企業現金流管理的重要性和現金流的管理對策的分析

雷曉華

摘要：基于現代化企業管理理論，現金流管理是企業財務管理內的重要構成內容之一，并且還是企業對經營資本流通及核算、企業成本管理、費用支出和回收、生產資本投資和項目開發等重要財務管理的重要依據和基礎，現金流管理方式及策略的應用直接影響了企業正常生產活動以及經營管理，同時也是企業調整自身發展模式和適應市場經濟變化的重要手段。下面文章將結合筆者的財務管理工作經驗，對國內企業在財務管理內的現金流管理工作中的問題展開詳細的闡述和分析，并且提出解決方法和優化對策。

關鍵詞：企業；現金流管理；重要性；管理對策；庫存資本

隨著市場經濟競爭的更加激烈，我國企業在建設過程中中要建立和健全科學有效的財務控制管理機制，并且在其中切實納入財務成本核算、財務電子信息化管理和財務風險預測等，企業的現金流量管理是很重要的財務管理內容。現金流管理能夠間接分析金融市場風險，并且透徹分析風險產生的原因，從而及時消除風險，確保企業的正常生產經營活動流暢。現金流量管理還能有效的幫助企業分析市場融資環境，幫助企業抓住機遇等，并幫助企業尋找風險較低的經營項目或是投資項目，為企業的持續穩定發展奠定基礎。

一、企業現金流管理問題

企業現金流管理概念指的是企業在開展財務管理中、生產、經營過程內的實際流通資金數額、渠道、方式等的總稱，結合企業的實際生產狀況，分析研究企業當下的生產狀況、企業運營、項目開發需要的現金數額，并且提出如何征收并利用現金流量方法，現金流量管理的主要內容為：庫存資本、應收款、應付款[1]。

（一）缺乏現金流量管理意識

就當前企業財務管理而言，多數的企業財務管理意識差，或者還是沿用陳舊的記賬財務管理，不會運用現代財務管理給企業的經營管理帶來便利，過于重視財務管理工作內的成本資產數目、盈利數額等，對于維持企業生命的財務現金流量管理不夠重視。

（二）現金流管理融資誤區

多數企業認為，企業只需要不斷加強企業建設，基于企業當前的經營范圍不斷擴大經營模式，擴展經營項目，實現生產規模的不斷擴張，并且借助上述經營模式向公眾債權人、合作伙伴等籌集生產資金。但是在上述經營情況下，如果企業不具備科學合理的現金流量管理，最后會造成企業在應收賬款管理和回款管理等方面發生漏洞，影響企業的運營資金使用和資金流通管理，使得企業進入融資錯誤軌道；或者過高估計企業的成本資金，完全忽略了企業的流通資金匱乏，或者對融資項目過于樂觀[2]。上述融資誤區均會導致企業籌資的規模完全超過了自己的償還能力，造成企業背負更多的借貸融資利息。

（三）對企業生產經營及承受力思考不切實際

正常資金運用以及流通管理是企業財務管理中的一個重要組成。當前很多企業出于多種因素的影響，并未保留或是控制企業正常生產和經營需要的現金數額，導致企業實際生產經營內的現金流量遠超企業的正常需求，或者是現金流量難以持續滿足企業的持續運營，引起現金流的短缺。

（四）財務現金流量管理預算機制不健全

國內的很多企業對財務現金流量管理工作沒有給予相應的重視，導致企業的生產運營活動需要的現金數額不足，或是不具備企業遠期計劃和目標實現的資金保證和儲存，無法實現企業開發、企業現金儲備、項目擴展各方面的合理配置[3]。傳統現金流管理并不具備良好的預算能力，缺乏對企業各方資金運營的控制，對此必須要確保企業財務管理活動依據對應的制度和規范來開展，進而提升企業對于現金數額、應收和應付賬款等實現有效利用，極大提高企業管理成效。

