規范的會計基礎工作支撐財務報表高效生成

程景娥　施蕊

伴隨電力體制改革，國網公司開發應用了集團“一鍵式”報表，會計信息的集中度、及時性顯著提升。“一鍵式”報表的應用為財務深度分析和輔助決策支持奠定了重要基礎，更好的滿足了政府部門監管要求和公司精細化管理需求。不斷將會計基礎工作精益化推向深入，為財務報表高效生成奠定了堅實基礎。

財務報表是披露企業一定期間經營成果和資金變動情況的重要書面文件，是財務報告的主要組成部分，財務報表是否真實可靠直接關系到企業財務分析質量的高低。加強會計基礎工作管理是進一步提高報表信息的時效性、全面性、準確性的基礎。

加強財務報表質量管理目標及概念描述

財務報表的總體目標是建立自下而上的管理流程，提高數據報送的效率和質量，建立服務于會計信息使用者為核心的數據系統，對信息進行智能化加工、處理和反饋，提升會計信息的廣度、深度和集中度，強化決策支持能力，實現“標準統一、信息真實、內容精益、過程高效、分析智能”。

提高報表質量的主要做法

利用憑證協同和集團對賬功能，提高報表編制效率。為了保證省公司的合并報表能及時匯總，要求所有業務人員月底前必須完成全部賬務處理工作，嚴格按照公司關聯交易抵銷處理原則，充分利用憑證協同和集團對賬功能，完成對賬記錄的補取、對賬等操作。認真做好跨單位交易核對，確保內部關聯交易抵銷及時、準確、完整。每月27日前完成1～25日生成對賬記錄的對賬工作，次月1日前完成當月全部對賬工作。對于跨數據中心對賬記錄中“對方已對賬，我方未確認”的記錄，在1個工作日內完成確認工作。提高合并抵銷工作質量和效率為“一鍵式”報表出具提供有力的數據保障。

加強賬務處理規范性，確保賬表數據一致。企業會計基礎工作不規范，致使財務報表的質量無法提高，逐步加強會計基礎工作管理，實現會計工作規范化、科學化，才能使財務報表質量日益提高。

規范自制原始憑證格式及填寫要求，提升會計信息質量。根據內控制度的要求和本單位實際需求明確了各級層職責和功能定位，細化管理工作界定，在以前的工作基礎上完善了操作性極強的業務流程，對差旅費報銷單、付款審批單和原始憑證分割單等單據從格式設計到使用中的填寫要求進行了統一的規范，建立了科學、規范、高效的的工作機制，原始憑證和會計憑證規范化不斷提升。

規范會計核算方法，提高會計報表質量。目前，財務報表基本實現了自動取數及運算，為了提高報表取數的正確率，在公司“六統一”的基礎上，進一步明確細化會計政策、規范會計科目的核算內容，使會計科目體系更加科學、合理，充分滿足報表編制需要，為會計核算和準確提供會計信息打下了良好的基礎。加強損益類科目賬務處理規范性，通過系統配置對其科目借貸方核算進行控制，遵循賬務處理規則，確保賬表數據一致。

規范各專業的核算流程及標準。對財務管理和財務控制過程中的薄弱環節的管理予以重視，通過實現會計工作規范化管理，實現會計信息真實可比，規范成本列支渠道，提升成本管理的科學化、精益化水平，形成縱橫有序、管理規范、運轉高效的工作流程體系。進一步歸納、整理、補充、細化、規范核算流程。結合公司成本管理規定，梳理成本費用項目，明確歸集的業務范圍，統一支出標準。

加強日常對賬工作，確保科目匯總表的數據源于真實的業務。財務集約化工作的深入推進和“一鍵式”報表的上線使用，使得報表編制質量和效率均有大幅提升，報表編制的工作重心已發生轉移，即從以往對數據的匯編整理，轉向對前端信息及業務數據的審核把關。加強財務主數據管理是財務報表真實準確的前提。我公司在快報上報前完成全部賬務處理工作，確保sAP和管控系統數據核對一致；加強與營銷、物流等前端業務部門的溝通，定期核對賬目，提高數據質量，確保主數據完整、唯一；定期開展往來賬項清理工作，通過對往來賬項的梳理進一步規范客戶、供應商、往來單位主數據，同時，對虛擬客戶、供應商進行全面清理；按月編制內部往來調節表并及時調整各項未達賬項。

與各部門加強溝通，做好數據的核對工作，保證各項指標填報準確。為了確保會計報表按時編制完成，采取有效措施，加強各部門間配合，減少環節，明確責任，建立了高效的會計報表信息收集渠道。財務部積極聯系生產業務部門，就有關財務數據獲取及數據準確性問題加強溝通協調。在接到各部門提供的信息后，認真核對，保證編制會計報表基礎信息的質量，并與相關部門做好數據銜接，例如：“人員及薪酬情況”指標要與人資部門的相關數據銜接一致。在報表編制過程中重點關注報表中售電量、用戶欠費、存款及利息收入、人數、薪酬、稅費指標、固定資產投資情況、資本性收支完成情況等項目數據的完整性和準確性。

加快業務信息傳遞與處理，提高報表的時效性。全面梳理典型經濟業務事項，對原始憑證在各部門之間的傳遞、業務部門與財務部門之間的傳遞、財務部門對業務信息進行會計處理、對上級財務部門信息傳遞時間提出了明確的及時性要求：一是及時收集業務信息，在經濟業務事項發生后，及時傳遞、收集、整理各種原始憑證；二是及時處理業務信息，按照會計準則規定及時對經濟業務事項進行確認、計量，編制會計憑證；三是按上級主管部門規定的時限，及時編制財務報告并傳遞至財務報告使用者，便于其及時使用和決策。

加強財務報表分析工作，動態分析主要財務指標變動原因。動態分析主要財務指標變動原因，對資產、負債類項目期末數較年初數增減金額超過1億元、損益類項目較上年同期數增減幅度超過5%的在報表分析中詳細說明。報表分析說明必須客觀、全面，重點從售電量和售電電價、成本費用列支情況等方面分別分析與預算形成的差異、與上年同期比增減變化的原因。通過全面的財務報表分析總結企業財務活動中取得的成績，揭示矛盾和問題，分析原因，提出解決方法和對策。