論述公司內控信息化實施的規范化方法

劉蓉

摘要：我國社會經濟快速發展，經濟市場競爭越來越激烈。公司在發展過程中，依然使用單一的管理模式，已經不能滿足社會的發展需求，更不適應公司多方面管理的實際需求。此環境下，各公司都在尋找信息處理更加快速，有效的公司管理模式。在網絡信息全面普及的背景下，為公司管理提供了新的模式。因此，本文將針對公司內控信息化實施的規范化方法進行探究，使其為公司創造良好的環境，從而實現公司長久穩定的發展。

關鍵詞：公司；內控信息化；規范化

新時期下，網絡信息技術已經全面普及，并且廣泛應用于各個領域，都取得了較為顯著的效果。隨著大數據時代的到來，公司發展也在不斷加快，各職能部門不斷增多。單一的管理模式已經不能保證公司正常運營，無法進行有效的管理。信息技術的發展為公司內部管理提供了新的模式，并且使管理更加高效、準確。基于此，下文將深入探討公司內控信息化實施的規范化方法，使其公司內部能夠穩定發展。

一、公司內控信息化實施領域與規范化方法的作用

第一，能夠及時發現公司管理軟件內部控制功能出現的缺陷、漏洞。對于公司內控信息化而言，從技術角度出發，需要相關技術人員針對公司內控需求，開發一套將公司業務流程與控制流程相結合的管理軟件。從內控角度出發，管理軟件能夠對各個管理層次進行有效分析，并且對公司業務循環的相關控制活動、目標、措施以及經營風險等都能進行分析，使其將公司內控理念與制度在規范的指導下實施。通過計算機程序將內控方法、具體措施以及相關流程融入到公司業務處理程序中，從而實現自動化、IT內控，進而執行相應的規章制度。但人們是在自然語言的情況下，實現業務處理與內控，導致管理軟件無法避免缺陷及漏洞的產生。而領域規范化方法是在數理邏輯基礎上，進行規范分析推理的技術。在其開發階段，便能發現軟件內控功能存在的缺陷及漏洞，從而在一定程度上避免了系統投入后造成的風險等問題[1]。

第二，在ERP系統上線以后，將規范技術與方法檢驗融入到內控系措施中。現階段，我國很多公司都處于系統轉型時期，都在積極準備應用ERP系統。ERP軟件一定具備通過性功能，公司將利用二次開發融入內控措施、制度以及流程，通過初始化各業務板塊、各子系統，設置IT內控功能，使其方便公司內控利用信息系統實現自動執行。人工控制將其轉為信息流IT內控管理流程，從而有效實現ERP控制，操作者一定要將ERP軟件的整個內控功能進行更新，也要掌握公司內控機構設置、制度體系、流程以及權責分配等各個主要風險環節。領域規范方法有利于操作者結合公司內控需求，正確使用內控功能、檢驗ERP軟件內容、內控措施、公司內控設計缺陷及漏洞。

第三，有利于提升公司內控效率，對推廣成功的經驗進行移植，對內控系統進行評價。公司實施內控信息化，通過信息技術，創建適應公司內控實際需求的管理信息平臺。各公司性質不同，不同領域的公司其內控目標、業務流程以及組織架構存在一定的差異。這一情況下，公司需要根據自身的實際需求創建相符合的IT內控體系，從而完成個性化、滿足實際需求的管理平臺。領域規范化方法能夠直接有效的避免人為因素，保證提供其規范化的信息技術，然后通過融入內控活動以及內控措施，從而將計算機程序實現自動化控制。

二、信息化管理對公司內部控制的影響

信息快速發展的今天，公司在其發展中，如何正確采取信息化管理，來對公司內部進行有效控制，是當前各行各業公司急需考慮的問題。在公司內部控制過程中，實施信息化管理對公司的影響有以下幾方面：

