企業現金流管理的重要性和管理對策的分析

翁可愛

【摘 要】隨著現金流管理水平的提高，對于企業的長遠發展來說有著不可替代的重要作用，其不僅可以降低企業的風險，促進企業的健康發展，還可以使企業對自身的了解更加全面。基于此，論文介紹了現金流管理的相關概念，分析了當前企業現金流管理存在的問題，并就這些問題提出相應的解決對策。

【Abstract】 With the improvement of cash flow management level， it plays an irreplaceable role in the long-term development of enterprises. It can not only reduce the risk of enterprises， promote the healthy development of enterprises， but also enable enterprises to understand themselves more comprehensively. Based on this， the paper introduces the related concepts of cash flow management， analyzes the existing problems of cash flow management， and puts forward corresponding countermeasures.

【關鍵詞】企業；現金流；重要性；管理對策

【Keywords】enterprise； cash flow； importance； management measures

【中圖分類號】F275.1 【文獻標志碼】A 【文章編號】1673-1069（2017）10-0067-02

1 引言

現金的狹義解釋僅僅指的是企業的庫存現金，而廣義的解釋則是包括諸多方面的現金，例如企業在銀行的存款、企業的庫存現金等。現金流則指的是企業在會計期間實行收付實現制，并且通過企業的相關經濟活動而發生的現金流出、現金流入以及現金總量情況的總稱，其中經濟活動主要包括企業的籌資活動、經營活動、投資活動以及一些非經常性的項目活動。現金的凈流量是用現金的流入與流出相減得出。

2 現金流管理的概述

現金流管理指的是將企業的價值創造作為導向，管理的重心放在對現金流量的管理，同時也要兼顧收益，根據企業當前的籌資活動、經營活動與投資活動等而構建的管理體系。現金流管理可以極大提高企業的價值與經濟效益，但現金流管理極易受到各方面的影響，主要包括以下幾個方面：首先，社會的經濟環境可以直接影響到企業的籌資與融資活動，同時還能對企業的進出口業務造成一定的影響；其次，法律環境的變化也可以影響到企業的貸款情況[1]。

3 現金流管理的重要性

3.1 降低財務風險發生的可能性

可以加快企業的資金流轉速度，從而使企業能夠良性發展。此外，當經濟危機來臨，或者融資的渠道不通暢、企業的經營不夠完善時，對現金流的管理可以極大降低企業的風險，使企業可以長遠發展[2]。

3.2 促進企業健康成長

企業的發展需要面對很多選擇，企業的管理層在進行選擇之前，都必須要考慮目前企業的現金是否充裕。優化管理現金流可以使企業的各項活動得以合理的分配，從而制定出符合當前企業資源的配置方案，進而可以通過小規模的投入獲得豐富的火爆，利用有限的資源獲得快速、長遠的發展。

3.3 使企業對自身狀況有更清晰立體的認識

可以正確評估企業的盈利能力，還可以評估其償債能力，分析過去企業的經營狀況，從而能夠更加立體的展現出企業目前的狀況，同時還可以使企業的現金得到最大程度的發揮。

4 我國企業現金流管理的問題與分析

4.1 企業現金流財務管理意識的缺失

目前，我國大部分的企業未意識到現金流財務管理的重要性，甚至任務現金流財務管理對于企業的發展而言無任何作用，僅僅只是普通的記賬工作；同時，也有一部分企業將財務管理的重點放在了項目的利潤、資產等方面，企業并不了解財務管理的內涵與本質，對于現金流的管理更無從談起。同時，企業的管理理念較為落后。社會的發展帶動了各種管理理念的進步，但目前很多企業還在沿用傳統的管理理念，這非常不利于企業的發展。此外，企業管理者的目光過于短淺，只重視當前企業的經濟效益，從而使企業的長遠發展受到限制[3]。

4.2 企業現金流管理中信息化建設落后

科學技術的發展，加快了大數據時代的到來，各種信息化平臺相繼出現，且這些平臺極大地促進了企業現金流的管理與完善。我國的多數企業沒有認識到信息化平臺的重要作用，從而導致企業各個部門之間無法實現財務信息的共享，企業的領導層就無法了解企業整體的財務狀況，這樣非常不利于企業的發展，當風險出現時，企業無法及時制定相關對策，導致企業蒙受經濟損失。

