小微企業(yè)現(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)管理研究

我國(guó)的小微企業(yè)已超1100多萬(wàn)家并創(chuàng)造了近三億個(gè)就業(yè)崗位。但小微企業(yè)規(guī)模偏小且資金運(yùn)用等方面的弊端也顯而易見(jiàn)，亟待建立及完善小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式。通過(guò)對(duì)小微企業(yè)現(xiàn)金流的預(yù)算、流程和流速進(jìn)行有效管理，縮短應(yīng)收賬款、存貨周轉(zhuǎn)期，延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。通過(guò)實(shí)施內(nèi)部牽制制度，嚴(yán)格控制授權(quán)審批，在切實(shí)保障資金安全的前提下，夯實(shí)小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式的保障機(jī)制。

小微企業(yè)盡管規(guī)模較小、經(jīng)營(yíng)較分散，但數(shù)量龐大、活力足、適應(yīng)市場(chǎng)能力強(qiáng)，尤其是隨著改革開(kāi)放的不斷深入，我國(guó)小微企業(yè)獲得快速發(fā)展，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，截至2013年10月全國(guó)小微企業(yè)已達(dá)1108萬(wàn)家，吸納了將近3億從業(yè)人員。顯然，小微企業(yè)在加快社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、增加國(guó)民財(cái)富和推動(dòng)時(shí)代進(jìn)步等方面作出了突出的貢獻(xiàn)。但小微企業(yè)自身存在的一些問(wèn)題也不容忽視。

一、小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式的構(gòu)建

1.小微企業(yè)現(xiàn)金流預(yù)算管理

2.1建立科學(xué)的現(xiàn)金流量分析體系。現(xiàn)金流量分析主要包括年度、月度與季度分析。小微企業(yè)必須對(duì)資金的運(yùn)作流程、收支結(jié)構(gòu)與數(shù)量變化進(jìn)行全面的分析，編制年度、月度和季度分析表，并據(jù)此總結(jié)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的規(guī)律與特點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)可能存在的問(wèn)題。然后針對(duì)這些問(wèn)題，提出應(yīng)如何加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，從而提高資金的使用效益。

2.2建立完善的年度滾動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算體系。要編制年度現(xiàn)金預(yù)算，應(yīng)以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，由生產(chǎn)預(yù)算、成本預(yù)算等各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算匯總而成。另外，可以采用滾動(dòng)預(yù)算方法，不僅可以為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供可靠的依據(jù)，而且可以預(yù)測(cè)出企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)。

2.3建立全面的月度、季度滾動(dòng)現(xiàn)金流預(yù)算。年度現(xiàn)金流預(yù)算體系的建立為小微企業(yè)提供了整體目標(biāo)，但是由于區(qū)間長(zhǎng)，無(wú)法準(zhǔn)確地預(yù)計(jì)每個(gè)階段的現(xiàn)金流狀況，因此，小微企業(yè)還應(yīng)編制月度與季度的現(xiàn)金流預(yù)算管理體系，參考年度的預(yù)算指標(biāo)，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況和預(yù)算的完成情況以及管理需要，及時(shí)調(diào)整年度預(yù)算中不合理的地方。

2.小微企業(yè)現(xiàn)金流流程管理

2.1現(xiàn)金流入流程優(yōu)化。小微企業(yè)可通過(guò)收款賬戶合并等方式對(duì)現(xiàn)金流入流程進(jìn)行改進(jìn)及優(yōu)化，加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)。當(dāng)前擁有多家銀行賬戶的小微企業(yè)，現(xiàn)金從流入到可支付狀態(tài)的時(shí)間被延長(zhǎng)，企業(yè)建立一個(gè)主要賬戶A，通常情況下的業(yè)務(wù)往來(lái)全部用A賬戶。另外再建立兩個(gè)備用賬戶，以防特殊情況的發(fā)生，這種方式通過(guò)減少需要關(guān)注的資金賬戶數(shù)目，簡(jiǎn)化了現(xiàn)金管理流程，減少了不必要的轉(zhuǎn)賬過(guò)程，從而加快了現(xiàn)金的流轉(zhuǎn)速度。另外，小微企業(yè)可以利用現(xiàn)金浮游量進(jìn)行短期投資，提高現(xiàn)金的盈利能力。

