縣級供電企業(yè)財務(wù)內(nèi)控建設(shè)

在黨的十八屆四中全會以后，國家電網(wǎng)公司就把全面貫徹落實依法從嚴治企作為實現(xiàn)“一強三優(yōu)”公司戰(zhàn)略目標的重要保障。近年來，隨著國家對央企、國企監(jiān)管的不斷加碼，國家電網(wǎng)公司在全面推進集團化管理的同時，更將依法從嚴治企提升到戰(zhàn)略高度。在當前外部環(huán)境日趨嚴峻的新形勢下，如何強化財務(wù)內(nèi)控體系建設(shè)，深化依法治企仍是供電企業(yè)需要高度重視和重點研究的課題。

一、把握政策，加強宣貫，轉(zhuǎn)變觀念

法是治國之根本，對供電企業(yè)而言，國網(wǎng)公司發(fā)布的通用制度則是公司內(nèi)部法，是各項經(jīng)營業(yè)務(wù)辦理的標準和規(guī)范。一是公司組織領(lǐng)導班子專題學習依法治企、“三重一大”決策等相關(guān)規(guī)定要求，避免經(jīng)營決策行為的集體違規(guī)，防范決策風險。二是要求各部門加強通用制度學習與應用，準確理解政策標準，準確把握關(guān)鍵環(huán)節(jié)要求，清楚哪些可以做、哪些禁止做，避免不清楚導致的業(yè)務(wù)管理違規(guī)；三是組織相關(guān)的具體業(yè)務(wù)人員學習研究業(yè)務(wù)范圍的具體操作規(guī)定，重點是環(huán)節(jié)的把握、流程的把握、標準的把握和細節(jié)的把握。四是定期開展黨風廉政學習，加強部門責任人、關(guān)鍵崗位的廉政教育培訓，提高依法守法意識，通過簽訂《黨風廉政責任書》、《安全生產(chǎn)責任書》等，強化責任意識和獎懲考核。

二、認真分析、對癥下藥，建立分析體系

深入分析問題、風險形成的原因是風險防控的前提。經(jīng)分析，目前縣級公司違章問題主要分四類：一是“意識性”經(jīng)營違章，是對經(jīng)營行為的思想認識問題，認為上級規(guī)定要求太繁瑣、要求太高、太麻煩，對規(guī)定要求不以為然，簡化經(jīng)營管理中必需的手續(xù)。二是“經(jīng)驗型”經(jīng)營違章，始終認為我以前一直這樣做，也沒有什么問題，把經(jīng)驗當做正確。三是“能力性”經(jīng)營違章。相關(guān)部門和經(jīng)營管理人員不重視學習上級新要求，對一些政策規(guī)定研究不透，導致風險問題看不到，也不清楚如何規(guī)范，如何執(zhí)行政策，缺乏基本的風險防范意識。四是“機制性”經(jīng)營違章。公司缺少相關(guān)制度或操作規(guī)范，業(yè)務(wù)行為隨意性較大，橫向缺少溝通，縱向缺少聯(lián)動。通過風險分析體系的建立，對經(jīng)營管理中各類違章問題進行分類，明確了下一步管控的方向。

三、全面排查，自我診斷，建立風險體系

為便于全面掌握日常經(jīng)營管理中存在的問題及風險，并對風險和問題進行管理和控制，要認真研究近年的內(nèi)外部檢查結(jié)果，分析問題形成原因，并按問題所屬業(yè)務(wù)類型和風險等級進行歸類匯總，建立風險點庫。按風險等級分為高、中、低三個等級。第一類高級風險點為長期未得到解決、整改的歷史遺留問題，該類問題具有時間跨度長，形成原因復雜、整改難度大等特點；第二類中級風險點為經(jīng)營中慣性問題，該類問題具有經(jīng)常發(fā)生，整改不明顯或?qū)腋膶曳傅忍攸c。第三類風險點是經(jīng)營中偶爾發(fā)生的問題，該類問題具有發(fā)生次數(shù)少、易整改等特點。風險庫建立后，按問題業(yè)務(wù)歸口，明確風險防控整改措施，制成風險防控手冊，要求關(guān)鍵崗位人員人手一冊。

四、扎實整改，規(guī)范治理，完善控制體系

將依法治企工作有效融入到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的全領(lǐng)域全過程，通過簽訂《黨風廉政責任書》、《安全生產(chǎn)責任書》等，強化責任分工和獎懲考核；建立財務(wù)、紀檢、審計、法律“四位一體”監(jiān)察聯(lián)動機制，形成了覆蓋全面、責任清晰、流程順暢、注重實效、無縫鏈接的監(jiān)督閉環(huán)管理體系，有效避免和降低了企業(yè)經(jīng)營風險。

第二，以網(wǎng)省公司專項檢查整治工作為抓手，根據(jù)最新的網(wǎng)省公司工作標準和要求，建立完善風險控制體系。在公司范圍內(nèi)全面開展全業(yè)務(wù)、全層次的排查工作，具體梳理內(nèi)容包括國資委工作部署、經(jīng)營管理、黨建三方面，建立問題清單，明確了問題整改措施與時間節(jié)點，對照問題嚴格落實問題整改并完成制度修訂、規(guī)范業(yè)務(wù)流程，強化制度約束力。

五、常態(tài)跟蹤，定期糾偏，建立內(nèi)外共治機制

一是內(nèi)部建立“聯(lián)動”機制，定期糾偏。公司成立財務(wù)、監(jiān)察和業(yè)務(wù)協(xié)同工作組，推行“季度經(jīng)營管理回頭看”工作機制，每季度以外部檢查的視角，對公司經(jīng)營管理決策、行為開展內(nèi)部排查，重點針對職工福利、關(guān)聯(lián)交易、“三公經(jīng)費”支出等敏感問題的決策合規(guī)性、經(jīng)營行為的合規(guī)性以及原始憑證、支撐材料的完整性進行排查，及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的薄弱環(huán)節(jié)和風險點，及時堵塞漏洞，做到預防在先，合理規(guī)避經(jīng)營風險，并形成常態(tài)機制。二是外部加強與稅務(wù)、物價等監(jiān)管部門的溝通交流，營造和諧關(guān)系。對政策、法規(guī)中的疑點、難點問題，主動邀請專家開展培訓和上門指導，預先規(guī)避風險。

六、結(jié)語

依法治企是一項長期工作，也是企業(yè)生存和發(fā)展、黨風廉政建設(shè)的必然方向。在今后的工作中，只有把依法從嚴治企作為常態(tài)化、機制化的一項重要工作來抓，才能全面提高企業(yè)發(fā)展能力和發(fā)展動力，確保企業(yè)持續(xù)、健康、穩(wěn)定發(fā)展。（作者單位為國網(wǎng)安徽石臺縣供電公司）