審計數據采集過程中應關注的幾個方面

黎建忠

審計數據采集過程中應關注的幾個方面

黎建忠

隨著審計大數據時代的到來，審計署要求加快以大數據為核心的審計信息化建設，提出“數據歸集要全、數據分析要深、技術應用要新”的審計新要求。對于基層審計機關來說，大數據的運用將給審計工作帶來新突破，同時也帶來了很多挑戰。本文就基層審計機關數據采集過程中需關注的幾個方面做一些闡述。

一、數據采集工作要先于現場審計

審計數據采集工作是運用數據分析發現疑點的初始性工作，后續還有數據匯總、整理和分析，最后審計人員利用數據分析發現的疑點來指導具體的現場審計。所以審計數據采集工作必須在審計實施之前完成，有可能的話在現場審計實施前就完成數據分析工作。

二、數據采集方案要精心設計

數據采集要求組織者從大處著眼，小處著手。特別是對于大型審計項目來說，一個好的數據采集方案可以收到事半功倍的效果，反之取不到好的成效，甚至推倒重來。怎樣精心設計呢？（1）在條件允許的情況下，選擇有代表性的一個或幾個地區進行采集試點，總結經驗，少走彎路。（2）關注數據采集的時間范圍、采集格式、采集級次、數據涉及部門和數據涉及類型等。一般依據審計目的和審計重點來確定數據采集的時間范圍和涉及部門，采集格式以實際情況來確定是EXCEL表或者數據庫格式等；采集級次盡量采用高級次，級次越高數據越有序越有可操作性；數據涉及類型有部門業務數據、部門財務數據，以及一些相關的外圍數據，要做認真作出取舍。（3）需采集標準表的字段信息的選擇。表中字段信息根據審計目的確定，盡可能考慮周詳全面，同時注意表的主鍵、字段不為空、字段解析和字段長度等的設置。

三、數據采集實施要合理組織

數據采集工作一般由方案制定的部門組織實施。在設計好數據采集方案，確定好數據采集的時間范圍、采集格式、采集級次、數據涉及部門和數據涉及類型后，就要明確提出數據采集完成時間、數據保密工作等要求，同時落實好數據采集工作的具體責任，實行一級對一級負責，保障工作的有序進行。

四、數據采集要抓好培訓工作

審計數據采集工作是一項特殊的工作，它不但要求很強的組織性，同時要求很強的專業性，抓好數據采集培訓工作非常必要。應當注意的方面有：邀請參加培訓工作會議的人員選擇:一般是被審計單位分管領導和技術人員，有條件可邀請涉及外圍數據的相關部門參加；授課內容安排：審計數據采集方案、被審計單位業務和財務情況、采集技術講解等；培訓會議后個別問題的解析討論、參與人員聯系方式清單的整理和采集過程中答疑方式的確定等。

五、數據采集要嚴格審核把關

在各相關部門采集數據時，采集人員要對數據進行認真審核。審核內容一般有：是否符合數據采集方案數據格式要求；數據是否完整，例如存在個別字段不全、主鍵錯失；數據有無明顯錯誤，例如人員身份證號位數不對；數據邏輯明顯不符合，例如財政資金數額上解和下撥不一致。

（作者單位：新余市審計局）