（一）有利于改善公司內部控制環境

公司內部控制環境是對公司內部控制建設中出現的各種影響因素的總稱，內部控制環境是公司進行內部控制制度的基本，開展信息化管理模式，一定會將公司內部控制環境改變。相關管理人員在運用信息化管理過程中，一定在公司每個經濟活動中的任何環節進行信息化管理技術的滲透，從而實現信息化管理模式的有效開展。在信息化管理模式下，有利于促進公司人力資源管理，對公司全體員工平等對待，增加員工之間的相互交流與溝通，從而提升員工自我意識，有效實現公司資源共享，有利于公司各部門之間的有效合作，促進良好關系的形成[2]。

（二）增加公司風險評估范圍

公司在經濟市場中發展，無時無刻不面對風險，為了將公司經營風險控制在較小的范圍內，使其能夠在風險出現時便能進行有效的處理以及應對，公司相關管理人員在對公司實際發展中存在的風險進行有效評估。這一環境下，便會為公司管理帶來一定的風險，信息化管理模式下，需要公司各項經濟活動內容是開放的、所有數據信息是共享的，將傳統的封閉式管理模式改變為開放式管理，從而將公司風險控制范圍及內容擴大，需要制定新的風險評估方法以及模式與當前現狀進行適應。信息化管理模式下，有利于促進公司各部門之間的管理，利用互聯網平臺，增加各部門之間的合作交流，將公司相關的管理信息錄入到互聯網中。此環境下，需要提高公司員工的自我保護意識以及責任，從而不斷的提升自身的風險意識能力，加強擴大公司風險評估范圍。

（三）公司內部控制內容增加

公司可以根據風險評估結果，明確內部控制內容，進而采取相應的措施，使其能夠將公司在經濟發展中存在的風險控制在可以有效解決的范圍內。進行信息化管理，公司對風險控制等措施也在隨著改變，從而要增加公司內部控制內容。信息技術快速發展的今天，公司信息化建設需要不斷完善，在其完善建設過程中，相關的信息、數據等都需要不斷增加及改變，公司任何經濟活動都要在信息化的管理模式下完成。在其信息化管理模式下，公司的相關業務流程也在發生一定改變，并且為公司的經營發展帶來了新的風險，與此同時，也使公司內部控制內容增加。

三、公司內控信息化的具體措施

（一）加強公司管理者對信息化管理的重視

信息化管理模式對大多數公司而言，是一種新興的管理形式，信息化管理模式全面、系統的在公司中運行，需要投入一定的資金、技術、時間。在這一情況下，公司相關管理者要給予一定的支持，才能保證信息化管理有效運行。因此，加強公司管理者對信息化管理的重視，使其意識到信息化管理對公司的重要性。并且，想要有效實現公司內控信息化，還要保證公司管理者對信息化管理模式有一定的了解。公司管理者需要不斷提升自身能力。積極主動去學習信息化管理模式，使其能夠有效利用信息技術對公司內部員工進行業務考核，從而實現高效的公司管理。endprint

（二）促進公司內控系統的信息化發展

公司在經濟市場中長久穩定發展的基本條件是公司的高效管理，因此，想要在競爭激烈的經濟市場中屹立不倒，就要保證公司能夠隨著社會發展的腳步，不斷創新管理機制。在信息化時代下，公司內部管理與信息技術進行有效結合，用更加準確、豐富的數據庫替代檔案袋，將統計更加快速、方便的云計算替代人腦計算，通過全面覆蓋的公司內部控制系統協助財務部門及人力資源部門的快速決策以及直接掌控[3]。

（三）提高員工信息技術能力

信息化管理模式下，是將其應用在公司各個部門，員工作為公司內部控制系統的執行者，如果不能有效掌握相關的信息技術，不能將其熟練使用，將會產生很多問題。如上級在發出指令后，不能及時進行接收；下級報告不能準確反饋等。這一情況下，內部控制管理系統將無法正常運行下去，并且不能實現其真正的價值。所以，公司要注重提高員工自身信息技術能力，加強對員工進行信息技術的相關培訓工作，使其能夠充分掌握公司對該管理模式的實際操作以及作用。

