云南白藥集團股份有限公司營運資金管理存在的問題及對策

李明軒

1 存在問題

（一）發(fā)展速度過快，資金利用不合理，不利于企業(yè)長期發(fā)展

通過查閱相關資料和公司的發(fā)展情況得知，云南白藥集團股份有限公司自創(chuàng)立發(fā)展以來，不斷擴大規(guī)模，進行過多次的資產(chǎn)并購和債務重組，更表示在一年之內(nèi)將建設100多個藥店。雖然該企業(yè)貨幣資金呈逐年上漲的趨勢，對該企業(yè)來說是可以提高一定的經(jīng)濟利潤，但是由于自該企業(yè)建立以來，其發(fā)展速度較快，沒有科學合理的控制好企業(yè)的發(fā)展方向和節(jié)奏，造成企業(yè)內(nèi)部短期的現(xiàn)金閑置，資金得不到有效的利用，這樣會導致該企業(yè)增加營運壓力，不利于企業(yè)的長期償債能力提升以及整體運營發(fā)展。

（二） 應收賬款過多且難以及時收回，易產(chǎn)生壞賬損失

通常情況下，致使醫(yī)藥企業(yè)在銷售醫(yī)療產(chǎn)品時形成大量的應收賬款項目是因為企業(yè)之間的商業(yè)競爭，因為科學合理地采用賒銷方式有助于企業(yè)銷售的渠道穩(wěn)固，保持商家能占據(jù)醫(yī)療行業(yè)市場的一定份額，但云南白藥集團股份有限公司的應收賬款的增加占據(jù)了大量資金，致使其資金的周轉(zhuǎn)速度減緩，無可避免的就會發(fā)生一定的壞賬損失。并且應收賬款很難在預期時間完全的收回，這在一定程度上與該企業(yè)不當?shù)墓芾碇贫扔嘘P系，比如對于各客戶的賒購信用標準調(diào)查不足，給賒購權于那些信用不達標的客戶；或者是沒有建立健全積極的賬款催討制度等。這樣的困境給企業(yè)增加了營運資金的流動性風險，不利于企業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展。

（三） 存貨周轉(zhuǎn)率較低，存貨積壓嚴重，變現(xiàn)能力弱

通過對該企業(yè)的存貨狀況的分析，可以看出其在存貨管理方面存在較大的問題。存貨居高不下且連年增長，存貨余額相對較多，存貨周轉(zhuǎn)率較低，周轉(zhuǎn)天數(shù)較長。存貨過多占據(jù)了企業(yè)的資產(chǎn)，使得企業(yè)資金的變現(xiàn)能力嚴重減弱，而積壓商品在后期若貶值也會讓企業(yè)虧本，并且保管成本也會相應增加，從而致使企業(yè)難以償還短期債務，直接影響到該企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)，增加了企業(yè)營運發(fā)展的風險。

2 對醫(yī)藥企業(yè)營運資金管理問題的對策建議

（一） 適當減緩企業(yè)發(fā)展速度，科學執(zhí)行預算管理

由于云南白藥集團股份有限公司一類的大多數(shù)醫(yī)藥企業(yè)的發(fā)展速度都較快而且有很多的子公司，所以適當減緩企業(yè)的發(fā)展速度，合理的使用資金則是企業(yè)一切經(jīng)營的基礎。制定科學有效的適合自己企業(yè)的營運資金管理的發(fā)展戰(zhàn)略，科學規(guī)劃對企業(yè)的預算管理，并嚴格執(zhí)行進貨費用、日常經(jīng)費支出、重大項目支出等的預算費用，減少資金使用的沉沒成本，提升企業(yè)內(nèi)部的財務管理，保證企業(yè)自身營運資金的充裕，以便能根據(jù)市場需求及時的調(diào)整企業(yè)的管理機制，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構。

（二） 完善企業(yè)的信用制度，加強應收賬款管理

合理的信用制度是確保應收賬款的及時收回，提高應收賬款在企業(yè)運營中產(chǎn)生投資效益的重要前提。醫(yī)藥企業(yè)在研發(fā)、產(chǎn)銷等方面的進步必須有堅實且靈活的資金供應鏈作為資本支持基礎，所以客戶檔案的詳細記錄，全面的掌握各個客戶的資信狀況尤其重要，對待不同信用級別的客戶在應收賬款的管理方面區(qū)別對待，據(jù)此來科學的決定是否給予客戶信用以及其信用額度的大小。當企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化時，還需要對制度中的某些條款規(guī)定做出及時的修改和調(diào)整，以迎合企業(yè)發(fā)展的需要。此外，醫(yī)療產(chǎn)品賒銷后，負責信用管理的部門人員要定期進行賬齡分析，及時督促企業(yè)內(nèi)部另外負責催收賬款的部門和人員催收那些快到期的應收賬款；對于逾期賬款，一定要認真分析每筆款項的欠款原因，并完善對其相應的催收程序，擇優(yōu)選擇催收人員，定期培訓相關負責部門人員的收款技巧等，最大限度減少企業(yè)的壞賬損失，把企業(yè)的財務風險盡可能降低。

