對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與控制探討

深圳云能基金管理有限公司 周瑜

對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與控制探討

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經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)下，財(cái)務(wù)工作在企業(yè)發(fā)展中占據(jù)重要位置，財(cái)務(wù)貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程，一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，輕則影響企業(yè)發(fā)展、導(dǎo)致破產(chǎn)和倒閉，重則會(huì)對(duì)整個(gè)國(guó)家經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生不良影響?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念認(rèn)為對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)非常必要，能夠及時(shí)預(yù)見(jiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)，制定高效、可行的控制措施，為企業(yè)健康發(fā)展保駕護(hù)航。文章從財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概念及分類(lèi)入手，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法及指標(biāo)進(jìn)行分析，并選取案例進(jìn)行研究，最后深入探討對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施，旨在為我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理提供參考。

企業(yè) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 評(píng)價(jià) 控制

目前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)處于開(kāi)放狀態(tài)，企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)異常激烈，風(fēng)險(xiǎn)可能隨時(shí)出現(xiàn)，其中企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有不可控性，如若發(fā)生，產(chǎn)生的影響并不樂(lè)觀?；谪?cái)務(wù)工作特殊性，其滲透至企業(yè)生產(chǎn)各個(gè)環(huán)節(jié)，具有復(fù)雜性、隱蔽性特點(diǎn)，如何加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與控制成為企業(yè)現(xiàn)代化改革亟待解決的重點(diǎn)。

一、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)概述

從本質(zhì)上來(lái)看，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)具有風(fēng)險(xiǎn)性，企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)不能夠脫離市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)具有必然性。所謂財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，受到資本結(jié)構(gòu)異常、融資模式不合理等因素造成的財(cái)務(wù)工作無(wú)法高效開(kāi)展，最終威脅到債權(quán)人利益的一種風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。不同因素作用下造成的后果也會(huì)有所差別，如降低企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益、削弱企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力等。企業(yè)經(jīng)營(yíng)中，不僅要處理內(nèi)部大量工作，還需要面對(duì)復(fù)雜多變的宏觀環(huán)境變化，多項(xiàng)因素共同作用下都能夠引發(fā)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。如稅收政策、法律制度及自身資本結(jié)構(gòu)變化等都將造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，圖1是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)情況。

圖1 企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)情況

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)分析

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是一種事前管理手段，能夠幫助管理者及時(shí)了解和掌握企業(yè)當(dāng)前現(xiàn)狀。

(一)評(píng)價(jià)方法

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法由最初的單變量評(píng)價(jià)朝著多元線性過(guò)渡，形成了現(xiàn)如今的綜合評(píng)價(jià)模型，這一變化過(guò)程也體現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多變性。當(dāng)前，常見(jiàn)的評(píng)價(jià)方法有定量分析法、德?tīng)柗品?、風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)法等。其中德?tīng)柗品ㄊ且环N簡(jiǎn)單易性、實(shí)用的方法，在實(shí)踐應(yīng)用中，主要是邀請(qǐng)多名風(fēng)險(xiǎn)管理專(zhuān)家，以調(diào)查問(wèn)卷形式獲得相關(guān)信息，然后對(duì)信息資料進(jìn)行深入分析和研究，提出不同的反饋意見(jiàn)，以規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。而風(fēng)險(xiǎn)度評(píng)價(jià)法是將風(fēng)險(xiǎn)劃分為不同等級(jí)，即1～10級(jí)，級(jí)別越高，對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)越大，如表1。

表1 風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生概率及對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)度等級(jí)

(二)評(píng)價(jià)指標(biāo)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)涉及企業(yè)運(yùn)營(yíng)能力、企業(yè)發(fā)展能力及長(zhǎng)、短期財(cái)務(wù)能力等指標(biāo)，能夠一定程度反映出企業(yè)綜合能力。新經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，除了財(cái)務(wù)能力，我們還應(yīng)考慮非財(cái)務(wù)指標(biāo)，如戰(zhàn)略目標(biāo)，即企業(yè)未來(lái)重組、并購(gòu)等活動(dòng)中財(cái)務(wù)工作的交接等。企業(yè)潛在發(fā)展能力，如員工對(duì)于企業(yè)文化的認(rèn)同感。以及創(chuàng)新能力、技術(shù)目標(biāo)，不同方面對(duì)企業(yè)進(jìn)行評(píng)價(jià)，能夠更加全面地掌握企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)。從籌資角度對(duì)某A房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，分析發(fā)現(xiàn)該公司融資渠道狹窄、且與投資環(huán)節(jié)緊密度不高。如表2是2015年與2016年A公司流動(dòng)比率與速動(dòng)比率情況。觀察數(shù)據(jù)可知，該公司流動(dòng)比率與速動(dòng)比率相差較大，公司運(yùn)營(yíng)資本存活占比較大，可以判斷公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要集中在貨幣資金、工程管理及應(yīng)收賬款方面。

