淺析財務公司風險的控制及管理在企業集團的應用

潞安集團財務有限公司 高勇

淺析財務公司風險的控制及管理在企業集團的應用

潞安集團財務有限公司 高勇

企業集團是現代企業的高級組織形式，是以一個實力強大的母公司為核心，以若干個子公司為外圍共同組成的集合體。在企業集團中，母公司通過財務管理手段實現對子公司的控制，以實現企業集團財務資源的合理配置。本文首先闡述了企業集團加強財務控制與管理的必要性，其次指出現狀存在的問題，最后就企業集團財務控制與管理提出合理化的戰略建議。

企業集團 風險 財務控制

經濟新常態下多元化經營模式在促進企業集團發展的同時也給企業集團帶來諸多管理上的困難，其中最突出的問題是財務的風險管理。如果想解決好企業集團在資金上面臨的風險與困境，就必須要加強對企業集團財務上的控制與管理。

一、企業集團財務風險管理的必要性

(一)財務管理目標一致性的需要

母子公司與總分公司不同之處在于子公司具有獨立性，因而子公司在一定程度上可以自由支配資金，此外母子公司財務管控的目標與價值最大化決策方面未必一致，致使多數情況下會影響到企業集團整體財務控制的效果。

(二)集團統一規劃部署的必然要求

企業集團實施多元化發展關鍵在于尋求母子公司之間的最佳組織運營方式，統一的規劃部署是組織運營的基礎，要想實現統一的規劃部署一般通過三種方式，其中最常用的即財務管控。

(三)防范財務風險的有效途徑

多數子公司財務管理制度不健全導致常常存在針對財務違規操作的情形，這在一定程度上增加了公司財務運營的風險，而財務一旦出現風險，這對于任何企業來講都將是致命的打擊，因此必須建立財務風險管控制度，從源頭上降低風險。

二、企業集團財務風險控制與管理現狀

(一)風險控制工作不到位

基于子公司享有獨立的法人地位，致使目前集團總部與子公司的財務信息基本處于脫節狀態，母公司很難參與到子公司的財務管理當中，絕大多數的母公司始終依靠事后監督的方式保障財務風險控制工作，這極大擴大了財務風險。

(二)財務信息虛假程度高

現階段，子公司的財務信息虛假程度非常高，致使企業集團管理混亂，一旦管理上出現混亂也會致使財務信息造假的成本代價降低。目前常見的財務信息虛假主要體現在以下三個方面：一是缺乏原始憑證；二是人為更改數據，制造假賬；三是企業資產與負債具體數額不清晰。

(三)資金利用率低

企業集團資金利用方式單一，主要是使用在投融資與采購方面，同時在資金利用的各個環節缺乏相應的監管機制，導致資金浪費現象嚴重，資金的有效利用率低。

三、企業集團財務風險控制與管理戰略

(一)企業集團財務風險控制與管理內容

企業集團通過母公司執行財務上的風險控制與管理，通過母子公司之間管理權利與責任的分配來完成風險控制與管理。眾所周知集團子公司享有法人獨立地位，可以獨立行使法人財產權，集團母公司雖然享有對其子公司重大事務的決策權，但是沒有經營權，因此首要環節就是做好對子公司財務的風險控制與管理，其次是完善集團內部的財務系統。

(二)企業集團財務風險控制與管理的原則

1、母公司是核心

企業集團是以產權關系為連接點的企業的集合體，母公司是子公司產權的所有者，享有對子公司的控制權，控制其政策的制定、重大事務的決策等。換句話說，無論是針對子公司還是企業集團內部，母公司都應當是財務風險控制與管理的主體。

2、發展階段是導向

3、成本效益是重點

成本效益是任何一個體系設計都必須要考慮的重點。成本高效益不明顯的體系是不值得推行的，相反成本低而效益明顯的體系是最佳考慮。企業集團是集合體，其財務的風險控制與管理既復雜又尤為重要，因此必須要建立一個科學有效的體系，實現成本效益的最大化。

(三)企業集團財務風險控制與管理具體措施

1、明晰對子公司的授權范圍

企業集團可以書面授權的方式明確子公司能夠支配資金的范圍與金額。授權委托書需要注意使用明確的字詞，避免爭議。在內容上主要針對容易流失的資金和消耗資金比較大的項目。明確對超出授權范圍使用企業集團資金的子公司所應當承擔的責任。

2、優化企業集團財務監控機構

一個科學的財務監控機構應當包括決策機構和執行機構，且需要設置相應的財會、審計等多個部門，形成以財務經營為主、財務決策與監控為輔的企業集團財務監控系統。董事會是企業集團最高決策機構，為了確保企業集團財務的統籌安排，董事會下設由專業財務人員組成的財務委員會和審計委員會，作為企業集團財務決策參謀機構。財務監控的執行機構是以總經理為主導，下設資金部、財務部、會計部、稅務部、審計部，審計部門需保證獨立性，其直接向審計委員會負責。此外，財務部與會計部受財務總監監控。

3、建立財務信息平臺

建立財務信息平臺的目的在于增強會計信息的透明度，便于企業集團本部的監控。隨著網絡化時代的帶來，互聯網+的概念越來越受到重視，在企業集團財務管控過程中可以借助網絡搭建互聯網+財務信息管理平臺，實現財務信息的及時更新與查閱，降低因為財務信息不真實或者延后造成管理上的風險，從而實現母公司對子公司財務的有效管控。

4、加強現金流預算管理

現金流的預算管理是企業可持續發展的重點，也是企業顯示財務管理水平高低的指標之一。實現預算管理需要做好以下工作，首先是針對企業集團未來使用資金狀況進行預測，針對企業集團未來盈利狀況進行預測，確保企業集團對資金的統一管理。其次，財務管理機構按照周、月、季度、年度編制資金需求與預算表。再次，將預算表交付給審批機構審批同意后執行。

四、結束語

隨著企業集團發展越來越多元化，財務管理工作越來越復雜，財務風險也在擴大，為此企業集團必須結合自身實際情況，優化財務監控機構的組織形式，約束子公司使用資金的隨意性，提高財務信息的透明度和真實性，同時加強對企業集團內部資金預算的管理。

[1]劉鳳華.關于企業集團母公司對子公司財務控制問題的探討[J].現代商業.2011

[2]張志興.王磊.試論多元化經營下的集團企業對子公司的財務風險控制策略[J].經濟研究導刊，2015（01）

[3]陳燕萍，企業集團多元化經營對子公司財務風險的評估、預警和控制應對[J].財務管理，2015（12）