2.2應(yīng)收賬款流程優(yōu)化。為了方便催款人員的收賬工作，小微企業(yè)應(yīng)編制應(yīng)收賬款的定期報(bào)告。小微企業(yè)需要編制詳細(xì)的賬齡分析表，按照總賬監(jiān)督與個(gè)別賬戶監(jiān)督相結(jié)合的方法，以時(shí)間先后，詳細(xì)描述各項(xiàng)應(yīng)收賬款，實(shí)時(shí)監(jiān)督客戶的付款情況。

2.3應(yīng)付款流程優(yōu)化。企業(yè)采購(gòu)的過(guò)程始終與現(xiàn)金的流出相伴，這種現(xiàn)金流出過(guò)程稱為付款流程或支付流程。①小微企業(yè)要合理控制存貨與原材料以及付款期限。②分析供應(yīng)商的詳細(xì)情況，根據(jù)價(jià)格、品質(zhì)、企業(yè)實(shí)力等劃分為上、中、下三個(gè)等級(jí)。③優(yōu)先選取上等企業(yè)作為供應(yīng)商，在某些情況下中等也可選擇，從而實(shí)現(xiàn)對(duì)現(xiàn)金流和物資流的有效控制，降低風(fēng)險(xiǎn)。此外，小微企業(yè)在采購(gòu)原材料的流程中，必須密切關(guān)注企業(yè)訂單發(fā)出的情況、獲得的信用條件、貨物與發(fā)票的處理、存貨的管理等事項(xiàng)。小微企業(yè)可采用支付控制、匯票、建立對(duì)供應(yīng)商的信用管理等方式，以實(shí)現(xiàn)延緩現(xiàn)金流出的目的，也可將其他相關(guān)支付方法和措施加以適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，從而再造一個(gè)全新的付款流程。

3.小微企業(yè)現(xiàn)金流流速管理

3.1縮短應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期。小微企業(yè)應(yīng)建立自動(dòng)催賬系統(tǒng)，提示客戶及時(shí)付款，并有詳細(xì)的反饋記錄，以此加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，縮短從下單到付款的時(shí)間。精心設(shè)計(jì)結(jié)算方式，選取1-2種對(duì)企業(yè)最有利的結(jié)算方式，及時(shí)將款項(xiàng)劃入小微企業(yè)的開(kāi)戶行賬戶。當(dāng)財(cái)務(wù)人員收到客戶的支票、匯票或其他結(jié)算票據(jù)時(shí)，以最快速度送達(dá)開(kāi)戶銀行。

3.2縮短存貨周轉(zhuǎn)期。小微企業(yè)可以采取供應(yīng)鏈庫(kù)存管理方法與技術(shù)以縮短存貨周轉(zhuǎn)期。該方法強(qiáng)調(diào)小微企業(yè)樹(shù)立與供應(yīng)商相互合作、互惠互利的觀念，以雙方成本最優(yōu)化為原則，將自己的庫(kù)存交給供應(yīng)商管理，庫(kù)存的實(shí)際控制權(quán)掌握在供應(yīng)商的手中，由供應(yīng)商確定庫(kù)存的水平以及補(bǔ)給方式，當(dāng)然，雙方可以在溝通協(xié)調(diào)的基礎(chǔ)上不斷改進(jìn)，提升庫(kù)存管理的水平。小微企業(yè)通過(guò)供應(yīng)鏈管理，促使其改進(jìn)在生產(chǎn)、采購(gòu)、服務(wù)與分銷等各個(gè)領(lǐng)域的管理方法，進(jìn)而提高現(xiàn)金流的流轉(zhuǎn)速度。

3.3延長(zhǎng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。小微企業(yè)在購(gòu)買(mǎi)原材料時(shí)，盡量利用賣(mài)方給出的現(xiàn)金折扣期限，根據(jù)自身的情況，確定最佳的付款時(shí)間。若實(shí)現(xiàn)了收款期限大大短于付款期限，就等于從供貨商那里取得了無(wú)息貸款，如果不僅僅數(shù)額大而且業(yè)務(wù)量也多，這種無(wú)息貸款必將極大地促進(jìn)小微企業(yè)的發(fā)展。

