水利系統財務內部控制機制研究

顧月琴

摘 要：在財務管理過程中，存在資源利用率不高，總體效益低的問題，要從水利體系整體發展和財務管理綜合管理的角度解決內部控制機制問題。管理的實施是一個系統的項目，需要結合管理，從內部控制制度、戰略的角度、核心工作出發，解決問題，確保財務決策信息更科學，財務信息與財務管理體系支持全面財務管理的作用，提高內部控制效率。

關鍵詞：水利系統；金融；內部控制機制

DOI：10.16640/j.cnki.37-1222/t.2017.23.226

1 中國水利財政管理現狀

1.1 系統問題

水利經營對水利事業的發展起著決定性的作用[1]，財務的管理需要有對應的制度統籌管理，從根源上保證財務管理系統的有效實施，務必合法合規。雖然許多水利部門或系統已經建立了自己的財務管理制度，但還是有很多漏洞和缺陷，特別是在預算和財務分析的過程中還存在諸多不足，不能完成對水利財務管理精確的引導，進而影響了水利的發展。

1.2 財務預算管理問題

財務預算是財務管理的重要組成部分，財務預算的內容包括許多方面，任何部分的錯誤都會對資金的總體趨勢直接產生影響，甚至影響到水利部門和系統的收入與支出情況不匹配，所以需要強化財務管理工作。然而當下的財政預算管理部門沒有形成足夠的重視，甚至收入和支出等不合理的情況嚴重不平衡，資金運作不正常，以致水利系統以及其他相關部門造成重大財務損失。財務信息的管理時間不足，信息管理的過程不能精確地完成。隨著技術的不斷更新和科技的不斷進步，用戶對于信息的需求量持續增長，財務的信息需求量也隨之提高。

通常情況下，水利系統財政使用的數據量巨大，可是信息數量的增加難以增強篩選難度，導致水利財務管理難度增加。

2 加強水利系統財務內部控制的可擴展性

財務系統信息條件下，如何有效發揮內部控制機制的可擴展性，我們要做到以下幾點：

（1）信息條件下的兼容性問題尤其重要，專門針對水利系統的財務制度和內部管理體系實現對接，財務數據需要在不同系統之間準確及時互通，因為內部各部門和第三方必須了解自己的收入和支出要求，從而實現完善的內部控制制度這一功能。

（2）建立財務信息源跟蹤系統，信息時代并不意味著可以忽略原始文件。查看原始文件并注意記錄，對于不符合的信息，財務人員必須給予確定的處理，并記錄下來，建立跟蹤。這樣運行系統的過程可以解決問題并且具有針對性。

（3）對財務內部控制建立年度評估制度，為了有效提高財務工作人員的內部控制質量，目的是為了增強水利系統的財務效率。全年評估財務內部控制建設并執行總結，將其納入財務評估指標體系，這種有機結合可以大大遏制財務金額出現較大偏差的問題。評估時，按照評估指標進行適當操作，動員財務人員的主觀能動性，自覺遵守財務內部控制制度，對提高財務工作效率做出應有的貢獻。

（4）持續提高水利和會計基礎管理水平，水利和財政基礎管理水平是保證水利系統能夠正常運作的重要要素，所以要完善對應的財務管理內部控制管理機制，卓有成效地監督水利財務管理。財務工作人員應當遵循會計法中所需要履行的責任，防止工作人員出現財務問題及不利的財務影響，準確地處理會計與財務管理之間的關系，主動尋找財政集中等高效措施。例如實施政策可以使資本使用更加清晰明了，遏制部分企圖私自取得非法利益的個人權利。另一個例子則是，各部門將原始財政單據保存在金融支付中心，不僅要檢查原始文件，同時也要考慮為濫用權力的個人提供一些改過的機會，采用實施資金集中支付的政策，可以使這些違規現象逐漸消失。因此各級水利部門要把重點放在使用法律的審計合法性上，同時財政部門要按照監督手段積極咨詢和共同探索金融體系精神，加強財務人員培訓的專業素質，依法做好道德管理并輔助財務人員形成知識結構，豐富他們的見識，從而提高財務能力水平。

3 進一步加強水利基建建設，財務管理也非常重要

（1）嚴格控制水利基建工程，保證資金嚴格按照年度計劃劃撥，基建項目進度如預算，則要嚴格按照資金條件執行，不符合項目要求不做。但是在部分情況下，比如對于一些特殊項目而言，考慮其迫切性則需要對資金進行提前分配。

（2）做水利基建工程資金管理，確保使用基建工程基金，需金融體系和國家法律法規同時保證資金配置能滿足施工標準及所限定的標準。財政部門在處理項目價格時，應當嚴格審定資金支付憑證，從而滿足相關法律法規的規定，對于沒有遵守的事項就不能下發資金支付憑證。此外，在項目預付款和結算價格等方面，應當遵守監理合同制度，持續提升施工資金的實時監控水平，從而保證項目資金能夠實現其應有的功能。

（3）對水利基建工程資金管理的決算也應嚴格審查，嚴格按照水利系統相關的基礎施工管理制度完成決算，對未經審計的項目，禁止完成驗收[2]。用于不同種類的基礎設施項目，其財務管理制度應當區分，不同的項目對應不一樣的支出配額。保證財務人員實現對水利基礎設施各項功效的監督，修正制度的發展，管理基礎建設工程資本，同時把監督機制擴大到全社會共同監督，保證水利系統財務的開放和透明度。當公共資金不能滿足或不能充分覆蓋時，允許使用各種融資措施，私人投資應當更多地關注水利財務報告目標的程度，做到透明的水利財務報告，從而推動廣大群眾在水利工作中深入考究自身利益，進而做到個人積極扶持水利工作。此外也需提升設備采購的管理水平，必要時聘請水利行業內的學者，對水利建設的技術指標和質量要求提出專業意見，進而產生有效保證。

4 結語

水利系統財務管理在新的社會背景下面臨諸多調整，水利相關制度對其財務內部控制機制具有重要意義，因此在水利系統管理下需要不斷完善管理程序，優化管理方案，完善管理水平。為保證水利系統能夠獲取更多資源，財務內部控制機制亦需要合理使用。目前水利系統財務內部控制機制管理面臨新的形勢，要從管理計劃的各個方面出發，優化整體管理環境，提高綜合效率和綜合管理水平，不斷完善財務機制，才能使水利系統的財務內控機制不斷創新。

參考文獻：

[1]杜小蘭.水資源管理單位財務管理信息[J].人民長江，2009，40（04）

：81-83.

[2]財政部綜合推廣中國會計信息工作指導[Z].2009.endprint