財政內控建設現狀分析

王俊英

摘要：財政內部控制建設是規范財政權力和防范財政風險的重要手段。本文通過分析目前我國財政內控建設現狀，并對存在的問題進行分析和探討，以期切實提高各級財政部門的內部管理水平和風險防范能力。

關鍵詞：財政；內控建設；分析

一、內控工作中存在的問題分析

（一）內部控制理念不強

現階段內財政部門的工作側重點仍然放在對資金使用過程中外部環境的監督檢查工作上，而對于財政自身的管理工作如資金的預算、執行以及決算等方面的工作不夠重視。廣大基層財政工作人員缺乏財政內部控制的理論知識點的了解，對財政內部控制的重要性認識不足。財政部門內部控制的方法不恰當且力度不夠，使得內部控制制度沒有正常的實施和開展。甚至有很多財政部門內部工作人員認為財政內部控制只是財政監督的一種職能，缺乏加強財政內部控制的理念。

（二）內部控制制度不健全

當前各級財政內部控制制度尚未建立健全，從財政部制定《財政部內部控制基本制度（試行）》以來，各省市財政廳也陸續制定了內部控制制制度，市縣級內控制度建設剛剛起步，財政內部機構與崗位設置不合理，職能分工不明確；財政預算執行不徹底等問題仍未得到合理解決。

只有建立健全各級財政內部控制制度，形成一套完整合理的財政內部控制體系，才能全面規范財政管理活動，提高財政管理水平，推進政府事業的健康發展，實現財政服務經濟發展的目標。

（三）缺乏有效內部控制監督

當前，財政監督工作重心仍為外部監督和事后監督，而在對財政部門的各項支出是否合理合法、能否保證按照預算法進行財政分配等方面缺乏有效監督。例如監督預算調整應使有齊全的手續，且在規定允許的范圍內進行。在目前的財政內部控制中，監督控制的廣度以及深度還不夠。

（四）缺乏內部控制的專業技術人員

《行政事業單位內部控制規范（試行）》要求：行政事業單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。但是現階段財政部門工作人員才剛剛接觸內部控制這個新事物，專業人才十分缺乏，而對基層現有財政工作人員內部控制專業技能的培訓也不充分，導致有時財政職工心有余而力不足，執行內部控制制度的效率和效果大大降低。

二、落實財政內控制度的對策

（一）完善內控機制，提高內控制度可執行性

財政部門的內部控制目標是保證財政資金合理有效使用。各級財政部門應建立包括《內部控制基本制度》、內部控制管理辦法、內部控制操作規程等三個層次的內部控制制度體系，從內控委和單位各部門兩個層級制定內部控制制度。通過對各項財政業務進行梳理，制定相應崗位職責，對業務流程的各個節點進行風險評估和識別，針對識別出的風險制定相應的風險防范和管理措施，分別建立內部控制規范，從而做到事前風險識別、事中風險控制、事后績效評價。

通過建立健全財政管理內部控制體系，并在本級財政部門嚴格執行，保證財政資金的安全性、規范性和有效性，提高財政效率，杜絕腐敗舞弊行徑，更好地發揮財政部門管理分配資金職能。

（二）加強內控監管，規范內控機制建設

財政內部監督是財政內部控制體系有效發揮作用的重要保障。財政內部監督包含對財政各項活動所進行的日常監督和對財政各項工作的績效評價，包含整個財政管理過程的事前、事中和事后監督。財政部門要落實內部控制的領導責任和監督責任，提升財政部門內部控制的強制性和有效性，首先需及時發現內部控制缺陷，及時加以改進；其次，要充分利用多種監督機制和監督方式的結合對風險控制過程實施監督，加強內控監管。上級財政部門應統一組織開展對下級的內控評價，保證財政資金的安全有效。

（三）強化財政人員內控意識，引導積極內控觀念

強化財務人員內控意識是財政內控建設的重要保障。財政部門要大力宣傳內部控制工作的重要性及內部控制專業知識，并適時對財政人員進行內部控制業務指導、監督、評價，增強財政人員的內控意識，并積極對內控缺陷加以改進，提高職工內控業務能力。最后實現人人關注內控，人人參與內控的良好氛圍。

（四）開展內控創新，加強內部控制信息化建設

在當今信息化科技高度發達的情況下，信息化技術滲透到日常辦公、財務管理，資產管理等各個領域，財政部門內部實現了數據共享，不但節省人力物力，同時減少或消除人為因素的影響，切實保護財政資金的安全。建立財政內部控制信息化系統，運用計算機網絡實現實時監控，促進財政部門進一步加強財政內部控制建設，提升財政內部治理水平、規范內部權力運行、促進依法行政、真正發揮財政內部控制管理的重要作用。

三、總結

財政內控建設是我黨近年來在財政方面的重要決策部署，我們需正視財政內控建設過程中遇到的問題，積極尋找相應對策，切實完善財政內控機制，加強內控監管力度，提高財務人員內控意識，積極進行內控創新。只有這樣，才能讓財政內控建設在規范財政權力、保障財政資金安全和管理效率和規避財政風險等方面發揮更大的作用。

參考文獻：

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（作者單位：祁縣國庫集中支付中心）endprint