表2 2015年與2016年A公司流動(dòng)比率與速動(dòng)比率情況

三、對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制措施

風(fēng)險(xiǎn)控制是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的承接，也是風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避落地的重要環(huán)節(jié)，企業(yè)可從如下幾個(gè)方面入手：

(一)強(qiáng)化全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

引發(fā)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因很多，但風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生根源在于公司全體人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不夠，特別管理層風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。因此強(qiáng)化公司全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)至關(guān)重要，尤其要從企業(yè)管理層入手，領(lǐng)導(dǎo)作為決策者、組織者，要以身作則，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，并從制度層面入手構(gòu)建良好的管理體系。針對(duì)企業(yè)員工，要加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范重要性的宣傳力度，引導(dǎo)和鼓勵(lì)員工由思想過(guò)渡到實(shí)踐層面上，對(duì)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行針對(duì)性防范。觀念是行動(dòng)的主要驅(qū)動(dòng)力，只要從觀念上認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性，才能夠在行動(dòng)上有所作為。

(二)制定可行性風(fēng)險(xiǎn)控制策略

企業(yè)要明確認(rèn)識(shí)到事前防范對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制力。因此企業(yè)要構(gòu)建完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，通過(guò)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作動(dòng)態(tài)化監(jiān)督和監(jiān)測(cè)，預(yù)估未來(lái)可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，做好及時(shí)的避讓。如企業(yè)產(chǎn)品出現(xiàn)積壓、產(chǎn)品質(zhì)量下降等情況，企業(yè)要根據(jù)具體情況進(jìn)行系統(tǒng)評(píng)估和判斷，制定出風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

(三)構(gòu)建完善風(fēng)險(xiǎn)防御體系

企業(yè)發(fā)展過(guò)程中要根據(jù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式構(gòu)建對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，以此來(lái)分散財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)踐中，管理者結(jié)合財(cái)務(wù)報(bào)告制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告、投資計(jì)劃，盡可能避免企業(yè)在融資與投資之間的缺口，保證企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。財(cái)務(wù)人員要有分清輕重緩急，先處理重要風(fēng)險(xiǎn)后解決次要風(fēng)險(xiǎn)，并在事后總結(jié)風(fēng)險(xiǎn)原因，吸取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，要積極借鑒國(guó)外企業(yè)經(jīng)驗(yàn)，引入先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，提高財(cái)務(wù)人員工作能力、優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估等，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制提升到企業(yè)戰(zhàn)略層面之上，使其能夠更好地發(fā)揮積極作用。

(四)優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、實(shí)時(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析、評(píng)價(jià)與控制

企業(yè)處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境當(dāng)中，無(wú)可避免地會(huì)遇到各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)。但其中很多風(fēng)險(xiǎn)具有可預(yù)測(cè)性特點(diǎn)，如果能夠充分把握好風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以規(guī)避或降低風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足發(fā)展。企業(yè)可以根據(jù)自身特點(diǎn)，將財(cái)務(wù)預(yù)算、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等進(jìn)行細(xì)化，形成不同的體系，提高風(fēng)險(xiǎn)防范針對(duì)性。對(duì)財(cái)務(wù)部門(mén)職能的細(xì)化，對(duì)于強(qiáng)化財(cái)務(wù)部門(mén)基礎(chǔ)性工作具有非常重要的現(xiàn)實(shí)意義。企業(yè)日常管理中，很多風(fēng)險(xiǎn)是由于財(cái)務(wù)內(nèi)部結(jié)構(gòu)不清晰和不完善造成，如內(nèi)部結(jié)構(gòu)混亂，員工職責(zé)劃分不明確等。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理優(yōu)化，并成立專(zhuān)門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、監(jiān)督及控制小組，能夠提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制水平，從而推動(dòng)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展。

四、結(jié)束語(yǔ)

根據(jù)上文所述，企業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，企業(yè)面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)健康發(fā)展具有深遠(yuǎn)影響，很多企業(yè)尚未構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防范體系，自身風(fēng)險(xiǎn)抵御能力并不高。因此企業(yè)在現(xiàn)代化改革中，要充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性，并根據(jù)自身情況及行業(yè)特色，確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)，合理選擇評(píng)價(jià)方法，優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，引入現(xiàn)代管理系統(tǒng)，不斷提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管控能力，從而為企業(yè)健康發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的保障，創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益。

[1]何育豆.企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)與控制措施研究[J].中國(guó)管理信息化，2015，（22）：7-8