二、有效管理企業現金流的對策

（一）編制現金流量預算

企業資金運用主要有資金籌集、分配、使用，現金流變化屬于現金流量的表現形式。從企業的戰略角度出發，以價值創造為依據編制現金流量預算，實際上是企業各種財政計劃的綜合化，進一步加強對經營管理活動的控制，使得企業更好的達到戰略目標。現金流量預算主要有總預算和日常預算兩方面，并且包括反饋指標、考核、價值測評等各種方案，而不僅僅是簡單的預測企業的經營情況，重點是要緊密圍繞價值創造戰略目標開展、分解、落實各項具體的財務工作[4]。

（二）強化現金流量管控

戰術性現金流量管理指的是管理現金流量和流速，上述兩個方面均與企業價值創造存聯系密切，對此要切實以企業價值創造為標準結合每項戰術現金流量管理來實行取舍。先要在流量管理上保證企業充足的現金，以支付各種業務費用，并且要實現最大程度的減少閑暇資金，杜絕浪費。現金需求量在不同的會計期間通常會存在大的變化，并且難以預知。為更好的對企業資金進行利用，必須要按照企業積累的經驗和實際發展情況，制定企業的現金持有限額，從理論上接近上限。通過現金購物證券，管理現金流量[5]。另外，現金流速管理主要指合理現金效率。現金流的流速通常以現金周轉周期作為評價標準。要想達到企業價值的最大化，就要提升企業的現金流速，不斷縮短現金周轉周期。利用各種手段縮短企業存貨周期，并且適當縮短應收賬款回收期，延長應付賬款的延期。

（三）結合現金流情況評價企業財務管理能力

企業現金流財務管理體現了企業在某固定時期和階段中的生產和經營情況，并體現出企業的經濟盈利及風險承受力。對企業的現金流量開展有效的數據分析，可以對企業生產資本的流通狀況做出總結，及時指出企業生產運營中的管理缺陷，提醒企業領導人或是決策人及時實行補救措施。

（四）建立和健全現金流財務管理制度

為了保證企業的生產經營以及項目擴展具備強有力和穩定的資金支持，財務管理人員必須要對自己嚴格履行的職責以及具體工作內容十分熟悉，同時要對每項財務管理內的管理現金流通實現嚴格的管理，建立并健全企業財務預算、核算等管理制度，嚴格審批每一筆應付款以及預付款。

（五）實現現金流財務管理信息化

計算機軟件和電子信息技術在我國的推廣為現代企業財務管理提供了便利的條件，為實現企業更好的發展，企業還要加強和和更新財務管理方式，利用現代化數據信息，實現企業現金流量更為便利，極大的節約企業財務管理成本，提升企業管理成效。數據信息化流量管理具有整合歸納財務數據、查找快速和分析精確等有點，不僅可以加快財務信息在有關部門的傳遞效率，還能提升財務數據的收集和分析效果，加強企業財務管理能力[6]。

三、小結

從上文可知，當下的經濟發展模式以及特點，決定了現金流財務管理是很重要的。因此企業和企業財務管理者都要對企業的現金流量管理實行密切的關注，及時發現潛在的問題，建立現代化企業現金流量管理制度，以現金流量作為企業財務管理的評價依據，采用數據信息化現金流量管理策略，持續提升企業的財務管理水平，以帶個企業更多的經濟效益。

參考文獻：

[1]劉惠麗，LiuHuili.我國企業現金流管理存在的問題及對策研究[J].工業技術經濟，2012，31（3）：119-123.

[2]鄧建軍.企業現金流管理的重要性和現金流的管理對策的分析[J].經濟管理：文摘版，2015（9）：00236-00236.

[3]張育紅.淺談企業強化現金流管理的重要性與對策[J].中國城市經濟，2011（21）：102-103.

[4]王利紅.企業現金流量管理中存在的問題及對策研究[J].集團經濟研究，2007（11S）：178-178.

[5]丁芳.企業運營中現金流量的管理與分析的重要意義[J].環球市場信息導報，2016（21）：34-35.

[6]吳靈宇，吳倩宇.我國商業企業內部控制中現金流管理存在的問題及對策[J].全國商情：經濟理論研究，2013（13）：47-47.

（作者單位：福建省華成醫藥有限公司）endprint