財務內控制度建設在房地產企業的創新分析

孫瑜

摘要：對于一個大的企業來說，內部的財務管理是企業管理體系中非常重要一部分，一個企業如果擁有一個好的財務內控制度，將會在企業生產經營中帶來大量的經濟利益，并幫助企業在激烈的市場競爭中獲得更高的行業競爭力。所以，財務管理人員需要結合企業財務管理的實際情況，不斷的改進控制與管理措施，從而保證會計信息的真實性以及及時性。基于此，文章就財務內控制度建設在房地產企業的創新進行分析。

關鍵詞：財務內控制度；房地產企業；創新

一、財務內控制度概述

對于企業的發展來說，要想保證長久的發展，就需要對內部做好管理。在企業的內部管理當中，包括了財務的管理以及人員的管理，企業的所有發展都需要有資金的支持，對于企業來說，資本是重要的基礎。因此，在企業管理當中，財務內控制度是重要的組成內容，對于促進企業的發展具有非常重要的意義。財務內控制度即遵循財務戰略、財務政策和基本財務目標，通過有效的制度形式強化對子公司及其他成員企業的財務活動的監測、督導與控制，是完善企業集團治理機制，克服目標逆向選擇傾向，提高財務資源配置與使用效率的重要環節。

二、目前房地產企業內部控制存在的問題

（一）內部控制意識薄弱

和其他的行業發展相比，在房地產行業當中其發展的時間比較短，所以在內控模式方面沒有現成的經驗可供借鑒，一些企業偏重于事后的控制，都是在前期經驗總結的基礎上，對內部制度與流程進行完善。與此同時，在房地產企業當中，大多將精力放在對產品的開發與銷售環節，這對企業的現金流以及經濟效益有直接的關系。

（二）內部控制體系不健全

內部控制體系是否完善，與企業的發展方向之間有著直接的關系，其可以為內控工作提供指導與依據。隨著國家宏觀調控的發展，在房地產企業的開發當中，政策導向性非常明顯，所以就需要相關企業對項目做好系統的分析，從地區規劃、宏觀政策以及客戶需求等方面入手，來做好全面的思考。但是，在大多數企業當中，內部部門的建設不完善，出現一人身兼多職的情況，從而不能夠使問題得到及時的解決，導致經濟利益的損失。

（三）企業內部審計監督工作沒有落實到位

當前，在一些企業的內部審計部門當中，各部門缺乏必要的獨立性。對于內部的審計工作，應當由企業責任人來進行完成，而不應當是其他人來管理。在內部審計工作的開展過程中，需要有一個公正客觀的理念來進行，但是一些不良現象的存在，而使得審計部門成為領導者的服務機構，從而導致各種問題的出現，審計責任不能落實到實處，監督工作無法進行，從而處于一個進退兩難的地步。

三、加強房地產企業內控制度建設的創新措施

（一）強化被控對象的受控程度

一方面，在內控信息的溝通機制方面，相關企業需要對其做好完善，保證內控信息平臺的合理性與全面性，其所發揮的作用是不可替代的，能夠使得企業內部當中的信息資源進行共享，保證企業內部的各部門之間的協調性，從而在高效的信息管理系統之下，對操作進行規范；另外一方面，對于企業來說，要想使得內部目標全面實現，就需要對內控制度加以掌握，對自身權利進行約束，將其企業當中濫用職權的問題，使得操縱者之間形成權利制衡，從而最終間接使得受控對象的受控程度得以強化。

（二）授權應當適度合理

在企業的內控當中，需要由多個部門來進行協調完成。所以加強企業內控制度的建設時非常有必要的，企業法人在分權的過程當中，需要合理與濕度。企業法人在可以在確保經營具有合法性，并確保其權威性時，進行綜合考慮，如考慮經濟行為的整體性，當然還要考慮到經濟行為的效益性，以此實現科學有序的內部管理目標，使企業能夠平衡有序合理運行。要堅持適度合理的分權原則，需要做到：

首先，企業的管理需要秉承合理的方針，對于自身的工作要有一個明確的認識，如果管理者的權力過大或者是過小，都不利于企業內控制度的建設；其次，企業的內控執行者授權時應當如上述一樣也要堅持合理分權原則，對于內控環節中的地位與作用要持續跟進，授權時分為層次不同和權利不同，使授權工作有序進行；再次，為了確保企業內控制度有序運行，在工作過程中，企業法人應當審慎進行授權工作，在掌握基本情況的前提下，實現全力制衡目標，這樣可以有效減少企業管理過程中出現的問題。

（三）建立企業內部控制

1.做好產權制度改革，全面完善現代企業制度。在企業的實際發展過程當中，要使得企業內部控制制度充分發揮作用，就需要采用構件內控體系的方式，對企業內部的財務工作加以管理。與此同時，還需要對企業當中的產權代理問題進一步的探討，由于企業的內部控制工作所涉及的面比較廣泛，所以企業要保證經濟效益的提升，就需要對運營體系加以完善，而后促使企業領導人員強化對內控部門的管理力度，有效提高有關內控人員的工作積極性，加快企業內控制度的落實和完善腳步，還要將其實際意義凸顯出來。

2.強化內控力度。房地產企業在發展到一定的程度之后，其本身的財務管理水平以及內部結構等都會受到一定的影響，所以就需要對企業運營以及發展的每一個環節切實加以管控，對人力資源進行合理的分配，從而滿足企業發展的需要，降低由于資金運轉不流暢或者是人力資源管理失控問題的出現，提高企業內部控制管理的水平，對管理措施進行創新，使企業的管理模式更具合理性和科學性，最終構建一個較為系統的企業內部控制制度和管理體系。

（四）加強財務內控監督

在房地產企業當中，導致風險問題出現的原因與企業的監督工作不到位之間有著密切的關系，因此相關的監理人員應當對財務的內控工作加以監督，優化內部控制管理工作，使得財務控制工作的合理性得到提高。但是很多企業內部監督是由財務部門人員負責，由于與自身利益相關，很難保證監督的公正性。對財務的內控加以監督，可以使得舞弊現象大大減少，將企業內部的安全性大大提高，使得工作氛圍良好。并且，還可以指定相關的考核制度，從而保證員工能夠用已具有相關規范來進行操作。監理部門可以制定出科學的評價體系，對各個部門工作的完成情況進行客觀的評價，充分發揮出監督的作用，督促各個部門完成工作目標，保證企業的經營管理工作正常進行。

（五）保證財務信息的可靠性以及準確性

企業的領導者在做出重大決策的過程中，需要對財務信息進行參考，所以相關財務管理人員應當保證財務信息的準確性。在企業經營的過程中，財務監理人員應當對資金的取向問題進行掌握，對企業的經營狀況以及財務狀況加以了解，并且還需要對資金的結果以及項目經營做好調整，對資金的濫用問題要嚴肅查處，并且將責任追究到底。如果存在違法或者是違紀情況，要秉公處理，對其處以實質性的處罰，嚴肅處理違法行為，并且為其他員工起到一個警示作用，將財務內控管理的效果大大提升。總而言之，財務信息的可靠性以及準確性，與企業資金的安全之間有著很大的關系。

綜上所述，房地產行業與其它基本行業來說，是近幾年的一個新興行業。就其本身來講，房地產行業具有一定的特殊性質。企業財務內控制度管理任重而道遠，企業內部領導要予以高度的重視，不斷完善財務監督管理制度，要集中力量辦大事，充分發揮出內部與外部監督職能的作用，從而實現企業又好、又快發展的建設目標。

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（作者單位：山東薛城盛泰房地產開發有限公司）endprint