公司“成本倒推、資金授限、聯動管控”的資金實時管理模式

宋梅

公司資金管理模式及意義

目前公司資金管理模式是資金集中管理，統一籌資、統一結算、集中賬戶、資金實時管理的資金管理模式。公司內部結算中心統一對外開立賬戶，各二級單位在公司內部結算中心開立賬戶。通過統一籌劃、總體平衡、全面監控公司的資金活動，充分發揮公司及各單位資金的整體運作優勢，降低資金成本，控制資金風險。公司和各單位應運用預算管理和風險控制機制，對資金活動實行事前預測、事中控制、事后分析的全過程管理，監督資金收支，防范資金風險，降低不合理的資金占用，提高資金使用效率，確保資金運行的安全高效。

內部結算中心崗位設置情況及職責

公司資金管理的職能部門是財務部，財務部下設內部結算中心對公司資金實行集中管理，統一管理、統一調度、統一配置和統一使用。內部結算中心作為資金結算與調度中心，具有管理與服務的雙重職能，主要職責是：對資金運動的全過程實施有效的管理與監督，保證資金在體系內高效循環流轉，減低資金冗余占用成本；從整體上實現資金使用效益最大化；平衡資金收支，合理調度資金，對貨幣資金進行日常管理，對各單位貨幣收支進行監督、檢查、控制、分析和考核；各單位在公司財務內部結算中心設立內部結算賬戶，公司財務內部結算中心統一管理內部賬戶；公司及各單位財務內部結算中心選擇合作銀行，并開設基本戶；公司財務內部結算中心對所有資金賬戶進行管理和監控；辦理公司內部相互之間的資金往來和資金結算業務；為在財務結算中心開設內部結算中心賬戶的各單位及時辦理對內、對外資金往來和資金結算業務

資金實時管理的內涵

公司資金實時管理模式就其內涵包含了兩個方面的內容：

第一方面是對內部單位的資金預算實時控制，將原有的事后資金預算執行分析，流程優化后鍥入ERP系統中，實現了對資金預算的實時控制，這樣可以通過各單位在內部結算中心的收付款業務的時候進行實時的預算控制，提高了資金預算管理的準確性；

第二方面是對外部銀行賬戶資金的實時控制，通過與集團公司、開戶銀行簽訂的代管協議，實現了對外支付的聯動，即每一筆對外付款都是由我公司提交給銀行，銀行將信息錄入系統，系統根據協議約定的程序將需要付款的金額提交給中國集團公司，集團公司再將歸集到總部賬戶的資金回撥到公司賬戶完成對外支付。通過一內、一外的實時管控，實現了公司資金的有效配置，公司將剩余資金用于投資，產生的收益是非?？捎^的。

公司根據集團公司資金管理制度，結合我們自身的業務特點，不斷探索、不斷完善資金管理模式。由收付兩個賬戶靜態“資金收支兩條線”管理模式到資金實時動態管理模式，借助ERP系統上線，建立實時資金預算監控以及銀企聯動支付的模式，優化了資金管理的組織與流程，最大化的節約了流動資金，增加了資金使用效益，提高了資金管理水平，為公司在市場逆境中揚帆遠航提供了充足的動力。

資金成本管理工作內容

公司資金成本管理是“成本倒推、資金授限、聯動管控”的方法。

“成本倒推、資金授限、聯動管控”的具體做法。每個年度成本預算確定后，公司會本著“成本倒推、資金授限、聯動管控”的原則，依據成本費用扣減折舊及攤銷等非現金支出，結合公司審定的基本建設投資計劃、專項計劃和投資方案等編制年度資金使用計劃，同時給各二級單位下達年度資金使用額度，也就是資金授限。

以后每個年度對各單位要同時核定成本指標和資金使用指標，各二級單位實際執行過程中，也需要將本單位成本指標、資金使用指標分解到各車間、班組。

實際執行過程中，各單位還要結合月度生產計劃及成本支出等情況編制月度資金計劃上報公司內部結算中心，財務部審查確定后，內部結算中心將下達的資金使用計劃導入ERP系統“內部銀行”中，并設置各二級單位資金使用限額，如果某個單位發生支付業務時超出資金限額，“內部銀行”資金預算控制功能會自動預警，內部結算中心對各二級單位超出計劃部分，原則上不予付款。這樣各單位每月在上報資金使用指標時，才能認真審核、合理安排資金使用計劃才能達到財務與業務聯動管控的目標。

