非生產性技改項目預算管控研究

杜小康

[摘要]項目預算管理是預算管理理念與項目管理相結合，加強工程成本管控、提升投入效益的重要舉措。以項目全鏈條預算管控平臺作為載體，以非生產技改項目管理為突破口，將資源計劃編制、成本估算、費用預算和成本控制過程融入到項目管理全過程，形成計劃、執(zhí)行、檢查、控制、調整、提升的項目閉環(huán)管理，有效提升預算對資源配置的調控能力，強化項目全過程管理主線，促進進度、成本控制水平登上新的臺階。

[關鍵詞]非生產性技改：預算管控

一、專業(yè)管理的目標描述

（一）專業(yè)管理的理念或策略

非生產性技改項目是指各級單位非生產性房屋及其配套設備設施、教育培訓的實訓設備設施改造項目。非生產性技改項目納入公司綜合計劃和全面預算管理，財務管理中的預算管理理念與項目管理相結合，從財務的角度全面評價項目成本的合理性，進一步強化項目預算管控，涉及成本的節(jié)約，同時考慮項目效益的提高。

（二）專業(yè)管理的范圍和目標

非生產性技改項目管理主要包括三個階段，即專項計劃和預算階段、綜合計劃和預算階段、項目實施階段。相應的預算管理流程為：專項計劃和預算階段包括項目可研及儲備管理：綜合計劃和預算階段包括項目總控目標下達、項目計劃編制、審批及上報，以及項目計劃批復下達、項目細化投資計劃編制、審批及上報：項目實施階段包括計劃調整、預算下達、項目執(zhí)行、竣工決算、關閉、考核以及預算管理考核評價。

項目預算管理堅持項目效益最優(yōu)原則下的目標管理，提升對項目預算閉環(huán)管理的控制能力，實現業(yè)務財務有效融合，促進資源的優(yōu)化配置。

二、專業(yè)管理的主要做法

（一）主要做法說明

1.專項計劃和預算階段一項目可研及儲備管理

非生產性技改項目可研及儲備管理是編制預算的基礎，主要以業(yè)務前期儲備與可行性研究為主，最終固化到后勤部的儲備項目庫，財務部上報公司總部編制方案，其中，以后勤部編制綜合業(yè)務計劃為依托進行數據的溝通與報送。

2.綜合計劃和預算階段

每年10月下旬，公司總部制定下一年度總控目標和預算編制原則，印發(fā)預算編制大綱，正式啟動下一年度預算編制工作。各級單位按照公司下達的預算總控目標和預算編制大綱，組織開展預算草案編制工作，形成本單位預算草案建議并上報。公司總部根據上報的預算草案建議和提交的業(yè)務預算安排建議，與綜合計劃銜接，形成公司預算草案建議，提交公司職工代表大會審議后，以公司正式文件和財務管控系統(tǒng)下達。各級單位根據下達的“二下”預算方案，將預算責任層層分解落實到所屬各部門、單位和明細項目，形成年度預算執(zhí)行控制方案，履行決策程序并上報。

3.項目實施階段

（1）預算下達&項目執(zhí)行

上級單位下達預算總額和項目明細，各級單位應嚴格執(zhí)行公司下達的預算方案，控制項目成本與發(fā)生進度，嚴控創(chuàng)建訂單、合同簽訂及收發(fā)貨管理等重要節(jié)點。

（2）計劃調整

計劃調整分為項目年中調整和項目日常預算調整。年中調整由公司總部統(tǒng)一組織實施，調整流程與年初預算編制流程相同，主要包括：各級單位結合實際情況提出預算調整方案，經本單位預算決策機構審查后逐級上報公司總部：公司總部相關部門對預算調整方案進行審查和綜合平衡，審定后下達執(zhí)行：各級單位企業(yè)負責人業(yè)績考核效益指標，按照年度預算調整后下達的指標實施。

（3）竣工決算、關閉和考核

財務部門參與工程竣工驗收，會同生產運行和使用部門核實資產狀況，負責竣工決算編制和轉增資產等相關工作。財務部門在竣工驗收當月估價轉增固定資產，在ERP系統(tǒng)內做項目關閉。

考核監(jiān)督方面，一是后勤工作部將項目實施進度和資金發(fā)生等情況匯總上報，上級進行月度分析、年度考核：二是發(fā)策部不定期監(jiān)督項目實施進度，協(xié)調各部門推動項目落地實施：三是建立工程財務考核和評價體系，對公司所屬各級單位的日常工程財務管理工作進行考核，內容包括電網投資能力管理情況、工程資本性支出預算編制、審批、預算執(zhí)行和分析、調整情況等。

（二）確保流程正常運行的人力資源保證

按照非生產技改流程梳理成果對辦公室（后勤）、發(fā)策、財務等部門職責進行了明確，業(yè)務開展嚴格按照規(guī)范流程辦理，確保項目的進度、質量與預算控制。

辦公室（后勤）是本單位非生產性技改項目的歸口管理部門：負責建立并維護本單位非生產性房屋和教育培訓的實訓設備設施數據庫、檢測及維修檔案：負責非生產性技改、大修項目儲備、年度專項計劃編制、審核、上報：負責限下項目和零星項目可行性研究報告編制上報：組織年度非生產性技改、大修項目的實施和檢查；負責對本單位的項目管理工作進行總結、分析，提出改進措施等工作。

發(fā)展建設部負責本單位非生產性技改項目專項計劃納入公司綜合計劃管理，負責對計劃執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

財務部負責本單位非生產性技改項目納入公司全面預算管理，負責對項目可研經濟性與財務合規(guī)性進行審核，以及對項目預算和資金使用情況進行監(jiān)督。

（三）保證流程正常運行的專業(yè)管理的績效考核與控制

非生產技改制度梳理遵照公司各項專業(yè)制度開展，參考了相關的文件規(guī)定。在實踐中嚴格落實相關制度和管理流程，并強化節(jié)點控制與考核。一是精細預算編制程序，提高項目預算編制深度和準確度：二是強化預算執(zhí)行控制，推進預算執(zhí)行進度，提高年度預算完成率。三是做好年中預算調整工作，組織對項目進度進行再梳理、預測調整年度預算需求情況，有利于控制項目成本，節(jié)約項目資金支出。

三、管理創(chuàng)新工作成效

（一）推進業(yè)財融合，預算管理體系趨于完善

梳理完善非生產技改項目預算管理體系與流程，進一步加深財務、業(yè)務有機融合。以“一條主線、兩個重點”為出發(fā)點，梳理優(yōu)化部門職責分工的基礎上，明確業(yè)務流程和節(jié)點，提高管控效果與效率。相關成果在其他類別項目管理中得到借鑒與應用，取得了良好的效果。

（二）形成“項目儲備、編制精細、執(zhí)行嚴控、考核及時”的典型閉環(huán)管理模式

進一步拓展項目預算管理的深度、細度、力度，逐步形成了“項目先儲備、編制要精細、執(zhí)行嚴管控、結果有考核”的項目預算閉環(huán)管理模式，牢牢抓住儲備、編制、執(zhí)行、考核四個環(huán)節(jié)，構筑機制、平臺與業(yè)務技能等方面的支撐保障，跟蹤項目執(zhí)行各階段，重點考核督辦項目創(chuàng)建和項目支出，對項目預算閉環(huán)的管控能力全面提升，提高資金利用效率，提升財務價值引領作用。endprint