāo)程序控制

建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立項(xiàng)目招投標(biāo)管理辦法，根據(jù)項(xiàng)目的性質(zhì)和標(biāo)的金額，明確招標(biāo)范圍和要求，規(guī)范招標(biāo)程序，不得為避開(kāi)公開(kāi)招標(biāo)而把一個(gè)工程分解，使分解的工程資金額度低于招標(biāo)要求。應(yīng)當(dāng)在“公開(kāi)、公正、平等”的基礎(chǔ)上，按照相關(guān)部門(mén)的要求，在社會(huì)擇優(yōu)選取中標(biāo)單位。

2.對(duì)項(xiàng)目標(biāo)底編制與審核的控制

行政事業(yè)單位可以根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)決定是否編制標(biāo)底。財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)審核標(biāo)底計(jì)價(jià)內(nèi)容、計(jì)價(jià)依據(jù)，以及標(biāo)底的價(jià)格是否在經(jīng)批準(zhǔn)的投資限額內(nèi)。單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評(píng)標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。一旦標(biāo)底泄露，不僅要追究責(zé)任人的法律責(zé)任，還要及時(shí)終止或延遲開(kāi)標(biāo)，待重新制定標(biāo)底后再組織開(kāi)標(biāo)。

3.對(duì)開(kāi)標(biāo)、評(píng)標(biāo)過(guò)程控制

開(kāi)標(biāo)過(guò)程，單位應(yīng)當(dāng)邀請(qǐng)所有投標(biāo)人或其代表出席，并委托公證機(jī)構(gòu)進(jìn)行檢查和公證。

建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)依法成立評(píng)標(biāo)小組負(fù)責(zé)評(píng)標(biāo)。評(píng)標(biāo)小組應(yīng)當(dāng)按照文件規(guī)定的評(píng)標(biāo)方法，對(duì)投標(biāo)文件進(jìn)行評(píng)審和比較，擇優(yōu)選擇中標(biāo)候選人。評(píng)標(biāo)下組應(yīng)當(dāng)在評(píng)標(biāo)報(bào)告中詳細(xì)說(shuō)明每位成員的評(píng)價(jià)意見(jiàn)以及集體評(píng)審結(jié)果，對(duì)于中標(biāo)候選人和落標(biāo)人要分別陳述具體理由。每位成員應(yīng)當(dāng)對(duì)其出具的評(píng)審意見(jiàn)承擔(dān)責(zé)任，并對(duì)評(píng)標(biāo)過(guò)程進(jìn)行記錄，，評(píng)標(biāo)結(jié)果應(yīng)當(dāng)有充分的評(píng)標(biāo)記錄作為支撐。

4.對(duì)中標(biāo)結(jié)果的控制

建設(shè)單位應(yīng)按照規(guī)定確定中標(biāo)人，及時(shí)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書(shū)，在規(guī)定的期限內(nèi)與中標(biāo)人訂立書(shū)面合同，明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任。

四、監(jiān)督監(jiān)控建設(shè)項(xiàng)目的資金使用及進(jìn)度價(jià)款支付

1.實(shí)行嚴(yán)格的建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)理制度

建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)具有相應(yīng)的資質(zhì)和良好職業(yè)操守的監(jiān)理人員或團(tuán)隊(duì)，深入施工現(xiàn)場(chǎng)，做好建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)度和質(zhì)量的監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正建設(shè)過(guò)程中的問(wèn)題，客觀公正地執(zhí)行各項(xiàng)監(jiān)理任務(wù)。

2.嚴(yán)格審查工程造價(jià)，建立工程項(xiàng)目?jī)r(jià)款支付控制制度

（1）建設(shè)單位按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃專(zhuān)款專(zhuān)用，按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)支，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)范圍使用資金。

（2）經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得突破，單位應(yīng)當(dāng)杜絕超規(guī)模現(xiàn)象，超概預(yù)算現(xiàn)象的發(fā)生。

（3）應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工程物資采購(gòu)、驗(yàn)收和付款的監(jiān)督控制，確保工程物資符合合同要求及設(shè)計(jì)適用標(biāo)準(zhǔn)。

（4）規(guī)范會(huì)計(jì)審核，規(guī)范費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)審批，保證各項(xiàng)費(fèi)用支出真實(shí)合法。

五、在竣工驗(yàn)收環(huán)節(jié)中做好決算、審計(jì)及驗(yàn)收工作

建設(shè)項(xiàng)目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí)辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理姜母項(xiàng)目檔案盒資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目以實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，專(zhuān)做相關(guān)資產(chǎn)管理。其具體工作如下：

1.建立項(xiàng)目竣工驗(yàn)收控制機(jī)制：竣工驗(yàn)收的各項(xiàng)管理制度，竣工驗(yàn)收的條件、標(biāo)準(zhǔn)、程序、組織管理和責(zé)任追究。

2.建立項(xiàng)目竣工決算控制機(jī)制：竣工決算報(bào)告的編制、審核和審計(jì)相關(guān)要求。

3.建立項(xiàng)目資產(chǎn)交付控制機(jī)制：編制財(cái)產(chǎn)清單，辦理資產(chǎn)交接手續(xù)。

4.建立項(xiàng)目歸檔控制機(jī)制：項(xiàng)目檔案管理規(guī)定，項(xiàng)目檔案驗(yàn)收要求。

5.做好建設(shè)項(xiàng)目的工程結(jié)算審核與工程決算審計(jì)工作。

六、厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制建設(shè)單位項(xiàng)目管理費(fèi)的使用

項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)是指項(xiàng)目建設(shè)單位從項(xiàng)目籌建之日起至辦理竣

工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生的管理性質(zhì)的支出。包括：不在原單位發(fā)工資的工作人員工資及相關(guān)費(fèi)用、辦公費(fèi)、辦公場(chǎng)地租用費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書(shū)資料費(fèi)（含軟件）、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和其他管理性質(zhì)開(kāi)支。

項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行《黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)條例》，

嚴(yán)格控制項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)。在經(jīng)費(fèi)管理、國(guó)內(nèi)差旅和因公臨時(shí)出國(guó)、公務(wù)接待、公用用車(chē)、會(huì)議活動(dòng)等方面應(yīng)遵循下列原則：堅(jiān)持從嚴(yán)從簡(jiǎn)，勤儉辦一切事業(yè)，降低公務(wù)活動(dòng)成本；堅(jiān)持依法依規(guī)，遵守國(guó)家法律法規(guī)，嚴(yán)格按程序辦事；堅(jiān)持總量控制，科學(xué)設(shè)定相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)厲行節(jié)約績(jī)效考評(píng)；堅(jiān)持公開(kāi)透明，除涉及國(guó)家秘密事項(xiàng)外，公務(wù)活動(dòng)中的資金、資產(chǎn)、資源使用等情況應(yīng)予以公開(kāi)，接受各方面監(jiān)督。

綜上所述 ，行政事業(yè)單位的建設(shè)項(xiàng)目投入資源大、占用資金多、建設(shè)工期長(zhǎng)、涉及環(huán)節(jié)多，要求在建設(shè)項(xiàng)中按照嚴(yán)格的內(nèi)部控制的審批程序做好每一項(xiàng)具體工作，把各項(xiàng)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題得到合理的預(yù)防、控制和解決，使建設(shè)項(xiàng)目順利完工，達(dá)到使用要求。