如何加強企業財務資金管理

伴隨著我國社會主義經濟體制的不斷完善以及世界經濟一體化進程的不斷加快，企業生產經營環境發生了重大變化，所面臨的風險因素和不確定性因素也越來越多。尤其是在我國經濟進入新常態，經濟下行壓力比較大的情況下，對于企業的生產經營管理要求也越來越高，企業管理者有必要圍繞自身生產經營進一步強化財務資金管理，重點加大企業風險防范，通過提高財務資金管理效率和效益增強財務資金使用效益，有效適應經濟發展新常態。要進一步圍繞企業財務資金管理創新機制和對策，在此基礎上提高財務資金使用效率和效益，減少財務資金損失浪費，為企業提高自身市場競爭力，推動持續健康發展提供有力保障。

一、相關概述

伴隨著我國經濟發展新常態的持續運行，我國經濟增長模式逐漸向中速增長過渡，經濟下行壓力也比較大。與此同時，不少行業都出現了產能過剩的情況，在此背景下企業要有效適應經濟新常態發展模式，提升財務資金自身核心競爭實力，就需要積極圍繞市場發展和風險管理要求，進一步增強財務資金管理機制建設，通過對財務資金管理模式的創新，為企業強化財務資金管理提供支撐。

財務資金管理是企業日常財務管理的重要內容，也是企業管理的核心組成部分，管理的好壞在很大程度上直接決定著企業財務資金的使用效率和使用效益，也關系著企業的市場競爭實力。科學有效的財務資金管理有助于降低企業資金成本，減少資金損失浪費。通過創新財務資金管理模式和機制，提升財務資金管理水平，進一步推動企業資源配置的有效性和合理性，在降低資金管理成本和融資成本的基礎上，推動企業財務資金管理的規范化、科學化、效率化，在進一步增強企業風險防范能力的前提下，有效應對經濟下行壓力。從這個角度上講，企業進一步創新財務資金管理體制機制，提升財務資金管理的規范性，對于企業降低自身管理風險，提高資金使用效率，推動企業健康持續運行具有重要的現實意義。

二、企業財務資金管理的原則分析

對于企業財務資金管理來講，應當遵循一定的原則，具體包括安全性原則、效益性原則和合理配置原則。其中，安全性原則是指企業應當圍繞財務資金安全來制定相關的管理機制和措施，重點強化企業財務資金流管理，確保企業財務資金安全，要使得企業始終保持合理的財務資金存量，確保企業財務資金存量能夠滿足企業日常生產經營的運維安全以及財務資金合理流動的基本要求，降低財務資金管理安全風險。效益性原則是指企業要在確保自身財務資金安全的基礎上，提升企業財務資金的使用效率和效益，要圍繞財務資金使用進一步優化組合，合理確定投資渠道，要對企業的財務資金來源和渠道進一步拓展，通過拓展財務資金來源逐步降低企業融資成本，并進一步提升企業財務資金的使用效益。合理配置原則是指企業管理者要圍繞企業自身管理實際和行業特點，對資產配置結構以及相關的配置比例進行合理確定，確保企業財務資金配置合理科學，通過增強企業財務資金配置的合理性，進一步提升企業生產經營效益，切實推動企業整體經濟效益和健康持續發展。

三、創新完善企業財務資金籌集管理機制

對于企業來講，財務資金籌集管理是創新財務資金管理的重要方面，一是要緊緊圍繞市場變化做好財務資金管理基礎工作。企業管理者要緊緊關注國內外市場和經濟變化狀況，通過及時了解和把握市場風險制定針對性措施，切實提高財務資金管理水平和質量。要對財務資金的流出和流入情況進行嚴格的監控，制定充分完善的財務資金短缺應急方案，減少財務資金管理風險，并提升企業應對財務資金短缺風險的能力。二是進一步拓展企業融資方式，實現融資的低成本。在企業的融資管理過程中，應當重點關注融資成本的高低，充分運用利率市場化這一積極條件，通過創新融資方式，充分運用金融工具，借助于發行私募債券或發行企業債券等方式進行融資，通過拓展融資渠道，實現融資渠道多樣性，有效降低企業融資成本。三是要進一步創新企業資本結構。資本結構是否合理也在很大程度上影響到企業財務資金管理的質量，企業管理者要結合自身行業特點和管理實際，圍繞自身管理需求，進一步推動自身資本結構的合理性，對于資產負債率比較高的企業，企業管理者可以借助于定向增發以及引入戰略投資者等方式有效提升企業股權資本的比重，通過這一方式推動企業資本結構更加趨于合理。四是進一步優化企業負債結構，通過適當舉債滿足企業財務資金需求。圍繞企業財務資金管理，企業要尤為重視自身負債結構，通過負債結構調整使得企業短期債務和長期債務比例合理化、適度化，既要重視企業融資成本的管理，同時也應當關注企業短期債務所具有的償債風險。在舉債過程中，企業管理者要客觀評價企業自身的償債能力，確保舉債適度，尤其是對于財務資金緊張的企業來講，對于非主營業務投入和新增投資要更加嚴格的進行控制，縮小企業舉債規模，減少債務風險。五是嚴格按照金融制度規定合法籌資及信用擔保。企業管理者要根據國家制度要求合法籌資以及進行信用擔保，在籌資過程中杜絕非法民間集資和地下錢莊等非法途徑，同時應避免向外資企業、私營企業和個人企業提供信用擔保，減少企業信用擔保風險。

四、進一步優化創新企業財務資金管理模式

一要強化企業財務資金預算管理，將預算管理作為企業生產經營的重要先決條件。圍繞企業財務資金預算管理，要進一步強化財務資金預算編制工作，依靠企業下年度生產經營目標來做好財務資金預算編制，在企業財務資金預算編制完成之后要通過職工代表大會進行表決，在通過表決之后要在生產經營管理實踐中，嚴格執行財務資金預算，圍繞財務資金預算情況科學制定月度和季度財務資金使用計劃，并對財務資金的具體金額和使用用途進行明確，同時對于企業財務資金預算執行情況，企業管理者也要強化監督和跟蹤，對于財務資金預算管理與計劃偏離的應當分析原因，采取針對性措施加以糾正。二是要強化企業財務資金內部審計管理，將企業內部控制審計作為優化企業財務資金管理和創新財務資金管理模式的重要手段，企業管理者要圍繞企業自身發展要求，對企業大額財務資金和大型投資項目的流向進行全過程實時監督，要進一步前移財務資金內部審計過程和相關環節，在做好事后監督的基礎上進一步提高事前監督和事中監督的力度，有效提升企業財務資金管理效益和效率。

五、進一步創新完善企業財務資金運營管理

對于企業財務資金運營管理，應當重點做好應收賬款、企業存貨、預付賬款、應付賬款、固定資產投資等相關方面的內容，圍繞應收賬款，企業管理者要創新管理制度，加強應收賬款管理，對于不必要占用財務資金的情況及時進行清理，同時要進一步規范和明確企業的賒銷制度，并對賒銷的標準進行細化，提高應收賬款催收管理的力度，將應收賬款催收管理責任落實到具體部門和個人，切實保障企業財務資金能夠及時回籠。推動企業資源配置的有效性和合理性，在降低財務資金管理成本和融資成本的基礎上，推動企業財務資金管理的規范化、科學化、效率化，增強企業風險防范能力。圍繞存貨管理，要在滿足企業正常生產運營的基礎上，做好銷售預測，確保存貨合理化，通過加快存貨周轉，減少企業存貨財務資金占用。（作者單位為中燃燃氣實業（深圳）有限公司）