事業單位內部控制工作存在的問題及解決途徑

在事業單位的管理過程中，內部控制與內部審計是其中的關鍵組成部分，對事業單位的可持續發展有著重要的影響。如果這兩項工作能夠得到有效的開展，那么就能夠促使事業單位的工作效率得到提升。本文主要圍繞事業單位內部控制與內部審計進行分析，就其所存在的問題以及解決方法進行探討。

一、前言

隨著我國社會經濟的不斷發展，我國的事業單位也取得了較大的發展。然而，在我國事業單位的內部管理中，還存在著較多的問題，這在一定程度上影響了事業單位的發展。下文主要圍繞其內部控制以及內部審計所存在的問題進行簡要的探析，并提出相應的解決對策。

二、內部控制建設所存在的主要問題

（一）管理者對這些工作的重視度不足

當前，我國一些事業單位的領導者缺乏對內部控制以及內部審計工作的認識，他們沒有認識到這兩項工作對本單位發展的重要意義，他們對業務本身的開展情況要更加的重視。之所以會出現這種現象，主要是這些事業單位的領導者對內部控制的基礎理論不夠理解，所以導致他們的企業財務控制意識較為缺乏。

此外，在財務管理工作方面，有一些事業單位重視程度較低，一般都是安排專門的會計人員來負責單位的財務收支工作。但是，在實際工作中，財會部門在許多事業單位內部都不是特別受重視，許多人對于財會的認識較為淺顯，僅停留在核查賬目和登記賬目階段，還有一些企業的財會人員并不是全職的，而是兼職的，所以經常不能夠參加單位的重要決議，也沒有對重要事項的投票決策權。這樣一來，財會部門就難以發揮其作用，不能夠對企業的財務進行科學的管控。

（二）內部控制系統不夠完善

當前，有一些事業單位缺乏一個完善的內部控制制度，這導致單位內部的各項工作的開展受到了較大的影響。單位內部控制工作是否得到有效的開展，關鍵在于單位內部是否能夠建立一個完善的內部控制系統，只有事業單位具有一個完善的內部控制系統，才能夠使單位的各項工作有據可依。然而，一些事業單位因為缺乏該控制系統，所以導致以下幾種機制也有所缺失，（1）內部監督機制、（2）考察審核機制等，在這種背景環境下，就很容易產生以下幾種問題，（1）單位員工的責任感缺失、（2）工作順序較為混亂、（3）財務支出缺乏合理的預算。這些問題的存在就會導致事業單位資金的浪費，會導致工作的混亂。

三、主要解決對策

（一）要提高企業管理者對內部控制以及內部審計工作的認識

在事業單位的日常管理工作中，內部控制工作極其重要，直接影響到事業單位日常工作的有序開展，影響到事業單位的可持續發展，故此需要提高事業單位領導者對這項工作的重視。為此，需要提高單位領導者的認知水平，增強他們對這兩項工作的理解能力。只有當他們對意識層面上認識到內部控制工作的重要性，他們才能夠在日常工作中更加的關注這項工作，才能夠確保這項工作得到有效的開展。此外，還需要加深他們對這兩工作的理解程度，通過內部控制來加強對單位資金的掌控力度，并通過內部審計工作來做好企業的預算支出。如此，就能夠保證事業單位的正常運行，能夠使單位的財務水平得到提升。

（二）進一步完善內部控制系統

當前，在我國一些事業單位中，內部控制系統較為缺乏，這極大的影響了企業其他規章制度的建設，不利于單位各項工作的開展。故此，需要進一步完善內部控制系統，以支撐單位的有效運行。值得注意的是，在內部控制系統的完善過程中，事業單位應當以自身的特點為根據，來建設出適合企業實際情況的內部控制系統。還要加強所制定制度的落實程度，通過制度來約束單位員工的行為，來規范單位的工作開展。例如，在業務處理之前，要進行審核評估，在處理之后，要進行核驗證明。對于單位的一些重大決策會議，要采用集體式投票審核審批制度。還要加強監管審核的力度，對于單位財務的支出進行監督。通過不斷地完善企業的內部控制系統，就能夠使單位的各項工作得到保證。

（二）制定完善的預算管理制度

當前，有一些事業單位缺乏預算管理制度，對員工的預算支出沒有進行嚴格的規定，只要員工難道發票或者收據，然后找到相關領導人簽字確認，就能夠進行報銷。這樣一來，就導致單位的財務管理較為混亂，會造成單位的資金浪費。例如，在許多事業單位中，出差費較為常見，但是如果事業單位缺乏嚴格的財務管理，那么出差人員就會肆無忌憚的花費單位的財產。故此，在今后的發展過程中，事業單位要完善預算管理制度，要加強對財會工作的管理。對于單位的各項財務收支情況，都需要進行詳細的記錄，要保證財管理工作的規范化。另外，要通過授權、審批、記錄以及審核的方式，來加強對單位財務的管理。

四、結語

綜上，在事業單位的發展過程中，其內部控制工作還存在著較多的問題，這極大的影響了事業單位的發展。故此，在今后的發展工程中，要提高事業單位管理者對內部控制工作的認識；要進一步完善內部控制系統；要制定完善的預算管理制度。（作者單位為金華安泰會計師事務所有限責任公司）