集團公司資金管理

張建山

本文通過查找集團公司在資金管理中存在的問題，探討其加強資金管理的優勢，通過管理模式分項及工作經歷，對集團公司下屬中型企業資金集中管理實際運用進行分析。

從母公司的角度看，當企業集團達到一定規模后，在資金管理上往往容易出現失控的現象，下屬單位自有資金的分權管理模式，使得他們片面追求自身利益，而不顧集團整體的發展能力和戰略目標；資金使用效率低下，內部資金配置不平衡，導致有的企業存款量極高，而有的企業貸款量很大，并為此支付高額的財務費用；個別單位的監管不到位，個別領導或腐敗人員甚至會利用職權違規操作，貪污挪用等。這些極易造成企業效益滑坡、經營困難，生產經營活動無法正常運行。

資金集中管理是集團企業資金管理所采用的主要形式。能夠規范集團資金的使用，增強總部對成員企業的財務控制力。集團總部通過資金集中控制和管理，首先可獲得知情權，通過對資金注入、流出的控制，了解成員企業的資金存量和流量，隨時掌握其生產經營情況，有效防范經營風險，其次通過對下屬單位收支行為，尤其是支付行為的有效監督，實現對下級單位經營活動的動態控制，保證資金使用的安全性、規范性、有效性。資金集中管理是企業集團加強內部管理的需要，也是企業集團強化對成員企業管控的需要，更是企業集團發揮資金聚合優勢，降低成本提高效益的需要。企業集團實施資金的集中管理，各成員企業服從集團對資金的整合要求，通過集團公司的調控，實現沉淀資金的集中使用，減少不必要的對外融資，消除存貸雙高現象。在集團內部，通過資金的集中管理，統一籌集、合理分配、有序調度，降低融資成本，提高資金使用效率，確保集團戰略目標的實現，實現整體利益的最大化。

集團資金集中管理模式分為統收統支模式，總部財務備用金墊付模式，總部結算中心或內部銀行模式，財務公司模式。

超大型集團企業適合設立財務公司，財務公司是企業集團內部經營部分銀行業務的非銀行金融機構，有著嚴格的設立條件，注冊資金、資產總額、凈資產率、營業收入、利潤總額都有著明確的下限規定以及現金流量、財務管理和資金管理等各方面都要達到一定規模和良好的記錄，開立后要接受相關金融監管機構的監督。其經營范圍除經營結算、貸款等傳統銀行業務外，還可開展外匯、包銷債券、財務及投資咨詢等其他金融職能，有效解決了成員企業間的貸款業務及對外融資、中介、投資等功能，盡可能提高資金增值能力，實現流動性、安全性、盈利性的統一，從而真正達到集團資金的管理目標。

大型集團公司適宜采取總部結算中心或內部銀行模式，資金結算中心是在企業集團內部設立的、負責辦理集團內各成員企業現金收付和往來結算業務的專門機構。與財務公司相比，結算中心不是獨立的法人機構，規避了財務公司的政策制約和金融監管問題，其功能體現在資金管理上，具有結算、監督功能、信息反饋等功能。內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入企業內部管理機制而建立的一種內部資金管理機構，主要職責是進行企業集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。

中型企業適宜采取統收統支及備用金撥付相結合的模式，統收統支模式是高度集權的資金管理體制，對于資金的有效利用，降低財務成本，防范財務風險有較大的好處。集團下屬單位企業超過一定額度的資金收支都集中在集團總部的財務部門，成員單位不對外單獨設立帳號，大額的現金收支都通過集團總部財務部門進行，現金收支的審批權高度集中，有利于企業集團實現全面收支平衡，提高集團資金周轉效率，減少資金沉淀，監控現金收支，降低資本成本。但統收統支模式，不利于調動企業開源節流的積極性，影響成員企業經營的靈活性。為了克服這種弊端，結合總部財務備用金撥付模式，撥付一定限額以下的備用金給所屬分支機構使用。提高分支機構的小額度自主性、靈活性。

某單位為以能源建設為主的集團公司下屬的二級基建單位，屬于中型國有企業，按工程合同項目設置項目部，母公司總部財務部設立結算中心，負責結算中心日常資金結算、資金管理和資金計劃等工作。各項目部按甲方及總部要求在當地開立專用帳戶，賬戶全部開通網上銀行功能，以方便總部人員管理，收入按與甲方結算情況定期存入專用帳戶，由母公司統一管理。項目部財務部帳務設置內部單位存款一級科目，按活期、定期設置二級科目。活期科目登記日常的收付款業務，定期科目核算閑置資金的狀況。對于資金充足的項目部，項目部的資金預算應以按需定支原則，按合同、按計劃編制資金預算。若項目部內部銀行存款閑置，可按月申請定期存款，定期存款按月結算，存滿一月，應按相應利率結算利息。對于資金相對緊張的企業，項目部按以收定支原則編制資金預算，按現有銀行余額編制相對緊急項目的資金預算表。這樣的單位以內部銀行余額數據為基礎編制月度資金計劃，計劃支出金額原則上不得超過內部銀行存款余額。各項目部按資金計劃編制付款審批單，總部財務結算中心按付款審批單付款，并同時按付款審批單減少項目部內部單位存款余額。若項目部內部銀行存款余額不足支付資金計劃，應在編制資金計劃前提交內部貸款申請，待貨款申請批準后，方能編制資金計劃，并支付相應的貸款利息。母公司總部充分利用MIS系統辦公平臺，按月填報單位內部銀行資金情況表，按月編制資金預算表，按月編制付款審批表。平臺自動篩查余額情況，資金預算額不得超過單位內部銀行存款余額，超過限額MIS平臺將不能申報，付款審批表自動核減資金預算額度，超出預算額度MIS平臺主動提示不能付款。人機雙重管控，降低財務風險。

總部通過資金集中管理將有利于增強集團融資與償債能力，通過在資金短缺企業和結余企業間資金的合理調配，降低財務費用，實現資金使用效益最大化，為集團擴大規模、調整產業結構和合理投資等重大決策提供財務支持，從集團層面實現資源的優化配置。