四、公司內控信息化管理的規范化實施建議

公司內控信息化管理模式作為公司領導對其內部進行的一種有效管理手段，只有內控信息化管理模式被規范化的貫徹到公司各部門，才能保證管理工作的順利開展。公司實施內控信息化管理，有效避免了員工人事上的瑣事。但是實施內控信息化管理模式，也在一定程度上增加了互聯網安全隱患，為了有效避免信息化管理產生的問題，公司應加強對信息化管理的規范化認識。

（一）確定公司內控信息化實施的責任人

無論何種管理模式，在具體實施過程中，都需要明確責任人，包括最高責任人與分屬責任人。只有明確管理權在哪個責任人身上，才能有效保證管理模式在實際實施中，一旦出現問題能夠及時找相關責任人匯報，并且能夠進行有效的調整，從而有效降低公司存在的風險。并且，如果在公司各部門之間出現責任不明現象，能夠向相關領導者匯報，進行有效的交流，從而解決問題，并對責任進行適當調整，降低公司內部矛盾的激化[4]。

（二）創新公司內控信息管理模式

現階段，將信息技術與公司管理模式進行有效結合，并不是一成不變、一勞永逸的。公司在實際發展中，依然要緊追時代發展的腳步，隨著科學技術、網絡信息技術的發展，不斷創新內控信息化管理模式，這樣才能保證公司在經濟競爭市場中長久穩定發展。公司管理是實現公司可持續發展的主要內容，公司相關管理人員要重視這一問題，注重對公司管理人才的投入和技術的開發。如果沒有將公司管理與公司產品、員工自身素養一同重視，公司管理將很難發揮真正作用。并且，無法有效解決公司在日常發展中出現的問題，進而會被社會所淘汰。

（三）制定公司內控信息化管理的規章制度

公司管理工作的有效開展，是需要在一定的制度中實施。公司內控信息化管理需要在標準化、規范化的框架中進行，規范的框架應該包括公司內部信息化管理模式的基本制度，對公司內部相關管理層進行細分，明確其管理范圍及權限。并各部門提供上傳下達的相關管理流程以及各部門、各類型業務的規范化表格。使其在實施內控信息化管理時，更加標準及規范。另外，制定適應公司操作的公司內控信息化管理模式的規章制度，能夠為日后改革進行奠定良好基礎[5]。

（四）加強對公司管理者的培訓

在完善的公司內控信息化管理制度下，公司管理者也要不斷提升自身的管理能力，以及運用信息技術業務能力，這樣才能保證公司內控信息化管理模式順利的實施。想要有效提升公司內部信息化管理者的管理水平，一定要開展信息化管理培訓工作，使管理者掌握處理問題能力，對公司內控信息化管理模式可以創建基本的框架，并且對不同的管理者，要根據其管理內容及業務范圍進行相應的管理培訓工作，保證培訓工作的有效開展。

五、結束語

綜上所述，在現代信息化社會中，公司在經濟市場發展中，單一的公司管理模式已經不能滿足社會的發展需求，也無法滿足公司自身的發展，只有不斷創新管理模式，才能保證公司在經濟市場中長久穩定的發展。

參考文獻：

[1]孔憲芳.探究企業內控信息化實施的規范化方法[J].會計師，2015，No.218 （11）：61-62.

[2]肖麗麗.淺談企業內控信息化實施的規范化方法[J].科技致富向導，2015（12）：123-125.

[3]馬會忠.公司內控信息化實施的規范化方法研究[J].新財經：理論版，2014（1）：111-112.

[4]馮南南.規范實施企業內部控制的信息化管理[J].中國商論，2014（10）：189-190.

[5]陳瀟怡，歐陽電平.企業內控信息化實施的規范化方法研究——基于領域分析與形式化方法[J].會計研究，2013（3）：72-78.

（作者單位：寧夏地德人和房地產開發有限公司）endprint