“成本倒推、資金授限、聯動管控”管理辦法。隨著公司ERP系統上線后，借助ERP內部銀行模塊以及資金預算控制功能，將資金預算管控作為重要聯動管理手段，著力推行“生產、投資、資金”三大計劃聯動管理，按照“成本倒推、資金授限、聯動管控”的要求，加強資金使用管理。為進一步加強資金聯動管控，公司下發了《資金使用管理辦法》，規范了資金使用管理的原則、管理流程、計劃編制要求，明確了“資金授限”程序及相關規定，特別規定了，資金支付一旦突破或超出預算指標，不經過特殊審批程序，不得超預算開支和動用資金。如遇特殊情況，各直屬單位當期預算未安排或超預算支付款項，須提前一日提交緊急用款申請。

“資金實時管理”的做法。資金預算管理是預算管理的重中之重，有充裕的資金才能保證生產經營的順利進行，為了加強資金管理，資金預算必須做到準確，公司資金預算管理以前是年底制定下一年全年預算，根據全年預算再分解成月度資金預算。每月、每年都要做資金執行分析，這樣的弊端是不能實時監控資金預算執行的情況?；谝陨锨闆r，我們調研了基層單位的實際情況，并結合ERP系統“內部銀行”平臺，又開發了資金預算實施控制的功能。具體操作如下：

首先，各單位把全年預算都導入ERP系統，然后再根據全年預算做好每月資金預算，同樣也導入ERP系統中，各單位在正常業務下，同步顯示資金執行情況，在超資金預算的情況下，實時提醒預算額度不夠，這樣要求用款單位出具超預算申請，申請批準的情況下再開始正常支付。月底根據超資金預算的部分再分析實際情況考核資金預算的準確率。

二級單位為了不超預算會有意擴大自己預算額度，為了控制這種情況，每月要根據資金預算執行的上下百分比來考核預算準確率。

通過以上同步運行資金預算執行情況，這些業務做到上下同步進行，體現了資金預算執行的時效性，同步監控，資金執行分析也更準確，能夠逐步提高資金預算準確性，達到有效利用資金，更好的為企業生產經營服務。

“成本倒推、資金授限、聯動管控”的資金實時管理模式達到效果

實行“成本倒推、資金授限、聯動管控”達到的效果。目前公司采用的這種成本和資金實時管理的模式，既符合集團的戰略發展和經營目標，又兼顧了生產單位的成本和資金需求，主要在以下幾個方面成效顯著：

樹立了“大成本”和“一切成本皆可控”的理念。各單位為了達到上報資金預算較為確，必須在上報資金預算前對各項資金支出進行審核調研，密切關注市場變化，本著效益優先的原則，將成本管理關口由運營環節向戰略決策環節、生產組織環節前移，使戰略決策、戰略執行和組織實施成為成本控制的重點。將目前成本費用管理由縱向管理為主進一步向橫向管理延伸，把成本費用項目逐項分解到各業務部門，明確各部門成本管理的職責，通過考核獎懲充分調動全員控制成本的主動性和積極性，逐步建立成本控制的長效機制。

加強了對關鍵環節成本的管控，深入推進了成本精細化管理。各單位、部門在申報每月資金計劃時，必須對當月成本費用支出情況提前預測。通過資金預算管理，引導投資計劃、生產運行、機電管理、人力資源等部門加強對關鍵環節和重點成本費用的管控，降低人工、費用、物料消耗，提高資產使用效率。同時結合資金授限，對各單位付現成本使用的資金進行總額控制，提升了公司成本管理精細化水平。

增加了資金管理的透明度和實效性。傳統上的資金預算控制，實際操作時不易做到隨時隨地監控資金預算，而現在資金預算鍥入ERP系統實行實時控制，如有超支，系統實時提示預算超支，不予過賬處理，只有用款單位上報預算外支出，審批后方可辦理款項支出，內部結算中心可以及時透明的控制各單位資金使用情況，具有很強的透明度和時效性。

在全公司樹立了以現金流管理為核心的資金聯動管控思想。各單位在分配自己的資金支出時，就必須充分考慮應收款項、存貨對自己資金的占用，努力減少上述資金占用，這樣才能充分利用資金限額，達到降本增效的目標。通過資金預算管理，嚴格審批資金計劃，將各單位、各部門工、費、料等付現消耗指標與資金預算緊密結合起來，充分利用ERP資金管理信息化手段嚴格資金支出預算指標控制，實現自動預警和控制。

