企業(yè)應(yīng)收賬款管理及風(fēng)險(xiǎn)分析

張藝薇+劉瑞云

摘要：應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)起著不可忽視的作用，想要在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，獲得自身穩(wěn)定的發(fā)展，就必須加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理和風(fēng)險(xiǎn)防范。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理可以對(duì)投資者的收益進(jìn)行一定的保護(hù)，還可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，本文根據(jù)企業(yè)的自身情況闡述了存在的問(wèn)題以及可以采取的防范措施。

關(guān)鍵詞：應(yīng)收賬款；風(fēng)險(xiǎn)分析；管理對(duì)策

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，企業(yè)想要擴(kuò)大市場(chǎng)占有率來(lái)增加利潤(rùn)，常常會(huì)采取賒銷的形式，因此造成了大量的應(yīng)收賬款。適當(dāng)?shù)膽?yīng)收賬款投資可以提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，但是也會(huì)存在成本消耗、資金斷裂和壞賬的風(fēng)險(xiǎn)因素，如何加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理和風(fēng)險(xiǎn)防范是企業(yè)現(xiàn)在面臨的一個(gè)重大難題，本文提供了一些建議，為企業(yè)提供一個(gè)新的思路。

一、應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

（一）資金短缺

相較于現(xiàn)金和證券而言，應(yīng)收賬款的流動(dòng)性比較小，在數(shù)目巨大的情況下，如果應(yīng)收賬款沒(méi)有及時(shí)的置換成現(xiàn)金和證券，就有可能會(huì)出現(xiàn)資金供應(yīng)不足的情況，影響企業(yè)的資金鏈的完整性，造成企業(yè)的資金短缺，這對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)是致命的，因?yàn)橘Y金短缺很可能會(huì)使原材料購(gòu)買(mǎi)不及時(shí)，導(dǎo)致生產(chǎn)中斷的情況發(fā)生。

（二）壞賬損失

在應(yīng)收賬款投資之前，企業(yè)會(huì)對(duì)客戶的資信狀況進(jìn)行一定的評(píng)估分析，從而制定相應(yīng)的信用條件來(lái)與客戶簽訂賒銷合同，信用期越長(zhǎng)對(duì)發(fā)生壞賬的可能性就越大，因此需要盡可能的減少發(fā)生壞賬的可能。因?yàn)橐坏┏霈F(xiàn)壞賬企業(yè)會(huì)產(chǎn)生虛假利潤(rùn)的情況，不能為企業(yè)帶來(lái)實(shí)際利潤(rùn)，限制了企業(yè)的發(fā)展，可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)的可能[1]。

二、企業(yè)在應(yīng)收賬款管理方面的問(wèn)題

（一）計(jì)提壞賬準(zhǔn)備不規(guī)范

很多企業(yè)的計(jì)提應(yīng)收賬款都存在不規(guī)范的問(wèn)題，并且對(duì)已收回的應(yīng)收賬款沒(méi)有及時(shí)的進(jìn)行記錄以及沖回公司總賬，導(dǎo)致年底的應(yīng)收賬款余額計(jì)提還賬的不準(zhǔn)確，并且沒(méi)有及時(shí)的把符合計(jì)提條件的預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)通過(guò)會(huì)計(jì)處理轉(zhuǎn)入應(yīng)收賬款中，這導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)會(huì)出現(xiàn)虛計(jì)、費(fèi)用出現(xiàn)少記、利潤(rùn)出現(xiàn)虛增的情況。

（二）應(yīng)收賬款管理不重視

在中小型企業(yè)中，因?yàn)槿鄙賹ｉT(mén)的負(fù)責(zé)管理人員，又加上應(yīng)收賬款回收天數(shù)長(zhǎng)的特點(diǎn)，加劇了產(chǎn)生呆賬的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)企業(yè)不能及時(shí)的收回欠款，會(huì)讓企業(yè)產(chǎn)生一定的恐懼心理，影響企業(yè)的戰(zhàn)略判斷，也對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)產(chǎn)生一定的影響。另外因?yàn)榇蠖鄶?shù)企業(yè)沒(méi)有符合自己需求的信用政策，導(dǎo)致超期付款、拖欠尾款等問(wèn)題出現(xiàn)時(shí)，沒(méi)有很好的應(yīng)對(duì)措施和解決方法，加大了一定的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

因?yàn)槭袌?chǎng)份額有限，加劇了市場(chǎng)的激烈化競(jìng)爭(zhēng)，想要在這樣激烈的環(huán)境中穩(wěn)定的存活下來(lái)，不但要在商品的價(jià)格上下功夫，還要從商業(yè)信用的運(yùn)用上進(jìn)行改變，采取相對(duì)寬松的信用政策，不能盲目的利用賒銷產(chǎn)品來(lái)擴(kuò)大占領(lǐng)的市場(chǎng)份額，因?yàn)檫@樣可能會(huì)出現(xiàn)大量客戶拖欠賬款，使企業(yè)的流動(dòng)資金不能及時(shí)的回收，造成資金斷裂的危險(xiǎn)，加大了企業(yè)發(fā)展的風(fēng)險(xiǎn)。