二、小微企業(yè)現(xiàn)金流管理模式的保障機(jī)制

1.培養(yǎng)高素質(zhì)的現(xiàn)金流管理人才

小微企業(yè)現(xiàn)金流管理之所以出現(xiàn)諸多問(wèn)題，其中一個(gè)很重要的原因就是企業(yè)內(nèi)部沒(méi)有與之相匹配的高素質(zhì)的現(xiàn)金流管理人才，一名高素質(zhì)的現(xiàn)金流管理人員，必須不斷的學(xué)習(xí)，在制定企業(yè)現(xiàn)金流戰(zhàn)略時(shí)充分考慮到經(jīng)濟(jì)、技術(shù)、社會(huì)和法律等眾多因素，了解市場(chǎng)最新動(dòng)態(tài)，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化，提出完善企業(yè)現(xiàn)金流管理的措施，尤其是要審時(shí)度勢(shì)，對(duì)瞬息萬(wàn)變的市場(chǎng)環(huán)境進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，做好與客戶、供應(yīng)商的溝通，減少壞賬的發(fā)生，確保資金順暢的流轉(zhuǎn)。

2.制定合理的企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)策略

2.1努力拓寬融資渠道。小微企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身情況，選取2-3家銀行作為主要融資對(duì)象，與其建立合作伙伴的關(guān)系。堅(jiān)持誠(chéng)信原則，按時(shí)還本付息。在與其他企業(yè)的合作中，堅(jiān)決不拖欠款項(xiàng)，保持良好信用記錄。

2.2遵循可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略原則。雖然小微企業(yè)目前處于快速發(fā)展階段，但是也不能盲目加大投資。應(yīng)制訂詳盡的資金使用計(jì)劃，對(duì)資金使用的領(lǐng)域與使用量的多少也要進(jìn)一步細(xì)化，以防止資金使用不當(dāng)。

2.3建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金。無(wú)論小微企業(yè)的現(xiàn)金管理模式多么完善，仍不可能規(guī)避所有風(fēng)險(xiǎn)，所以，建立一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)儲(chǔ)備基金必不可少。日常操作中可以按同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)提取凈利潤(rùn)的百分之一存入一個(gè)專門(mén)的基金賬戶，一旦企業(yè)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題，可以幫助企業(yè)渡過(guò)難關(guān)。

3.加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部電子信息支撐系統(tǒng)建設(shè)

現(xiàn)代信息技術(shù)是一個(gè)外延十分寬泛的技術(shù)群，并已廣泛地滲透并改變著人們工作與生活的各個(gè)領(lǐng)域。小微企業(yè)應(yīng)重點(diǎn)建設(shè)和完善企業(yè)內(nèi)部信息系統(tǒng)，同時(shí)整合集成企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各方面的信息資源，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金流管理存在的潛在問(wèn)題與風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息的及時(shí)傳遞、處理和共享；及時(shí)跟蹤管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的現(xiàn)金流入與現(xiàn)金流出，當(dāng)某個(gè)環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，可以迅速地采取應(yīng)對(duì)措施，盡可能的降低損失。

三、結(jié)束語(yǔ)

可以看出，現(xiàn)金流的管理是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，涉及資金的籌措、投放與使用以及收回與分配等多方面，這些方面相互聯(lián)系構(gòu)成一個(gè)有機(jī)整體。企業(yè)應(yīng)用戰(zhàn)略的眼光看待現(xiàn)金流管理，建立嚴(yán)謹(jǐn)規(guī)范的現(xiàn)金流管控體系，完善動(dòng)態(tài)有效的預(yù)警管理系統(tǒng)，并利用先進(jìn)的管理工具，運(yùn)用科學(xué)的管控、分析方法，發(fā)揮人的積極能動(dòng)性，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流在數(shù)量和時(shí)間上的平衡、成本與收益的動(dòng)態(tài)平衡，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)可控的管理目的。 （作者單位為中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部）