稅收籌劃中涉稅風險防范策略

近幾年隨著國家經濟的快速發展，會出現一系列宏觀調控的稅收措施，然而在這些措施中仍然存在許多風險，不利于企業的長期發展。本文將結合實際情況，對企業稅收籌劃中，涉稅風險的防范策略進行分析，并提出有效意見，指在促進我國企業的長期發展。

企業稅收籌劃會直接影響到企業的經營決策以及經營成果，做好企業稅收籌劃工作有利于減輕企業稅收負擔，同時還可以在一定程度上增加企業的收益，使得企業獲得的經濟利益達到最大化，有利于促進企業的健康發展。本文將結合企業的實際情況對稅收籌劃中涉稅風險防范措施作進一步分析并提出可行性建議，以期為今后的相關工作提供寶貴經驗。

一、現階段我國稅收籌劃中可能存在的風險

1.政策風險

籌劃人在進行稅收籌劃的過程中沒有充分考慮到國家相關法律規定以及其他客觀存在的政策因素。國家稅收政策會隨著國家的經濟發展情況不斷發生變化，且法律條文也會根據經濟走勢作出及時調整。通過不斷完善現行的法律法規，適時推出新制度而廢止舊政策，使得國家政策可以更加符合市場經濟的發展規律，同時不斷完善市場經濟結構，促使我國社會經濟快速發展。然而，由于籌劃人缺乏足夠的思想意識，沒有充分理解、把握國家政策的內在含義，因此在實際工作過程中沒有按照國家政策合理安排策劃活動，最終導致稅收籌劃存在政策風險。

2.操作風險

操作風險主要來自于兩方面內容：一方面缺乏相關的稅收優惠政策且存在使用風險，而另一方面在稅收籌劃過程中缺乏系統、完整的稅收控制政策，使得稅收籌劃中存在綜合運行風險。被合并企業與合并企業應嚴格遵守相關法律規定繳稅，被合并企業可以不確認全部資產的轉讓所得或損失，有合并企業承擔起被合并企業合并之前的所得稅。

二、稅收籌劃涉稅風險防范策略

1.完善稅收相關法律

完善稅收相關法律主要應從兩方著手：第一，界定稅收籌劃的性質。企業在經營過程中需要不斷擴大規模以獲取更高的經濟利益，因此需要更多資金的支持，企業的所有者在不分配現金股利的前提下，獲取利潤是獲取免費資金的最佳途徑，即原始資本的累積，這就使得企業的所有者抱有強烈的節稅欲望。正是由于企業這種迫切節稅的心理，使得企業會精心安排、謀劃經營、理財、投資等方面的內容以獲取最大的節稅利益，國家才可以實現對經濟的宏觀調控。因此，稅收籌劃的實質是納稅人根據相關法律作出的合理副反應，有助于促進我國稅制、稅收征管向法制化方向發展。第二，支持稅法框架下的稅收籌劃并完善相關法律，受到稅收優惠政策以及彈性空間的影響，企業被賦予了合理進行稅收籌劃的權利。因此，國際應通過相關途徑給予稅收籌劃一定支持和正確的引導，使得稅收籌劃得以良性發展。國家應適時對現有法律進行完善與修改，增強稅收條款的可操控性，降低稅收條款的彈性，為企業進行稅收籌劃提供有力依據。

2.健全企業所得稅協調機制

跨區經營所得稅征收管理體制能否有效落實會直接影響到企業生產、貿易的區位選擇。在我國現階段的跨區經營所得稅分配方法中，仍然存在地區稅收之間差距較大的現象。通常情況下，40%的所得稅將歸屬于總部所在的地方政府，而就地預繳的過程中普遍存在有利潤的分支機構所在地政府所得稅較少，而無利潤的分支機構所在地政府擁有所得稅收入的現象。這種現象將可能會導致資源浪費以及錯誤性配置，致使部分資金無法充分發揮作用，在一定程度上降低了經濟的區位效率。因此政府應建立起完善的所得稅協調機制，從而有效避免出現資源盲目分配導致的浪費現象，并逐步提高區位經濟的效率。

3.樹立良好的籌劃觀念

稅收籌劃需要企業中的各個部門積極協調配合，是一項綜合性較強的系統工作。因此企業應將有關稅收籌劃中涉稅風險的防范與控制作為企業經營戰略中的一項重要內容，對稅收籌劃進行嚴格管理、統籌、規劃，協調企業財務風險與稅務風險管理之間的關系。此外，企業應樹立良好的籌劃觀念，并依照相關法律對稅收籌劃進行籌劃，從而降低企業稅收籌劃中的涉水風險，以實現企業經營戰略管理目標，為企業今后的發展奠定有力基礎，保證企業可以在市場競爭中占據優勢地位。

4.建立完善的稅收籌劃社會風險預警機制

企業在進行稅收籌劃的過程中應充分掌握并了解納稅評估指標，將企業稅收籌劃涉及到的相關內容與納稅評估指標的預警值進行比較，保證企業的稅收籌劃在預警值范圍內，從而降低稅收籌劃中的稅收風險；瑣事企業的稅收籌劃中所涉及的各項財務指標已經遠遠超出納稅評估指標的預警范圍，企業應放棄本次稅收籌劃或者重新規劃、構建稅收策略。

結束語

綜上所述，在企業正常運營的過程中，做好稅收籌劃工作有助于企業建立現代化制度，使得企業可以充分發揮主觀能動性，對企業以及社會的發展具有促進作用，因此，做好相關的涉稅風險防范措施是一項非常重要的工作。企業應遵守國家相關的法律法規依法繳納相應稅收，不要受到眼前利益蒙蔽，出現偷稅漏稅的行為，從而為企業的長期穩定奠定有力基礎。（作者單位為浙江浙能北侖發電有限公司）