創新資金結算模式 實現資金管控與效率并舉

張溫泉+詹萍

摘要：電費回收是電力企業銷售的最后一個環節，電力企業的經營成果，最終是由回收的電費來衡量。當前我國產業結構調整進入快車道，一些企業由于自身經營不善、產品缺乏競爭力、資金鏈斷裂等原因造成破產、倒閉，這使得《供用電合同》無法履行實施，同時導致財務預測現金流入偏差大，公司又將面臨電費拖欠甚至呆壞賬風險。公司財務部通過調研、拓展資金管理的深度和細度，積極響應國家對中小企業的扶持政策，聯手銀行、用電企業嘗試采用開啟國內信用證的結算方式，提升現金流預算管理效率，達到銀企業的三方共贏，實現資金管控與效率并舉。

關鍵詞：資金結算模式；現金流預算；資金管控與效率并舉

一、管理目標描述

（一）專業管理的理念

現金流預算管理主要包括現金流預算編制、現金流預算執行與控制、現金流預算分析與考核等。公司財務專業管理堅持的理念是不斷進行風險控制技術創新。實現現金流量預算現金流規劃—現金流預算編制—現金流執行控制—現金流分析考核的管理，提升現金流預算管理效率，達到銀企業的三方共贏，實現資金管控與效率并舉。

（二）專業管理的范圍

專業管理范圍涵蓋公司客戶服務中心（大客戶）及三個分公司；橫向涵蓋本部財務資產部、人力資源部、營銷部、以及二級單位相應機構。

公司用電客戶范圍涵蓋公司供電區域內10千伏及以上的專變客戶3647戶。

（三）專業管理的目標

1.制定標準工作流程，強化風險意識。制定標準工作流程，對關鍵風險節點進行重點防范管控，組織相關員工學習、培訓，形成嚴格工作職守，構建強烈風險意識的企業文化。

2.推進業財融合，防范電費回收風險。通過結算支付預算有助財務部對營銷部電費資金的及時監管，嚴格執行國網電費資金回收集中管理的要求，積極響應國家對中小企業的扶持政策。

二、主要管理做法

（一）資金結算方式

國內信用證結算方式只適用于國內企業之間商品交易產生的貨款結算，是開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的有一定金額、在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾。并且只能用于轉款結算，不得支取現金。

（二）方案制定階段

按照省公司的統一部署，鄂州公司積極展開月度現金流量預算工作，月度現金流量預算主要是預算本月現金流入、本月現金流出、依據上月期初期末貨幣余額計算出本月現金缺口，通過對現金流量的規劃和控制來達到準確數據的資金籌集和運用，節省企業運營成本，實現最大效益。

電費收入、采用了“增量預算”。增量預算是以基期數據為基礎，結合預算期業務量水平及有關降低數據的措施，通過調整有關項目而編制的預算。如月末電費收入存在拖欠甚至呆壞賬風險 預算出現偏差。

（三）關鍵節點說明

1.節點1 對客戶進行各類風險分析，確定符合條件的開證申請人

電費核算賬務崗對公司供電區域內涉及市、各區公司10千伏及以上的專變客戶3647戶中將面臨電費拖欠甚至呆壞賬存在一定風險的客戶進行排查，分析風險的客戶電費回收的及時性和風險情況，確定符合條件的開證申請人，降低各類風險。

2.節點2 嚴格 “兩個一致”，確保資金、到賬時間的一致

電費電價管理崗嚴控“兩個一致”。電費金額、到賬時間的一致。核對開證銀行依照申請人（購貨方）的申請向受益人（銷貨方）開出的金額、以及購電費增值稅專用發票和營銷系統中電價金額的一致，核對信息出現不一致，及時通知營銷部門或客戶自查，核對資金到賬時間，在一定期限內憑信用證規定的單據支付款項的書面承諾到賬時間是否按時到賬，直至信息一致，維護購用電雙方的利益。

3.節點3 二重風控，全面審核單據表面與信用證條款

信用證的基本條款包括：開證行名稱及地址；開證日期；信用證編號；不可撤銷、不可轉讓信用證；開證申請人名稱及地址；受益人名稱及地址（受益人為有權收取信用證款項的人，一般為購銷合同的供方）；通知行名稱（通知行為受開證行委托向受益人通知信用證的銀行）；信用證有效期及有效地點（信用證有效期為受益人向銀行提交單據的最遲期限，最長不得超過6個月；信用證的有效地點為信用證指定的單據提交地點，即議付行或開證行所在地）；交單期（交單期為提交運輸單據的信用證所注明的貨物裝運后必須交單的特定日期）；信用證金額；付款方式（即期付款、延期付款或議付）；運輸條款；貨物描述（包括貨物名稱、數量、價格等）；單據條款（必須注明據以付款或議付的單據，至少包括發票、運輸單據或貨物收據）；其他條款；開證行保證文句。

及時核對單據表面與信用證條款是否相符，開證行仍應在規定的時間內進行付款。

4.節點優化處理流程程，推進業財融合，有效防范電費回收風險

在財務管控領域打破原有的結算與支付的固化模式，優化處理過程，公司聯手銀行、企業進行三方商議，簡化了工作流程，提高了現有電費結算速度，有效降低了電費回收風險。實現了從基礎信息、結算、資金收付等環節的管理，與現有電費回收管理工作緊密銜接，落實了電費資金結算的聯動。

解決了各項電費資金回收不及時的問題，對電費資金結算作了及時規劃，降低了資金管理的流動性風險，保障了電費及時到賬上劃資金的政策性要求。達到效率與風控同時并舉的目的，達到銀企三方共贏。

參考相關的標準及規章制度：

1）《中華人民共和國擔保法》的有關規定

2）《國內信用證結算辦法 》中國人民銀行中國銀行業監督管理委員會公告[2016]第10 號

3）《國家電網公司會計核算辦法2014》國網（財/2）469-2014

4）《國家電網公司資金管理辦法》 國網（財/2）345-2014

5）《國家電網公司內部控制管理辦法（試行）》國網（財/2）155-2013

（作者單位：國網湖北省電力公司鄂州供電公司）endprint