全面預算管理對鐵路基層單位財務管理的影響分析

陸小生

摘要：全面預算管理能夠有效促進財務管理水平，而鐵路單位由于其經營資金規模龐大的特點，做好全面預算管理更是必不可少的。文章簡要對全面預算管理對鐵路基層單位的影響做出了分析，并提出了一些建議。

關鍵詞：全面預算管理；鐵路基層單位；財務管理

一、全面預算管理對鐵路基層單位財務管理的必要性

鐵路局做好全面預算管理指的是縱觀全局，統籌兼顧對整個公司運營中的各種資金預算計劃實行全方位推進。這需要全體員工共同參與，運用科學的管理方法調動員工工作積極性，全面預算管理能夠促進公司財務管理，提升市場競爭力，對鐵路局具備重要意義。

（一）完善鐵路財務行為規范

鐵路局經過全面預算管理的審核過后能夠有效的幫助日常性的財務管理工作的開展，同時還能夠對公司各項業務經濟活動給予方面有利的指導，防范財務管理中由于不穩定出現的財務風險。

（二）提高財務信息準確度

由于全面預算管理是基于整體財務管理上開展，難度相對較大，富有較強的專業性，在鐵路局的各種經濟活動都要依靠提前的預算計劃進行實現，而財務信息主要是依靠預算管理環節的監管作用以及年末預算考核進行獲取。全面預算管理模式能讓鐵路局的會計財務信息準確度更高，更加完整。且目前我國政府提倡財務信息公開化，國家也正在大力支持鐵路發展，全面預算管理能夠提供更為精準的財務信息，提高公眾對于鐵路局的認同感。

（三）有效防范財務風險

鐵路局在運營過程中資金規模較大，且通常都會存在負債現象及在日常經營過程中進行融資，所以存在較大的財務風險。而全面預算管理模式的推廣能夠借由正確有效的資金管理方法，提高鐵路企業的資金管理水平，最大限度的降低日常運營中所存在的財務風險，并且能夠讓整個企業的資金運轉更加合理，提高企業資金的使用效率。

二、現階段鐵路開展全面預算管理存在的問題

（一）缺乏對全面預算管理的認知

鐵路局在開展全面預算管理工作時通常都會設計到整個企業運營的各個方面與工作環節。一些鐵路企業未能對全面預算管理工作存在正確的認識，單純的認為全面預算管理就是對成本的控制，且在開展預算管理工作中忽視了對于資金運轉流量，生產業務，盈利收入與人力資源管理等指標的分析考核，這讓全面預算管理工作無法切實進行開展，另外企業各個部門的員工對全面預算管理認知不足，對全面預算管理工作積極性不高，阻礙了全面預算管理工作的正常開展。

（二）責任分工較為模糊

傳統的鐵路經營管理模式與現階段全面預算管理的開展很難契合，其中各個職能部門在全面預算管理工作中的責任體現不明確。比如說負責客運的部門通常都只會注意到自身所負責的任務，而忽視了對于經營及開發成本的考慮，這讓在成本控制上操作難度較大，全面預算管理中責任分工不明確嚴重干擾了預算管理工作的順利開展。

（三）缺乏預算管理工作考究指標

現階段在鐵路局中開展全面預算管理工作大多都是采用的粗略大概的工作指標。各職能部門之間未能形成良好的信息交流圈，無法建立起細致有效的指標體系。

（四）實際工作中忽略了實質，未做好工作總結

在鐵路局開展預算全面管理工作執行過程中，事后將財務盈收虧損匯總分析是最為重要的一環，而實際工作中卻并不能夠有效結合業務的動態與及時性反饋實際業務開展的信息。工作總結不到位。

三、鐵路局財務管理中如何正確開展全面預算管理工作

（一）修正認知錯誤，確保正確觀念

為了提升鐵路企業的從財務管理水平，不僅是管理層，整個企業的全體員工都應當對全面預算管理工作有一個正確的認知。各部門與財務部門之間要積極溝通信息交流，為了保障預算管理工作的開展，要時刻注意對不正常的財務收支狀況的監督力度，同時要嚴格遵循相關部門的規章制度與工作要求進行成本控制，建立健全內部控制體系，監督部門要認真執行財務信息的反饋，有全體職工共同努力開展全面預算管理工作。

（二）組建專門的預算管理工作組織

鐵路企業在日常運營中可以構建專門的機構或者組織主要負責開展全面預算管理工作，成立專門的預算管理機構細致開展全面預算管理工作。這樣能夠切實根據自身運營情況與發展需求專心制定資金預算計劃，提高預算管理工作的工作效率與質量，同時在這個過程中還是需要全體職工與各個部門的積極配合與共同努力才行。

（三）規范預算編制工作與具體實施流程

開展全面預算管理工作不能盲目，鐵路局需要制定規范科學的預算編制與具體實施流程才能正確的開展。首先財務相關部門在進行預算編制時可以通過縱向分析比較，將往年的預算管理工作執行情況進行分析總結，然后根據企業的年度財務營銷目標制定預算計劃，然后要在開展預算管理工作過程中按周期參考實際開展情況，結合公司發展需求進行特定向調整，確認過后上報領導層進行審批通過。同時在公眾要制定嚴格的規范章程，防范由于紕漏出現的資金運轉違規問題。

（四）建立完善的監管考核體系

監管部門在全面預算管理工作中扮演著一個十分重要的角色，嚴格執行各個職能部門的監督工作才能保證預算管理工作的正常執行，其中對于預算收支，資金運轉信息更是需要尤為重視。只有這樣才能確保每項工作都是在相關規章制度要求的前提下正常開展。同時在全面預算管理工作開展過后要通過嚴格的考核進行復查并要以書面形式呈交給相關領導部門，為今后的預算管理提供重要參考依據，進而促進鐵路企業財務管理水平的發展。

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（作者單位：南寧鐵路局財務處）endprint