盤點(diǎn)離岸信托的設(shè)計(jì)要點(diǎn)

陳思杰

離岸信托集“離岸”與“信托”的優(yōu)點(diǎn)于一身，相較于其他金融工具及手段，其在稅務(wù)籌劃、公司股權(quán)治理、財(cái)富傳承等特定功能目標(biāo)上具有優(yōu)勢(shì)。

離岸信托是指在離岸屬地成立的信托。由于在特定的離岸屬地對(duì)信托的定義或法條有相對(duì)寬松或特別的政策，或受益人的利益能夠得到更多的保護(hù)，或具備更為靈活的設(shè)計(jì)結(jié)構(gòu)，因此離岸信托集“離岸”與“信托”的優(yōu)點(diǎn)于一身，相較于其他金融工具及手段，其在稅務(wù)籌劃、公司股權(quán)治理、財(cái)富傳承等特定功能目標(biāo)上具有優(yōu)勢(shì)。但不同離岸目的地的制度環(huán)境千差萬(wàn)別，那么在離岸信托設(shè)立時(shí)需要關(guān)注哪些問(wèn)題？

一般而言，設(shè)立離岸信托的功能包括以下幾個(gè)方面。

1.風(fēng)險(xiǎn)隔離

由于信托設(shè)立的一項(xiàng)重要標(biāo)準(zhǔn)即財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓交付，因此信托財(cái)產(chǎn)具有獨(dú)立性，可免受不可預(yù)知的情況影響，如訴訟、破產(chǎn)、債權(quán)人追索、合法或不合法的強(qiáng)占以及政治局勢(shì)的不穩(wěn)定等。

2.獨(dú)立分配

對(duì)于信托財(cái)產(chǎn)分割或收益分配基于委托人與受托人之約定，在設(shè)立地區(qū)的法律保護(hù)下可確保財(cái)產(chǎn)按照信托人的意愿進(jìn)行分配，避免政治因素造成的干預(yù)、強(qiáng)制繼承權(quán)、遺囑檢查等，同時(shí)在具備稅收優(yōu)惠的地區(qū)設(shè)置的信托計(jì)劃，亦可能免除遺產(chǎn)承辦手續(xù)及費(fèi)用，免付遺產(chǎn)稅。

3.財(cái)富傳承

信托財(cái)產(chǎn)的運(yùn)行基于委托人與受托人的約定，同時(shí)亦可設(shè)立監(jiān)督人或保護(hù)人進(jìn)行監(jiān)管，因此可確保信托財(cái)產(chǎn)依照委托人的意愿運(yùn)行，避免財(cái)產(chǎn)繼承可能導(dǎo)致的家族財(cái)產(chǎn)的分崩離析，以保全家族財(cái)富，延續(xù)家族企業(yè)。……