出口企業加強海外應收賬款管理措施研究

深圳創維無線技術有限公司 黃福果

出口企業加強海外應收賬款管理措施研究

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從國家海關總署所公布的數據上我們可以看出，早在二零零九年的時候，國內的總出口額度就已經達到了一點二萬億美元，但是經濟的不斷發展，快速增長的出口額，使得國內眾多出口企業所承擔的海外應收賬款數目也越來越龐大，尤其是在爆發全球金融危機后，銳減的海外市場購買力，直接危及到國內出口企業的生存能力，面對金額龐大的海外壞賬，一部分企業一時無法得到資金周轉，進而便歇業破產了。面對這樣的情況，為了緩解應收賬款的問題，我們將對相關內容進行分析，并提出一些應對措施來。

出口企業 海外應收賬款 管理措施強化 有效措施

一、關于國內出口企業在海外應收賬款成因及危害

(一)缺乏信用風險管控意識

相較于較大型的外資企業以及國有企業而言，中小型的出口企業在內部管理制度上并沒有涉及到信用風險管理。正是因為這些企業對于出口信用保險不夠重視，只有當有信用危機的問題在外商客戶交易中出現時，才會尋求保險公司的幫助。從相關的資料統計中我們得知，在全球五百強的企業中大部分的（約百分之八十左右）企業都具備強烈的信用風險意識，購買信用險。尤其是在歐洲國家，信用險承包額達到了歐盟貿易總量的百分之七十左右。

現階段，國內有百分之九十五以上的出口業務沒有購買信用保險，顯然這其中存在著較大的信用風險隱患。據了解，大部分的出口企業根本不具備出口保險機制建立和利用的意識，對于存在于企業經營中的各種風險也不能夠通過保險業務以及保險管理的形式進行轉移。甚至有一部分的出口企業過度相信海外客戶的信用，缺乏自我保護意識；在大單交易中，沒有信用證作支撐，即便有信用證也沒有對信用證中涉及到的軟條款引起重視，顯然，在對于貨物出口后的保證是不利的，對方可能尋找任何接口要求降價、延付，甚至是拒付貨款等。

(二)缺乏調查客戶資信的意識

因為沒有信用手段用作支撐，國內大部分的出口企業對于調查客戶資信這部分工作僅僅是走一個形式和流程，并沒有將其視作是重要的合作依據，因而對于應收賬款風險難以進行準確的評價，也忽視了對企業進行必要的動態資信管理，無論是什么信用度的客戶，都會進行合作。還有一部分的企業雖然具備了調查客戶資信的意識，卻沒有調查的渠道，有的企業為了節省資金成本，不愿將錢用在調查工作上，這樣一來，一旦出現壞賬，當對債務人進行調查時，才會發現其本身是沒有償還能力的，諸如：債務人正面臨著破產，或者債務人是盜用其他公司名義進行合作的。

(三)缺乏簽訂書面合同意識

國內有一部分的出口企業沒有同合作方簽訂書面合同的意識，大多是以傳真或EMAIL的方式將雙方貨物的買賣關系確定的，并且簡單的傳真回傳的形式，客戶也沒有確認簽字，對于后續應收賬款問題的出現必然是不具備說服力的。還有一部分的出口企業，雖然同合作方一起簽訂了書面合同，但是涉及與其中的條款卻是非常簡單的，諸如：在合同文本上沒有出現國際法律條例，也就是說出口方不懂得在國家法律的應用下保護自己；甚至是某些企業還使用著已經過時了的外貿文本，對于這樣一些存在于原始文件中的漏洞，當發生壞賬時，是無法依靠這些文件來作為法律依據保護自己的合法權益的。

(四)缺乏專業信用管理人才

在發達的一些國家，高于百分之八十的企業都有專門的信用管理部門，但從國內來看，雖然已經有兩千多家企業建立了信用管理部門和擬定了信用管理制度，但是真正具備信用管理資格的人卻不足兩千人。簡單來講，國內眾企業信用管理的水平普遍不高，約百分之十七的企業有專門的信用管理機構，但是專職管理的人才數量卻不成正比。尤其是在中小型的企業中，剛剛著手信用銷售和信用管理，還沒有建立獨立的一個信用風險機構，這也就意味著國內眾多出口企業在面對海外應收賬款的管理是缺乏管理力度的，而這歸根結底是因為專業信用管理人才的數量較少。