（三） 調(diào)整庫存管理結構，減少存貨對企業(yè)資金的占用

由前文的分析了解到醫(yī)藥企業(yè)普遍存在的嚴重問題就是醫(yī)療產(chǎn)品的存貨較多占用資金，所以強化企業(yè)的庫存管理尤其重要。對于醫(yī)藥企業(yè)來說，庫存管理應該因各類醫(yī)療產(chǎn)品經(jīng)營形式的不同而各有其側重點，醫(yī)療產(chǎn)品的經(jīng)營形式可以是經(jīng)銷、直銷和連鎖經(jīng)營。對于直銷和經(jīng)銷的醫(yī)療產(chǎn)品來說，從購進貨物的那個時點開始，商家就已經(jīng)承擔了全部的商品附帶的所有風險，所以這類企業(yè)的庫存管理的就應該把核心放在根據(jù)市場需求儲存相應的庫存量和確定對再訂貨點。此外，庫存管理時必須考慮經(jīng)濟批量的問題，但如果只是片面地顧及經(jīng)濟批量，就會使得資金占用和庫存結構的不合理。因為醫(yī)療產(chǎn)品的特殊性在于其價格會隨著季節(jié)性變化或者某些突然性的大面積的醫(yī)療衛(wèi)生事件的發(fā)生而不同，那么，此時存貨的積壓多少就會直接影響產(chǎn)品的定價，各企業(yè)的可用資金量等也都在不同程度的影響著進貨量的多少。而作為連鎖經(jīng)營方式的商家，在當今迅速發(fā)展的“互聯(lián)網(wǎng)+”經(jīng)濟時代下，利用信息科技技術就使迅捷的補貨成為可能。因為能夠便利迅捷的補貨，所以企業(yè)可以很大程度的減少存貨量，從而節(jié)省大量的庫存管理的資金成本，增強企業(yè)資金流動性的同時，也保證企業(yè)的短期償債能力。而供貨商也可以借助信息技術對其醫(yī)療商品的銷售進行適時的控制，當市場需求量接近再訂貨點時，就即刻輸送貨物，這樣既減少了供貨商的存貨占用資金，又有效合理的迎合了貨架數(shù)量。

（四） 利用網(wǎng)絡技術集中管理財務，提高企業(yè)資金的使用率

經(jīng)濟市場化的不斷發(fā)展，信息管理系統(tǒng)的不斷完善，財務系統(tǒng)的信息化、網(wǎng)絡化、集成化、專業(yè)化已成為了醫(yī)藥企業(yè)尤其是商業(yè)集團這類企業(yè)在財務管理方面的一種必然發(fā)展趨勢，因此，企業(yè)財務部門對于各類適宜自己企業(yè)管理的網(wǎng)絡財務軟件的掌握和應用就非常重要了。首先，借助信息手段的網(wǎng)絡財務軟件可以對單品實行管理核算，財務管理人員就能夠?qū)γ恳环N醫(yī)療產(chǎn)品的進貨量、銷售量和庫存量都一目了然；其次，利用網(wǎng)絡財務軟件可以對整個系統(tǒng)進行全程控制、分別記賬、集中查詢，這樣總公司就可以及時的了解各個分銷點的日常銷量和資金營運情況；此外，因為網(wǎng)絡財務軟件的還擁有在線往來查詢功能，這個功能可以使企業(yè)在線監(jiān)督包括總公司、各大醫(yī)藥、各大商場在內(nèi)的供貨商和客戶在資金往來的情況，也可以方便應收賬款和應付賬款的及時管理。綜上所述，利用信息技術集中的管理財務，使醫(yī)藥企業(yè)的財務集成化成為可能，財務主管可以隨時隨地的實時掌握企業(yè)各個機構的資金狀況，便于其更及時的調(diào)整財務管理制度。而設置合理的會計體制則是利用信息技術管理財務最關鍵的部分，設立結算中心、稽核中心和結算中心三個中心，并派以相應的專業(yè)人員，形成三部門的有效配合，統(tǒng)一開戶、統(tǒng)一采購、統(tǒng)一結算、統(tǒng)一核算的對企業(yè)財務系統(tǒng)進行管理，切實的把企業(yè)資金的集中調(diào)度實行起來，提高企業(yè)資金的使用效率，更能獲得企業(yè)的目標利潤。

營運資金的管理貫穿于整個公司的經(jīng)營過程，在企業(yè)的銷售和采購業(yè)務中居于首要地位，它能降低企業(yè)的財務風險，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益；而適宜額度的營運資金也是醫(yī)藥企業(yè)從事其他一切投資、籌資活動的基礎。醫(yī)藥企業(yè)是與生命科學和國民經(jīng)濟都緊密相關的產(chǎn)業(yè)，是一個在全世界舞臺開放的完全競爭性行業(yè)，隨著各國對醫(yī)學事業(yè)的愈加重視，醫(yī)療行業(yè)的發(fā)展前景一片光明。而在醫(yī)藥行業(yè)中，營運資金占據(jù)了企業(yè)資本的絕大部分，其周轉(zhuǎn)速度以及對企業(yè)資產(chǎn)的占據(jù)額度直接影響著企業(yè)的效益，因此，發(fā)現(xiàn)并解決好醫(yī)藥企業(yè)營運資金管理中的問題，提高資金的使用率，優(yōu)化企業(yè)的財務管理，是當前我國的醫(yī)藥企業(yè)提高利潤水平的重要舉措。endprint