企業財務風險的防范與控制

周文亮

摘 要：企業生產經營管理活動的各個環節中，財務風險是客觀存在的，不可避免。它是現代企業面對激烈市場競爭的必然產物，隨著經濟形勢的復雜多變，企業面臨財務風險機率更大，對企業正常的生產和經營必然帶來影響。為了使企業在競爭激烈的市場中更好生存和長遠發展，我們必須正確認識企業財務風險。本文對目前企業財務風險的防范與控制進行了具體的研究，提出了有效的措施對財務風險加以科學的防范和控制，從而降低企業風險發生的機率，減少因風險帶來的損失。合理規避財務風險，提高企業的經濟效益，提高企業競爭力。

關鍵詞：企業；財務風險；防范；有效控制

當前市場經濟條件競爭越來越激烈，企業在發展中只是依靠自有資金是難以為繼的，因此有的企業會通過適度負債來實現企業目標最大化。企業所面臨的財務風險也越來越大，然而有的企業管理缺乏科學性和系統性，內部組織機構不規范，因此在激烈的市場競爭中面臨極大的經營風險。任何一次財務風險都可能導致企業的財務失敗，甚至導致企業破產。所以我們必須引起高度的重視，分析財務風險產生的原因，樹立風險防范意識，綜合運用多種防范策略和應對方法，提高財務人員的綜合素質。努力將財務風險控制在一個合理的范圍內，加強企業預防和控制財務風險的能力，保證企業立于不敗之地。

一、財務風險的概況及其形成原因

1.企業財務風險的種類。一般情況財務風險分為現金風險、融資風險、收益分配風險、投資風險。現金風險主要指企業缺少流動性而導致短期債務無法償還，屬于企業的流動性風險。目前我國實行權責發生制原則，企業現金流的安全狀況不能由收益狀況來決定，導致現金支出壓力增大，使企業面臨更大的風險。融資風險是指企業受到資本市場供需關系的變化，給企業的融資收益帶來的不確定性，也叫籌資風險，主要是債務期限結構不合理，融資成本過高、企業過度負債。收益分配風險是指企業的收益分配政策的不確定性給企業未來生產經營活動造成不利影響，如給投資者分配過多利潤，企業經營成本和資金成本的負擔將越來越重，企業經營活動的穩定健康無法得到保證。投資風險是指因企業投資環境的不確定性，在進行投資時，企業預期投資收益與實際投資收益有很大的差異。投資者很難準確預測投資項目的現金流量情況，使投資帶來一定的失誤，企業的損失很大。

2.企業財務風險的基本特征。充分了解財務風險的基本特征，才能在企業財務管理工作中采取針對性措施防范和化解。經過實踐的總結歸納出企業財務風險主要具有不確定性、客觀性、激勵性、全面性、雙重性、可控性等特征。財務風險具有一定的可變性，即不確定性，在一定時期內或條件下都有可能發生，使企業時時都具有蒙受損失的可能性；財務風險是不以人的意志為轉移而客觀存在的，人們無法回避風險，它處處存在、時時存在，要想避免損失只能通過各種技術手段，這就意味著風險是客觀存在的；財務風險的客觀存在會促使企業加強財務管理，采取措施防范財務風險，提高經濟效益，充分的體現了財務風險的雙重性；財務風險存在于企業財務管理的全過程，存在各種財務關系上，具有全面性；財務風險既有損失的一面又有收益的一面，也可以說風險越大，收益也就越大，收益性與損失性是共存的，二者是成正比的，充分體現了財務風險的雙重性；企業財務風險是不確定的，但卻是可以控制的，財務管理者可以在事前通過財務技術對損失進行預測。

3.企業財務風險的形成原因。企業管理者和財務人員缺乏風險意識，企業為了能夠最大限度地追求經濟效益，籌集到更多的資金來賺取超額利潤。高于借款利息的部分是企業所取得的超額利潤；企業所取得的利潤低于借款利息的部分，要使用自有資金所創造的正常利潤來彌補，導致財務狀況的惡化。企業財務管理不規范，缺少科學的財務決策，在企業的經營者不能充分體現財務管理的作用，財務管理系統缺乏對環境變化的適應能力，財務管理處于無序狀態，這也是構成引發財務風險的因素。一些財務人員素質較低，不具備其對應職務應有的抗風險能力，沒有充分的掌握風險管理專業知識和專業技能。再加上企業存在資金結構不合理的現象，加大了企業的財務風險。除此之外，企業外部還有一些因素引起財務風險，主要是企業外部市場環境、資源環境、制度環境等復雜多變，給企業的財務管理帶來諸多的不確定性，市場環境包括商品和生產要素的供需變化，制度環境包括法律規則及社會文化環境的變化，這些因素是難以準確預見和改變的，給企業財務帶來一定的風險。

二、企業財務風險的防范策略及控制策略

1.防范策略。企業管理者要增強財務風險防范意識，正確認識財務風險，積極吸收先進的管理理念。提高重視程度，加強財務管理和風險管理專業知識的系統學習，加強新技術的推廣應用，培養財務人員敏銳的觀察力及準確的判斷力，增強風險識別、分析、防范和控制能力。建立完善的內部財務管理體系，按照企業生產經營環境的變化及時進行風險防范和控制。應明確各部門在財務管理活動中的職責，做到權責統一。企業應注意根據自身經營狀況，優化企業的資產結構和負債結構，保障企業資本安全。企業抓好融資管理，按期限合理搭配不同的債務，降低融資額和融資成本，減少債務償還壓力，維持企業資金的正常運轉。平衡好現金流和資產負債率的關系，適當地提高資產負債率，保證企業正常運轉。企業應兼顧各方利益，充分發揮內部審計的財務監督職能，建立健全的內部審計制度，保證內部審計機構的獨立性和嚴肅性。

2.控制策略。企業要采取有效措施做到事前控制、事中控制、事后控制，首先建立企業財務風險預警系統。在管理過程中運用各種統計方法科學合理的分析企業生產經營的活動，并在這個過程中發現企業生產經營管理活動中的潛在的風險，為企業管理者發出預警，及時采取有效的措施，減少財務風險帶來的損失。其次，事中控制就是通過改進方案及有效的補救方法及時處理財務風險，第一時間發現企業生產經營管理活動的漏洞，并根據風險的類型和特點采取措施加以改進，依據企業自身的實際情況，將風險損失控制在可控范圍內。最后，對企業財務風險進行事后控制，當潛在的財務風險變成事實后，要迅速查清財務風險的損失情況，及時分析，加強對未來企業財務活動的指導，對風險事件進行深入挖掘分析，幫助企業從已經發生的問題找出風險管理的漏洞，堵住風險滋生的源頭，建立風險類型應急預案，避免以后此類情況再次發生。

三、結束語

綜上所述，伴隨著經濟社會的不斷快速發展，財務風險管理已成為現代企業管理的重要內容，企業作為市場競爭的主體，生產經營效益的不確定性逐漸增加。現代企業生產管理活動的復雜性使企業所面臨的財務風險因素不斷增加，企業在追求利潤的同時不可避免的承擔著財務風險。企業要想在當前激烈的市場競爭中求得生存發展的空間，必須對企業加強內部控制，對于財務管理風險進行有效的監控與防范減少風險損失，對環境變化帶來的不確定性進行科學預測。確保企業的日常經營順利進行，做到事前防范、事中控制、事后改進，構建企業風險防控體系，提高企業利潤水平和經濟效益，逐步提升企業的核心能力。

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