企業財務管理中的稅收籌劃應用問題

收籌劃工作是企業進行財務管理過程的重要內容，科學合理的稅收籌劃可以輔助企業減少稅收成本，增加稅收利益。本文首先分析了稅收籌劃在企業財務管理匯總的作用，并就稅收籌劃在企業財務管理中的具體應用進行深入分析，并就相關問題提出相應對策，從而有效節約企業經濟成本，提高企業經濟實力，促進企業的可持續發展。

在企業進行財務管理過程中，決策是避免不了的，也是影響企業最終命運的關鍵。而與稅法相關的法律法規則是企業財務管理的重要內容之一。企業如何在強大的競爭趨勢下，既能夠權衡利益和成本的關系，又能夠正確處理稅收成本問題，這丫成為企業財務管理的關鍵，這就是我企業財務管理中的稅務統籌工作部分。

一、企業財務管理中稅收籌劃的作用

首先，企業是否盈利是衡量其財務管理能力的很重要標準，而其盈利能力的大小則與多方面因素有關，其中稅后利潤大小與其有直接關系。最大的稅后利潤一般考慮是增加收入和減少成本兩個渠道，而這也是稅收籌劃的很重要組成部分，所以，借助合理的稅收籌劃可以為企業節省經濟成本，同時又起到提高資金使用率的作用。其次，恰當的稅收籌劃還能夠使企業有限的資金流實現合理有效的分配，從而避免資金流動不足導致的償債能力缺乏問題。第二，企業應該合理籌劃，認真權衡，一面掉進稅收陷阱，造成多余的稅收支出，引起企業更大的經濟負擔。所以，稅收籌劃在這方面起到合理防范，科學識別的作用。第三，經營管理和會計管理都是決定企業命運的關鍵要素，而資金、成本和利潤的控制則是企業綜合管理的三大要素。稅收籌劃與這三大要素息息相關，并且將這三大要素進行組合管理，結合這些信息為企業決策者提供合理的籌劃目標和決策意見。稅收籌劃較熟悉企業的稅收法律法規，對企業納稅申報整體流程較為了解，能夠全面綜合地對企業稅收和資金進行籌劃。所以，稅收籌劃對企業綜合管理水平的提升有很大幫助。

二、稅收籌劃在企業財務管理中的具體應用

（一）籌資決策中的稅收籌劃

企業籌資有多種方式，從宏觀概念上可以概括為負債資金和權益資金兩大部分。這兩大部分都是企業獲取所需資金的重要渠道，但從稅收角度看，負債資金和權益資金有著本質上的區別，就負債資金而言，在企業出現不同籌資決策時，企業的預期收益結果也不同，實際稅賦水平也不同。所以，這就需要投資者在決策前認真核實相關信息將稅收籌劃工作做得更加詳細和完善。對于負債資金而言，資金結構中的負債比例是幫助企業籌資決策的關鍵參考因素。負債比例決定著資金風險和經濟成本的大小，同時也關系到企業稅后的收益是否達到理想水平。將負載利益納入財務費用核算范圍內，抵扣應納稅所得額，最終實現降低或者減少企業所得稅費的作用。

（二）企業經營過程的稅收籌劃

1.選擇合理的資金折舊方法。在企業經營過程中，固定資金折舊方法的選擇也影響著企業成本和利潤水平。因此，折舊方式的選擇應該切合企業情況，以起到最大的節稅效果。一般情況下在比率相等時，如果所得稅率呈現上升趨勢應采用直線法計提折舊，如果呈下降趨勢則采用加速折舊。

2.合理存貨計價方法選擇影響當期利潤。在企業存貸計價方法方面，計價方法的不同造就不同的期末存貨成本，這對當期利潤的影響也是直接的。所以，企業應該事先充分考慮物價波動因素以備選擇合理的存貨計價方法。企業存貨方法一般包括先進先出、加權平均法、移動平均法、毛利率法等，企業的期末存貨與銷售成本之間存在著反比關系，這對企業當期利潤有直接影響。

（三）利潤分配過程中的稅收籌劃

利潤分配主要包括股利分配和再投資。在股利分配中常包括股票鼓勵和現今鼓勵兩種。我國稅法相關規定指出如果咕咚取得現金股利就必須繳納相應所得稅。所有，企業應結合自身情況和發展規劃測算發放股票和現金的比例，從而實現企業發展最大利潤化，而同時股東也得到利益。在融資方面企業想要擴大生產就必須運用再投資優惠政策，使用稅后所得進行投資以節省稅款。由于再投資的優惠遠大于借入資金利息，所以在一定程度上也能夠起到減輕企業資金壓力的作用。

三、結語

總之，稅收籌劃在企業財務管理中的應用，應結合企業實際運營情況和發展需求，同時，企業應該及時全面地掌握有關稅收法律法規，力求最大限度規避企業稅收風險，提高財務管理水平，促進企業可持續發展。但我國稅收法律法規體系復雜出臺也較頻繁，這給企業稅收籌劃工作帶來了極大挑戰。在企業實際財務管理中只有科學籌劃、合理節稅、依法納稅，重視應用稅收籌劃才能夠為企業發展提供最有利的經濟保障。（作者單位為武昌職業學院）