稅收籌劃與企業財務管理

對于當代企業來說，稅收籌劃的積極性越高，則財務的管理水平越高，企業的資金利用率自然會得到大幅的提升。因此，稅收籌劃工作越來越被企業所關注和重視。本文分析了稅收籌劃與企業財務管理之間的關系，匯總了目前稅收籌劃工作中存在的問題，并有針對性地提出了解決方案。希望能對企業加強稅收籌劃，促進財務管理所有幫助。

稅收是當前企業財務管理中最主要的變量因素之一，直接影響著財務決策乃至整個企業的經營策略，其重要性不言而喻。因此，企業應從長遠發展的角度出發，認真做好稅收籌劃工作，實現資金的合理配置，在降低企業稅收負擔的前提下，實現經濟效益的最大化。

一、稅收籌劃與財務管理的關系

稅收籌劃是企業財務管理中極其重要的組成部分，和多項財務決策存在著重大關聯，且二者的本質目標是完全一致的。首先，企業經營者可借助稅收籌劃對投資、籌資以及成本核算進行決策，可有效加強企業收支管理；其次，稅收籌劃可使企業財務管理水平獲得顯著提升，能實現企業資金的高效利用；此外，稅收籌劃幫助企業在法律允許的范圍內，享受到最低限度的稅務支出，減輕企業的稅收負擔，從而進一步優化企業的資金結構。所以說，稅收籌劃與財務管理是相互配合，相互促進的關系。通過稅收籌劃幫助企業進行經營決策時，具備更加詳實的數據依據，可以確保企業經營決策的正確性，能有效降低經營風險。

二、稅收籌劃在企業經營中的作用

（一）實現經濟效益最大化

稅收籌劃與財務管理的核心目標是完全相同的，都是實現企業經濟效益的最大化。首先，稅收籌劃可有效降低企業的籌資性與投資性風險，使企業的資金運作更加科學、合理、高效，始終使企業的資金運作保持在最佳狀態，提高企業的盈利能力；其次，稅收籌劃能夠確保企業在法律的框架內，最大程度地減少稅務支出，這將直接降低了企業的經營成本，在增加企業經濟收入的同時，獲得更加充足的周轉資金；此外，通過稅收籌劃工作，還可以全面提升企業的財務管理水平，推動企業綜合管理水平的整體提升，確保企業的各項經營決策更加科學合理。

（二）確保企業的穩定發展

在激烈的市場競爭當中，有些企業因盲目地追求經濟效益最大化，背負起巨大的稅收負擔，甚至引發生存危機。通過對稅收籌劃工作的有序開展，可幫助企業有效規避稅收陷阱，為企業的穩定發展掃清障礙；此外，通過稅收籌劃的合理運用，還可以顯著提升企業的利潤營收能力與債務償還能力，實現經營資金的合理化使用。例如企業在進行籌資時，可充分利用稅收籌劃的獨特優勢對資金籌集工作做出整體規劃，避免企業由于流動性資金不足而造成的貸款償還危機，降低籌資性和投資性風險，進而保障了企業的穩定發展。

三、稅收籌劃在企業財務管理中的應用

（一）在籌資方面

隨著市場經濟體制的不斷完善，企業面臨著多種籌資渠道的選擇，且籌資方式越來越多元化。然而，在眾多的籌資渠道當中，無論是上市融資、發放債券還是其他方式，都存在著一定程度的風險和弊端。通過稅收籌劃，可以幫助企業最大限度地規避籌資性風險，為企業挑選出最佳的籌資方案，使企業的整體運營能力和利潤水平獲得顯著提升。

（二）在投資方面

企業投資方面的情況與籌資大體相似，也呈現出多元化的選擇方向，例如兼并投資或在某一行業、地區設立相關子公司等方式。企業借助于稅收籌劃，可對許多優惠性稅收政策進行合理應用，幫助企業選擇出最佳的投資環境及投資方式，在很大程度上保障了企業投資的利潤營收。例如在企業連續性投資的情況下，通過稅收籌劃可適當延遲企業的納稅日期，在法律允許的范圍內實現經濟收益的最大化；此外，稅收籌劃工作還可以使企業的財務決策更加合理，為企業的長期發展帶來更多的機會。例如，企業可將投資重點放在國家重點扶持的產業項目上，在享受到國家給予的優惠政策，甚至得到政府財政補貼的同時，還降低了稅務支出，直接增加了企業的投資收益。

（三）在其他方面

除了在企業籌資和投資兩方面發揮作用以外，稅收籌劃還在其它方面有著廣泛應用。例如：當企業所需要的資源市場售價較低時，可適當地擴大購入量，增加庫存，再通過合理的計價方式，確保企業的利潤空間維護在穩定狀態；另外，在企業資產折舊的過程當中，通過稅收籌劃，可科學合理地選取資產分攤或者折舊方式，起到一定的避稅作用，進而使企業的資金周轉狀況得到緩解，財務管理水平也將得到持續性的提升，使企業的資金利用率達到最佳狀態。總之，企業財務管理工作應從企業的長期穩定發展的角度出發，全方位、多角度地開展稅收籌劃工作，確保企業的稅務支出更加合理化。

四、結束語

稅收籌劃雖然是一個新增的業務版塊，但是，它在企業財務管理工作中卻發揮著非常重要的作用，既可以給企業的財務決策提供參考依據，還可以最大限度地幫助企業規避經營風險。盡管它的作用強大，但在發展過程中仍難免存在一些缺陷和弊端。對此，企業應對稅收籌劃給予足夠的重視，將這項工作很好地融合到財務管理體系當中，真正發揮出稅收籌劃工作應有的作用，推動企業實現長期穩定的發展。（作者簡介中石油昆侖燃氣有限公司內蒙古分公司）