狠抓工程其他費用管理

鄭戍潔

【摘要】2014年編制的“二上”預算”將工程其他費用預算納入電網基建工程成本費用預算中。在預算安排時，將工程其他費用按照單項工程分解、細化至WBS費用最底層，并根據工程其他費用各明細項目的計列模式、開支方式和可控程度對工程其他費用實施分類管理、分項控制。隨著國家電網公司對工程其他費用的計列和使用要求的越來越嚴格，國網天津公司出臺了關于加強工程其他費用財務管理的各項規定，國網天津經研院深刻剖析了目前對工程其他費用管理存在的缺陷和不足，本著“標準化、集約化、專業化、信息化”的管理原則，將狠抓工程其他費用管理列入2014年重點工作之一，本文講述了經研院在加強工程其他費用管理中的做法和預期要取得的成效。

一、工程其他費用管理的目標描述

通過對工程其他費用的分類管理、分項控制，防止費用重復計列，多頭開支、混淆使用。通過嚴格報銷制度，統一報銷流程，達到費用開支合理、合法、規范。最終達到提升工程成本內控管理水平，防范資金風險，將其他費用控制在預算范圍內的目標。

二、工程項目其他費用管理的主要做法：

將工程其他費用管理納入全面預算管理體系，著重從預算編制、審核、分解、執行、調整幾方面進行管理：

2.1.1工程其他費用預算的編制、審核與分解：其他費用預算編制采用“一項目一表單”的方式，由工程部門依照每項單體工程將工程概算進行分解，逐項工程編制《電網基建工程成本費用預算表》，包括建筑工程費、安裝工程費、設備購置費及工程其他費用等預算指標，并對工程其他費用細化至費用底層，通過財務管控系統上報明細和匯總數據，每項費用總額不能突破各費用總控目標。待預算備案后，將分解細化至具體項目的預算金額部署至信息系統，控制電網基建工程成本費用總額、明細的入賬進度。

2.1.2工程其他費用預算的執行：

1）工程招待費、會議費、差旅費的管理：在控制工程其他費用發生時嚴把審批關。

2）工程前期費用的管理：工程在可研前期發生的費用一般都發生在各屬地供電單位，項目立項后轉入經研院。

3）工程生產職工培訓及提前進場費的管理：經研院的工程項目中列支的生產職工培訓及提前進場費的發生對象是公司本部和資產運維單位。對于這種跨利潤中心支付費用，我們將工作重點放在嚴審批、控金額上。首先規范審批流程和付款依據。

2.1.3工程其他費用預算的調整：工程其他費用實施單項工程獨立核算管理，不同工程間原則上不得拼盤使用，不得突破單項預算控制額度，如超過單項預算控制額度部分應經財務部門批準，在滿足總體預算控制要求的情況下統籌安排。

2.2合理制定工程其他費用內控系數，確定內控目標：

2.2.1輸變電工程其他費用計列與使用應嚴格遵守國家有關法律、法規、規章和公司有關規定，按照“計列合理、概算控制、規范使用”的原則進行管理。

2.2.2經研院在不超過國家電網公司內控系數上限的基礎上，對于嚴控費用再次壓降內控系數，增加一系列費用支出上限額度。

3.充分利用信息系統進行管控：

首先梳理已發生成本列支WBS是否合理，對列于項目首層或WBS錯列的成本費用進行調賬。其次重新下達項目概算，將概算分解至WBS第三層，其他費用分解至WBS最底層。再次將測算的內控目標導入ERP系統中，最后將預算金額導入ERP系統作為費用支出的限額。

在會計科目中增設招待費、會議費、差旅費等明細科目。

增設信息系統預警功能：業務人員支出的成本費用不允許超出單項工程單項費用的預算金額。

4.工程其他費用管理部門及職責：

為保證工程其他費用精益化管理的有效實施需要各個專業部室的通力合作。經研院建設管理中心作為工程建設管理部門負責總體控制和統籌管理，履行使用審批制度，嚴格按照初步設計批復項目及資金，具體審核工程其他費用的使用。公司各屬地單位、經研院規劃評審中心負責統籌安排工程可研前期費用的使用及控制。財務部門負責對工程其他費用預算進行編報、控制，管理工程資金支付，規范工程付款，對項目資金支出合法性、合理性及資金支付手續齊備性進行審核。

5.工程其他費用管理績效考核與控制：

將工程其他費用預算完成情況納入各部門績效考核范圍：每月制作其他費用支出看板，與年度預算進行對比，找出差異。為了能夠及時清楚地掌握、預算完成、費用支付存在的問題，經研院建立了部門間的溝通機制，每月召開一次院范圍的例會，包括計劃部、規劃評審中心、建設管理中心、財務部等相關部門，匯報工程進度，提出存在問題，對于重難點問題或費用支出政策把握不準確的問題拿到電力公司層面匯報，便于及時改進其他費用管理辦法，提升工程成本內控管理水平。

三、問題與改進

3.1工程其他費用管理存在的問題：

3.1.1與業務部門的溝通及融合有待加強：對于其他費用管理的各項規定還有待對業務部室的進一步宣貫：業務人員的預算管理理念還有待加強。

3.1.2其他費用的開支范圍尚需規范：其他費用的開支范圍必須以工程概算為依據，概算不包含的費用不能列支，但在實際工作中存在超概算范圍列支其他費的現象。

3.1.3信息化系統的應用有待加強：目前對于各種敏感費用支出的控制仍處于登記手工臺賬的方式進行數據的備查，比較落后，還應充分利用信息系統進行管控，解放人力，有利于財務人員將更多的精力放在工程造價分析上。

3.2工程其他費用管理改進方向

3.2.1規范項目資金支付：嚴格執行《國家電網公司報銷管理辦法》有關規定。3.2.2加強宣貫力度：加強對工程管理人員財務制度、財務流程、財務規范的宣貫。樹立工程管理人員全面預算管理的工作理念，具備預算管理意識。

3.2.3加強信息系統的管控能力：將工程概算、預算導入信息系統，通過系統進行管控，擺脫手工臺賬的線下管理。加強系統預警功能，對費用發生進行事前控制。

3.2.4建立分析例會制度：定期召開工程其他費用預算管理分析例會，提出工程其他費用預算的管理意見和建議，形成預算分析報告，推進工程其他費用預算的實施。

3.2.5加強其他費用預算考核：將工程其他費用預算執行結果納入建管中心績效考核，把預算執行情況與責任部門、員工的經濟利益掛鉤，形成責、權、利相統一的責任共同體，最大程度調動人員的積極性和創造性。endprint