(五)缺乏壞賬追款的積極性

大部分的出口企業在還款期限內沒有收到還款時，是抱有僥幸心理的，認為合作方只是一時還不上，還有甚至為了不讓業績受到影響，也沒有對欠款收回這方面過于關注，正是因為在壞賬追還上缺乏積極性，使得有一部分的出口企業存在著數目龐大的壞賬問題。從資料調查研究中我們發現，國內出口企業中有百分之十的企業三年以上的欠款未收回，有百分之三十的企業在一至三年內為收回欠款，還有百分之二十五的企業半年內到一年間未收回欠款。而在國外，如：美國等地區，即便是逾期時間只有一個月，其成功追債率就達到了百分之九十四點多，而逾期半年時段，則下降到只有百分之五十七點幾；若是逾期一年以上，則還款的幾率不足百分之七。可見，壞賬追款應當積極，才能夠確保企業正常的資金周轉。

二、從財務人員視角，制定管理強化措施

文章將要從財務人員的角度對如何強化應收賬款管理這方面內容進行分析和闡述：

(一)參加出口信用保險

同大部分出口企業一樣，我們企業也選擇同中信保合作。所謂出口信用保險，是各個國家為了保障本國產品在國際市場上的競爭力，促進本國出口貿易發生，確保銀行貸款以及出口商收匯款安全而擬定的，有效的出口信用保險，能夠在經濟發展提升的同時，增加國家財政支出，因而其歸屬于非營利性的一種保險業務。作為我國惟一一個承辦出口信用的保險業務公司，其成立至今經過不斷的發展已經建立了十八個分公司，和六個營業管理部門，在世界多個國家設置有工作組，其能夠提供給參保企業在海外市場開拓時所需要的各種應收賬款管理、出口融資等信息，確保出口的穩定性和安全性。因此，對于我們企業而言，應當進一步增強同中信保之間的合作，參與各項出口信用保險。

(二)客戶動態資信管理系統的構建

對于我們企業而言，作為負責財務管理的人我們會十分完備的國外信用體系的充分利用下，依靠專業的一些渠道，及時對合作方所在國家的實際經濟狀況進行了解，并科學評估國家貿易的風險等級，隨后從企業自身的經營狀況出發，針對客戶群體的不同，制定出合理地一些信用政策，以便能夠動態性的對客戶資信進行管理。

(三)選擇適宜的國際保理業務

所謂的國際保理業務，其實質上指的是當出口商以承兌交單或掛賬的方式進行貨物銷售時，保理商需要將出口商應收賬款買進，隨后將一系列的綜合金融服務提供給出口商，諸如：銷售賬戶管理、資金融通、賬款催收以及資信評估等，而我們從財務視角來看，非常適用于出口企業。

(四)內部管理力度的強化

對于國際貿易而言，無論是哪一環節的疏忽均可能影響到合作雙方的合作意向，對于采購商而言，其隨時可能以這為理由拖欠貨款，因而對于我們企業而言，應當不斷的使自己在國際貿易中的操作水平提高。如：在貿易合同簽訂前，應當全面地對合作方具體的經營情況進行了解，保存好各種單證，若是日后出現壞賬或欠賬不還的問題，能夠以此為憑證；并且在合同簽訂環節需要逐字逐句的去看，研讀每一個細節，有關于外商的所有銷售確認書都應當在合同上得到體現；若交易的金額較大時，則要群雙方應當在先發貨后收款(OA)或者信用證結算(L/C)等兩種方式的組合下進行付款。

(五)科學制定海外追賬流程

我們認為從財務視角來看，若在超過還款期限兩個月以內還沒有受到外商的貨款，就需要著手制定追賬流程，聘請專業的海外商賬追討團隊進行追款。在國外這一方法是十分值得推行的，并且他們在專業追賬這方面的經驗已經非常豐富，諸如鄧白氏集團（美國）在國際上享有盛譽，是著名的信用管理公司，對于國內各出口企業而言，應當對這些追賬公司有一定了解，以便日后合作，及時追回貨款。

三、結束語

綜上所述，自全球經濟一體化形成一來，國與國之間的聯系日益緊密，國內生產的商品憑借質量和價格上的優勢，在國際市場競爭中一直處于領先地位，但由于受到金融危機的影響，國內眾多的出口企業都面臨著海外應收賬款無法及時收回的問題，針對這一情況，我們從源頭進行分析，最主要的是強化應收賬款管理力度，懂得應用法律手段來保護自己的基本權益。

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