三、企業(yè)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)防范的建議

（一）加強(qiáng)客戶的商業(yè)信用調(diào)查

加強(qiáng)商業(yè)信用調(diào)查，制定可行的信用政策，對(duì)應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)有很好的防范作用。首先企業(yè)要通過(guò)多種方法和渠道來(lái)對(duì)客戶的償還能力、信譽(yù)狀況進(jìn)行詳細(xì)的核查，并做出準(zhǔn)確的評(píng)估，然后根據(jù)結(jié)果決定是否要對(duì)其進(jìn)行賒銷，其次要制定相應(yīng)的制度和措施來(lái)應(yīng)對(duì)出現(xiàn)逾期未還等情況，如可以成立清收小組來(lái)對(duì)其進(jìn)行催討，也可以對(duì)要破產(chǎn)的企業(yè)加大追討力度，對(duì)已經(jīng)破產(chǎn)的企業(yè)運(yùn)用司法程序來(lái)解決，盡可能的追回債權(quán)。

（二）加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理

制定相應(yīng)的信用政策以后，企業(yè)需要加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理，對(duì)應(yīng)收賬款的回收進(jìn)行一定的監(jiān)督，制定有效的策略來(lái)提高收賬的效率，杜絕壞賬出現(xiàn)的可能性。首先企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)賒銷監(jiān)管機(jī)制，監(jiān)管與客戶簽訂協(xié)議的內(nèi)容和過(guò)程，并且賒銷后要確保累計(jì)欠款數(shù)額不能超過(guò)信用限制額度，如果不能滿足的話，就不能對(duì)其進(jìn)行賒銷發(fā)貨；然后可以采取多樣的銷售形式，為企業(yè)提供更多的資金供應(yīng)模式，也為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供保障[2]。

（三）制定合理的應(yīng)收賬款的政策

收賬費(fèi)用是收賬政策中需要考慮的一個(gè)重要因素，因?yàn)槭召~費(fèi)用的增加會(huì)相應(yīng)的減少應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本，同時(shí)也減少了壞賬損失的出現(xiàn)，因此在制定收賬政策的時(shí)候，需要對(duì)收賬費(fèi)用和壞賬損失之間做平衡，并且當(dāng)應(yīng)收賬款發(fā)生以后，企業(yè)應(yīng)做好應(yīng)對(duì)的措施和政策，確保賬款可以按期收回，如有逾期的情況出現(xiàn)，要在欠款的初期，積極地實(shí)行應(yīng)對(duì)措施，比如電話催款、面對(duì)面討要以及引入法律手段，使得企業(yè)利益損失降到最小。

（四）對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效的轉(zhuǎn)換

可以將應(yīng)收賬款進(jìn)行有效的資產(chǎn)置換，這樣可以使企業(yè)得到更多的流動(dòng)資金，極大程度的豐富企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，使得企業(yè)的盈利和實(shí)力都大幅度的提升，其次可以根據(jù)企業(yè)的自身情況，將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)化成證券融資，這樣可以使企業(yè)的資產(chǎn)項(xiàng)目得到優(yōu)化，使得企業(yè)保持著良好的競(jìng)爭(zhēng)力，并且證券是國(guó)際通用的一種融資形式，這樣當(dāng)企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)問(wèn)題時(shí)，可以拓寬融資渠道來(lái)獲得更多的融資機(jī)會(huì)。

四、結(jié)語(yǔ)

隨著時(shí)代不同的要求出現(xiàn)，企業(yè)在各個(gè)方面也會(huì)進(jìn)行不斷的調(diào)整，應(yīng)收賬款的管理和風(fēng)險(xiǎn)防范在新時(shí)期下也顯得格外重要，因?yàn)槠鋵?duì)企業(yè)的發(fā)展以及擴(kuò)大市場(chǎng)來(lái)提高利潤(rùn)方面都有著不可忽視的推到作用，還可以提升企業(yè)的形象以及競(jìng)爭(zhēng)力，可以更好的增加本身的競(jìng)爭(zhēng)力在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中占有一席之地，因此需要對(duì)應(yīng)收賬款的管理進(jìn)行有效的思考。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉鑫.淺析企業(yè)應(yīng)收賬款管理存在的問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)防范[J].遼寧醫(yī)學(xué)院學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版），2013，11（02）：89-91.

[2]費(fèi)明龍.應(yīng)收賬款的成本分析和風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題[J].時(shí)代經(jīng)貿(mào)（中旬刊），2007，10（S2）：102-103.

（作者單位：張藝薇 沈陽(yáng)城市學(xué)院；劉瑞云 國(guó)網(wǎng)安徽省電力公司宿州供電公司）endprint