4.3 缺乏對企業生產經營和承受能力的實際考慮

多數企業無法保證企業的實際運營成本能夠與預期的成本做到完全一致，經常會在運行過程中遇到資金短缺的問題，從而造成企業成本過高、效益過低，甚至會發生資金鏈斷裂的情況，致使企業倒閉。造成這些問題的主要原因還是因為企業沒有根據實際情況與相關的理論制定合理的現金流預算方案，這就使得資金流管理無法充分發揮其作用，不能指導企業的發展，也就無法直觀的表達出企業將要面臨的風險，導致企業極易陷入財務危機。

4.4 沒有建立起科學的財務現金流管理預算機制

預算管理工作的開展有利于現金流的管理，在企業即將開展新工作或新項目前，企業的財務人員都會對其將要消耗的成本進行計算，有利于現金的合理分配。但是在實際中，很多企業都沒有開展預算管理工作，而是在項目或工作開展到一半或者缺乏資金時，才會進行成本的計算，減少成本的投入，這將會對企業的發展帶來一些不利影響，甚至會導致項目或工作的失敗，降低了企業的經濟效益。endprint

5 加強我國企業現金流管理中的對策研究

5.1 從戰術角度加強對現金流的管理與控制

首先，對于流量的管理來說，必須建立在企業擁有足夠的流動資金的基礎上，從而可以面對任何可能發生的業務，并且要降低企業的閑置資金，減少資金的浪費。要想將企業的資金得到最大的利用，就必須要結合企業的實際情況以及企業發展的歷史經驗來估算現金的持有量，這樣才可以給現金的持有量規定范圍，當現金的流量即將沖破上限時，可以利用現金買有價證券；當現金的流量達到控制的下限時，就要售出有價證券。只有這樣才可以穩定企業的現金持有量，保證現金流量的科學性與合理性。其次，使企業的現金使用率得到最大程度的利用，就是現金流的流速管理。衡量現金流流速的標準就是現金的周轉期。提高現金流的流速，就要減少現金的周轉期。企業可以通過制定相關措施，降低存貨的周轉期，縮短應收賬款的回收期，同時還要加大應付款的遞延期，這樣可以有效控制現金流的流速，從而提高企業的經濟效益。

5.2 使用數據信息化現金流財務管理方式

企業要想在激烈的市場競爭中站穩腳步，就必須要不斷提高自身的財務管理水平，從而順應時代的發展。科學技術的進步，加快了信息化時代的到來，各種現代化的數據管理方式如雨后春筍般出現，這些新型管理方式的出現，使企業的現金流管理水平得到進一步的提高，因此，企業必須要重視數據信息化的建設。首先，企業要積極引進現金的財務管理軟件；其次，企業需要培養專業的信息化人才，只有高素質、更專業的人才隊伍才能全面了解與運用財務信息系統。

5.3 加強現金流數據對企業財務管理分析評價

企業的現金流管理水平不僅可以明確的表達出企業整體的財務狀況，還可以顯示特定階段的生產運行狀況，全面分析企業各方面的能力，例如企業的風險承受能力、企業

當前的盈利狀況。這些現金流數據可以有效提高企業管理者的管理水平，可以使企業管理者全面掌握企業當前的生產資本情況，及時發現并解決問題，從而實現降低企業風險的目的。

5.4 從戰略角度編制以價值創造為依據的現金流預算機制

現金流管理水平的提高，必須要以價值創造為依據開展預算工作，并且在制定好預算方案后，要促進戰略方針的真正落實。現金流的預算方案要做到實現企業價值的最大化，促進企業財務計劃的有效管理，從而提高企業的經營管理活動效率，進而實現戰略目標。

6 結語

總而言之，提高現金流的管理水平是極為重要的，企業必須要認識到當前企業關于現金流管理方面存在的問題，并針對這些問題進行及時的處理，從而保證企業的長遠、健康發展。

【參考文獻】

【1】劉媛，王少華.論中小企業現金流管理存在的問題及對策[J].中國市場，2016（01）：125+127.

【2】郭慧.加強中小企業資金管理的對策分析[J].財經界（學術版），2016（04）：23+27.

【3】胡上欽.論提升企業現金流管理水平的主要對策[J].中小企業管理與科技（中旬刊），2016（02）：69.

【4】李興常.淺談提升企業現金流管理水平的措施[J].中小企業管理與科技（中旬刊），2016（07）：48-49.endprint