保險公司集中核算下基層財務人員轉型

保險公司集中核算有助于提高資金使用效率，規范賬務處理流程，這就為基層財務人員轉型提出了更高的要求。本文圍繞保險公司集中核算下基層財務人員轉型進行了分析。

一、相關概述

保險公司集中核算是指下屬分支機構通過掃描或傳真原始憑證，并上傳至上級部門，進行賬務統一處理的核算模式。當前，各個保險公司都根據自身管理需求和發展階段，實行了程度不一的會計集中核算制度。保險公司實施集中核算，有助于實現核算職能的集中和部分監督職能的上收。既規范了會計賬務處理又提高了資金的使用效率，具有重要的現實意義。

二、保險公司集中核算與財務管理職能分析

對于保險公司來講，保險公司治理機制效率高低一方面取決于保險公司治理行為主體是否有效掌握被治理對象的相關信息，另一方面也取決于公司管理者掌握信息的質量情況。保險公司實施集中管理能夠提高管理的質量和效率。在相關的會計信息中，保險會計信息是在保險公司開展業務過程中所形成的，它是基于對于保險公司業務信息的記錄、計量、確認、披露等操作所形成的，能夠同步反映出保險資金的運用情況、保費收入的形成情況、盈虧評價狀況以及保險金的給付情況，這些情況都能夠為保險公司管理者科學決策提供有用的支持。從某個角度上來講，高質量的會計信息對于保險公司的經營管理和實現有效的監督，提高治理機制的有效性，增強決策有用性都具有重要的基礎性作用。這就需要保險公司基層財務人員強化會計核算質量。保險公司集中核算治理機制能否發揮作用，能否有效運作都跟保險公司的會計信息系統具有密切的關聯關系。假如會計信息相關性、可靠性、及時性不足，則對于公司內外治理和管理來講都缺少會計支撐，會導致其角色具有盲目性。作為重要的表現形式，薪酬激勵機制將公司業績和管理新政薪酬進行掛鉤。在具體的操作過程中，是通過績效指標來進行評價的。而企業的績效指標來源于保險公司的會計報表，因此績效指標的質量好壞在很大程度上取決于保險公司會計信息的質量高低。假如保險公司會計質量存在問題，則會導致其績效指標出現問題。在這種情況下，公司集中核算治理機制中的薪酬激勵機制不但不能夠實現原有的預期目標，反而會導致企業管理者的生產經營管理跟公司的價值目標出現偏差，最終影響公司治理結構和治理質量。因此高質量的會計信息是保險公司企業管理者治理結構設計和實施的重要基礎和保障，這都需要保險公司基層財務人員的積極參與。

在諸多的保險公司治理結構中，股權結構、董事會、監事會等相關因素都會對會計信息產生影響。對于保險企業來講，其股權結構能夠深刻影響到公司的治理機制和治理效率，是保險公司關系鏈以及企業制度層面的頂端安排。股權結構對于會計信息質量來講具有基礎性的保障作用，其意義具有根本性。從這個角度上來講，我國保險公司股權的集中程度能否有效發揮中小股東對公司的監管作用，會對保險會計信息產生深刻影響。

三、保險公司集中核算下基層財務人員轉型分析

（一）進一步增強基層財務人員參與保險公司本機構財務決策能力。保險公司集中核算背景下，要求基層財務人員積極參與本機構財務管理決策，增強財務決策水平和能力。要在了解本機構業務管理的基礎上，進一步提高其自身業務參與的水平，全程參與本機構業務運作。不僅僅要關注自身財務工作，同時在營銷策劃、產品銷售等方面積極提高決策能力。在營銷策劃階段，要對營銷策劃方案進行效益成本分析，通過財務分析和判斷優化方案，提供有力的信息支持。針對營銷方案涉及財務政策跟業務部門進行及時有效的溝通。同時還要對執行階段營銷方案的運作情況進行檢查，及時發現其中存在的問題和缺陷，提供針對性的解決方案。在完成營銷決策之后，還要進行總結分析，分析其效益成本情況，將完成情況與預計情況進行比對，查找其中的差異，提出優化建議，對營銷策略進行進一步優化和創新。

（二）進一步提升自身外部協調溝通能力。對于保險公司三級機構來講，面臨著諸多的管理部門，如工商部門、稅務部門、保監會、保險行業協會等這些部門，都對保險公司三級機構具有監督檢查職能。而監督檢查過程中，財務部門和財務數據往往是監督部門的必要聯系對象。這一管理現實也要求基層保險公司要進一步強化自身外部溝通協調能力，在了解和把握稅務知識、工商知識和自身財務會計知識的基礎上，提高溝通協調工作水平。一方面要掌握和了解相關稅務知識，這是基層保險公司財務人員應當具備的重要職能。基層財務人員按月申報納稅與稅務機關交流，是完成稅務工作的必要手段。要進一步掌握和了解所得稅知識、營業稅知識、企業所得稅知識等，以此來提高與稅務部門的溝通協調水平。同時還要掌握必要的納稅籌劃能力。對于保險企業來講，集中核算下監管三級機構這一基層保險公司不涉及到企業所得稅問題，但是各地國稅局仍然具有相應的稅務監督權。因此在保險公司集中核算下，基層財務人員也應當掌握必要的公司所得稅知識，以便做好必要的溝通解釋工作。同時還要進一步提高自身會計水平，增強會計信息質量。保險公司實行集中核算之后，基層保險公司財務人員應當掌握財務管理知識。在掌握核算規則的基礎上，進一步提高對公司財務數據的理解和把握水平。尤其是對于保險公司財務信息化水平較高的企業，系統自動生成的數據比較多，包含了業務信息數據、財務信息數據。這些數據都是借助于信息系統自動生成。因此，基層財務人員要進一步適應會計信息化形勢，了解和把握會計信息化背景下基層保險公司財務人員的業務素質要求和會計核算流程。通過集中核算，掌握會計核算規則，明確會計信息來源和加工過程，以此來提高自身外部溝通協調水平。

（三）進一步強化基層保險企業財務風險管理流程和環節設計。基層財務管理人員要積極參與企業財務風險管理中，在設計保險企業財務風險管理流程時，財務部門、業務部門、投資部門等相關部門共同協作，緊緊圍繞市場、科研、生產、后勤、設備等各個部門信息，做好企業經營預算、財務預算和投資預算工作。還應當對保險企業風險管理情況進行分析，同時還要對保險企業風險管理整個周期和環節進行貫穿。最后還要做好保險企業財務風險管理總結工作，圍繞一定時期內經營管理活動，對保險企業風險管理情況進行科學總結，及時查找和反饋保險企業財務風險管理過程中存在的具體問題，明確管理過程中參與部門執行部門以及個人的責任和義務，采取針對性的措施加以糾正。除此之外，保險公司基層財務人員還需要推動內部控制跟會計核算管理的有機結合。缺少財務控制體系很難保障基層保險公司會計核算管理的有效實施，同時會計核算管理工作不到位也會在一定程度上制約保險企業財務控制體系的監督作用。在保險公司基層會計核算管理過程中，應當將強化監督和內部控制體系建設作為核心內容和重要出發點，進一步推動會計核算管理的內部控制約束監督下的執行效率。保險企業財務內部控制體系建設和會計核算管理建設應當相互協調，共同發展。因此，要圍繞財務控制體系建設，進一步強化會計核算管理與財務控制體系的協同作用，將兩者融合起來共同發展，協同作用。（作者單位為泰康人壽保險有限責任公司江蘇分公司）