公司資金實時管理達到的效果。公司資金集中管理的模式是資金實時管理，在集團資金管理模式下，公司率先開發利用資金預算控制模塊，每年、每月的資金預算鍥入ERP系統中，實時監控各單位資金使用情況及資金預算資金執行情況。收入即時劃歸集團，支出實行上下聯動支付模式。

集團ERP項目，分多個板塊實施，針對公司的經營業務的特殊性，我們配合ERP研發人員開發了適合自身業務的“內部銀行”模塊，分別為支出、收入以及內部單位業務結算三塊，通過實際運行一年多，資金實時管理效果如下：

減少了資金運營風險。公司現在的運行模式，是基層單位在ERP系統上提交付款申請，基層單位線上線下三級審核，票據傳到公司內部結算中心，也通過三級審核付款。這樣的結果就是降低了付款出錯的幾率，減少了資金付款風險。保障了資金安全，降低運營風險。

增加了資金管理的透明度和時效性。傳統上的資金預算控制，實際操作時不易做到隨時隨地監控資金預算，而現在資金預算鍥入ERP系統實行實時控制，如有超支，系統實時提示預算超支，不予過賬處理，只有用款單位上報預算外支出，審批后方可辦理款項支出，內部結算中心可以及時透明的控制各單位資金使用情況，具有很強的透明度和時效性。

提高了資金預算管理水平。通過控制考核資金預算編制的準確性，各單位認真落實資金預算執行情況，每月分析檢查資金預算情況，結合生產預算銷售預算等，編制資金預算的準確率提高，更好的利用資金效益規模，提高資金預算管理能力。

報表的準確性、完整性提高。公司經濟業務都通過內行模塊核算，把控資金流向，提高了現金流量表的準確性，便于一層層上級單位合并報表，分析資金流向，為整個集團的資金運營管理提供了完整準確的基礎數據。

今后需要完善和改進的內容

公司根據“成本倒推、資金授限、聯動管控”的原則，在ERP系統環境下，通過不斷優化“內部銀行”模塊以及資金預算實時控制功能，改變了過去資金管理業務大部分靠人工結算的方式，為提高企業管理效率、增加經濟效益做出了很大的貢獻，但是，今后還需要在以下幾方面不斷完善和改進：

經過一年多的使用及不斷嘗試，公司資金預算管控體系逐步成型。目前只對各二級單位資金支出總額進行了控制，今后我們將根據實際使用情況逐步完善ERP資金預算控制功能，探索分項目資金支出控制、分合同資金支出控制、分資金支出明細項目資金控制等更具特色的資金實時控制功能，努力使公司資金使用效率最大化。

根據《資金使用管理辦法》的規定，各單位資金支付一旦突破或超出預算指標，除非經過特殊審批程序，否則不得超預算開支和動用資金。資金預算控制實行初期，遇到特殊業務的預算外緊急付款，各單位因為審批程序不熟悉而要求先行辦理支付，然后再完善審批手續。在各單位對資金預算控制體系逐步熟悉后，如遇特殊情況，各直屬單位當期預算未安排或超預算支付款項，須提前一日提交緊急用款申請，經過分管領導審批后才可支付，財務部將嚴格控制審批程序。

“成本倒推、資金授限、聯動管控”為公司提高管理效率、增加經濟效益發揮了很大作用，但是，資金預算的確需要各單位積極與業務部門溝通，掌握業務動態，無形中增加了各單位財務、業務等部門的工作量。公司業務繁多，特殊支付業務較多，公司分管領導的工作量可能也會隨之增加。在以后不斷優化工作流程、豐富管理手段后，這些影響將逐步減少。

通過使用ERP系統以及“內部銀行”模塊，公司目前實現了內部結算數據共享，各單位財務部門可以及時掌握資金使用情況。由于ERP系統是集團的統建系統，華統一運維，所以公司一些管理特色無法短時期內在ERP中實現。下一步，我們將重點優化ERP系統內資金預算控制體系，結合采購、生產、銷售等環節的資金需求情況，實現對公司整體資金實時調度。還可以在ERP系統中建立資金預算系統考核模塊，促進系統應用，優化系統支撐，實現系統功能深度應用與擴展。

實現“銀企直聯”。由于集團ERP系統剛上線運行，暫時只應用支票付款、銀行電匯付款和銀行承兌匯票付款項目，等新系統穩定運行后，我們重點要推出銀企直連付款和網銀支出付款業務，銀企直連與網銀支付已經在ERP系統留有接口，便于以后開發利用。銀企直連付款業務的開通，將減少財務人員的重復工作，增加準確率，降低運營風險。