淺議電網工程其他費用預算管理

汪李來　曹環琴　王白根

[摘要]工程其他費用是工程建設費用的重要組成部分。而電網企業工程費用金額巨大，因此，如何管好電網工程費用管理，關系著電網是否堅強，是否能夠支撐當地社會經濟發展需求。本文結合電網企業工程其他費用管理特點及工作實際，以全面預算管理為切入點，闡述了電網工程其他費用的背景、做法極其成效。

[關鍵詞]電網工程 其他費用 預算管理

一、背景

現行電網企業工程其他費用多采取以建安工程為基數，按照概算費率取費計算，進行總額控制，從而造成部分費用預算與工程實際需要脫節，與電網企業全面預算管理的契合度不高。目前，電力企業改革進入關鍵時期，為適應公司發展需求，本文試從電網企業工程其他費用管理特點及工作實際出發，以工程其他費用全面預算管理為切入點，完善管理架構，理清工作界面，強化部門協同，并以財務管控系統和SAP系統為支撐平臺，增強費用預算統籌，從而做到優化電網資源配置，防范工程建設風險。

二、主要做法

（一）完善管理架構，強化部門協同

建立由“組織體系、制度體系、技術體系”組成的全面預算管理三個體系，為工程其他費用預算管理工作的深入開展奠定了基礎。

組織體系。以財務部為總牽頭，經研院為技術支撐，橫向上建設部、發展策劃部等各專業部門分工負責，縱向上各市、縣公司參與。形成分層管理、分級負責的預算管理工作局面。

制度體系。以《國家電網公司工程其他費用財務管理辦法》管理辦法為龍頭，明確工程其他費用管理目標和開支規定，分清了公司各部門的管理職責。

技術體系。以財務管控系統等為支撐平臺，通過測算設定內控目標值，從財務支出和資金支出二個維度，分類分項編制年度投資預算和月度資金支出預算，并在支出時通過關聯預算值實施系統強控，實現業務流和資金流高度融合。

（二）細化分類，制定標準，資源全面統籌

首先根據工程其他費用類別和性質，對費用進行細化分類；其次結合地區差異，分項分電壓等級等業務量參數制定費用標準支出標準；最后根據公司綜合計劃，統計出所有工程項目的其他費用總額，按“保障需要，合理管控”的原則，綜合考慮歷史數據、區域差異、單體工程特點等因素，在新開工項目、續建項目間，市公司、縣公司間進行統一調配，合理統籌。由此實現預算合理控制和其他費用降低。

（三）統籌兼顧，實現與生產成本預算有機銜接

全面梳理工程其他費用，區分可控費用、相對可控費用和不可控費用，從實際需求出發，引入生產預算管理模式。

統一標準。對工程其他費用與生產成本性質相同的費用統一制定標準。如項目法人管理費中的業務招待費、會議費等，明確支出限額，并與生產費用執行同一個標準。

統一管理。對基建與生產共性費用實施統一管理。實現費用支出“一個盤子控制”，按照“突出重點，精益管理，統一標準，重在規范”的總體要求，嚴格費用列支渠道，細化費用支出標準，規范費用管理流程，統一基建與生產費用管理。

有堵有疏。一是對在概算中取消的費用納入生產成本預算管理。如項目后評價費、生產職工提前進場費；二是對與工程建設無直接關系的費用，以及用于后續資產運維的費用實施分步管理，如工器具及辦公家具購置費等，一部分納入工程費用預算管控，另一部分納入生產成本預算管控，并逐年增大在生產成本預算中的份額，直至全部納入年度生產成本預算。

（四）強化執行，確保預算落到實處

單項管控。對‘業務招待費、會議費、辦公費、差旅費”實行限額控制。其支出金額不得超過概算計列項目法人管理費總額的10%、10%、5%、5%，明細費用間不得調劑使用，項目間不得拼盤使用。

系統強控。利用ERP系統、財務管控系統，加強費用支付資金控制。對簽訂合同的業務，通過創建采購訂單實現系統控制，對不需簽訂合同的報銷業務，通過員工報銷系統辦理。各類費用項目報銷總額按內控目標控制值設定，而且必須關聯月度預算。

預算調整。年度預算一經下達，不得隨意調整，發生預算調整事項時，按公司預算管理規定執行。年度預算結余資金跨年作廢，納入下年度預算重新編報。對已竣工決算項目不再安排項目法人管理費及生產準備費預算資金。

（五）注重閉環管理，推廣分析結果的實用化

工程完工后，以財務決算和審計報告為載體，通過記錄、分析經核定的歷史數據，實時糾正工程管理中的問題，實現工程其他費用的閉環管理，并總結提煉，推廣分析結果的實用化。一是總結經驗指導下一輪工程費用預算編制。逐步完善工程其他費用標準成本庫的數據，為滾動修編基建標準成本提供依據。使工程概算編制更貼近實際，促進概算編制水平的提高。二是通過決算和審計發現的問題，不斷完善規范費用開支。將內外部監督檢查問題易發多發的項目法人管理費、生產準備費做為當前規范的重點，按輕重緩急，分類管理，分步實施。

三、成效

（一）增強費用的預算統籌，經濟效益成效明顯

依據概預算、內控目標值，有效的控制工程其他費用支出。再確定各項工程其他費用預算總額的基礎上，結合工程建設進度、工程預計竣工時間，充分考慮內控目標與累計支出，合理確定年度工程其他費用預算。從而達到節約費用的目的，提升經濟效益。

（二）統籌建設成本預算和生產成本預算，提升預算管理水平

通過類別統籌，按“壓縮列支空間，凈化工程其他費用支出”的要求，統籌其他費用預算和生產成本預算，逐步將工程其他費用納入生產預算的范圍，不僅從源頭上達到了“凈化”的目的，有效降低了工程造價，而且兼顧與生產經營預算的銜接，做到有堵有疏、統籌兼顧、集約管理、協同推進。

四、結語

隨著電網基建工程項目逐年增多，電網企業尤其需要加強工程成本核算，推行工程成本精益化管理。下一步，電網企業將與時俱進，不斷探索創新工程其他費用管理模式，增強費用的預算統籌、優化費用管控流程，加強內部監督考核。切實提高電網工程的規范化水平和精益化管理程度，使工程其他費用管理具有實用性、經濟性、規范性。