大數據視角下審計監督體系的構建

孫志軍

大數據審計監督是一項“總結歷史、立足當前、眺望未來”的長遠工程，既能用于宏觀業務發展態勢的掌控，又能用于微觀操作風險的防控，還能橫向比較各商業銀行以及各商業銀行所轄分支機構之間的優劣狀況。風險防控面臨的困境

深化數據與業務的融合，是數據運用的生命力所在。數據運用于具體的場景、客戶和行業中去，才能體現和創造價值。根據已經掌握的問題和風險，判斷未來風險傳遞的趨勢，從而更加科學地確立風險監督的方向，才能進一步發揮大數據風險監督對商業銀行發展的服務保障作用。

1.主要業務風險監督。大數據審計監督可以覆蓋資管、投行、同業、金融市場等新業務，及時跟進新風險、新問題。一是關注風險穿透管理。二是加強內控缺陷分析研究。三是關注制約業務發展因素。大數據審計監督內容主要包括：一是從商業銀行所轄機構、客戶等維度，持續關注資產、負債、財務、渠道等主要風險；二是從商業銀行人員管理、聲譽等維度，持續關注員工道德風險、案件、案件風險以及負面輿情等主要風險；三是從商業銀行所處市場環境維度，持續關注機構所在地的區域風險、行業風險、信用風險等主要風險；四是整合宏觀數據，收集外部宏觀經濟、區域特色以及監管數據，拓寬審計監督的廣度和深度。

2.經營績效評估。通過建立財務績效（盈利能力）審計分析指標體系，搭建相應的數據平臺，實現對商業銀行各級機構財務績效（盈利能力）的持續監督與分析評價。……