關于《企業業財一體化建設調查問卷》的分析報告

萬依云

摘要：管理會計是今后會計改革發展的重要方向，它的本質是將企業經營數據轉化為與管理相關的、有用的信息。業財一體化的實現是建立在“互聯網+”和ERP發展相當迅捷的基礎之上的。為更好地了解企業業財一體化建設及應用水平，找出帶有普遍性、關鍵性的問題，開展此次問卷調查，以總結成功與失敗的經驗，為更有效地推進企業業財一體化建設提供發展思路和決策依據。

關鍵詞：企業 業財一體化 建設

一、問卷調查基本情況統計

（一）企業基本情況及主要經濟指標

（1）樣本企業2016年度主要經濟指標（營業收入、資產總額、利潤總額、凈利潤）顯示：全年營業收入達到千萬以上的占32%，百萬元以下的小微企業占比達35%。資產總額上億的企業也出現在樣本企業當中，利潤指標顯示，盈利的企業占比較大，占75%，虧損的企業則占25%。

（2）樣本企業規模方面，以員工人數100人以下的企業為主，占比達41%；其次是500人以上的大企業，占25%，100-500人的企業數量居中。

（3）就企業經濟類型來說，民營企業占到了44%，其次是國有企業和股份制企業，分別是15%和13%，集體、三資及其他經濟類型的企業均不多。

（4）從企業主營業務所隸屬的行業來看，工業企業占比最大，達到了50%；其次是商貿流通和服務業，建筑業參與問卷的企業較少，只有4%。

（5）從企業所在區域來看，由于地處華南，紙質問卷全部來自于海南，部分事務所會協助從省外公司收集數據，網絡問卷也大多出自華南，近30%，而華東、華中和華北都是20%左右，最少的樣本量來自西北，只有3%。

從微信等手機端或電腦端接受網絡問卷調查的人員IP地址分布來看，華南地區主要集中在廣東、江浙一帶，其他省市如河南、北京、福建參與調查的人數也不少（如圖所示）。

（二）企業業財一體化的建設現狀

（1）樣本企業已經應用的信息化系統依次排序是：企業財務管理系統→企業人力資源管理系統→企業辦公自動化系統（OA）→電子商務系統→企業供應鏈管理系統（SCM）→企業客戶關系管理系統（CRM）→企業網站（或企業門戶）→企業資源規劃系統（ERP），其他系統建設相對較少（見表1）。

在“企業盈虧狀況”與“企業安裝應用信息化系統”之間，通過數據統計的相關性分析發現：雖然安裝信息化系統的企業不一定盈利，不安裝系統的企業不一定虧損，但是，從企業安裝信息化系統的數量來看，盈利企業平均安裝信息化系統的個數達到7個，而虧損企業的這一數據僅為4個。這在一定程度上說明了安裝系統的數量與企業的盈利能力是呈正向關系的。

（2）樣本企業在企業資源規劃系統（ERP）應用中已啟用的模塊依次是財務管理模塊（財務計劃、財務分析、財務決策）→生產控制模塊（主生產計劃、物料需求計劃、能力需求計劃、車間控制、制造標準）→會計核算模塊（總賬、應收、應付、現金管理、固定資產、多幣制、成本）→物流管理模塊（采購管理、分銷管理、庫存控制、倉庫管理）→人力資源管理模塊（規劃輔助決策、招聘管理、工資核算、工時管理、差旅核算）。

（3）“企業業財一體化系統應用在本企業中的作用”以“生產過程透明受控，管理診斷提升，提升合格率”最為顯著；“減少庫存積壓、提高生產效率”與資金流、信息流、物流、人流“四流”同步，及時交貨；“客戶滿意、擴大銷售額”，“利于計劃考核、執行率提高”的影響程度均為40%左右；至于“系統提示采購及時付款、供應商滿意”，“系統、高效應對市場反應”及“精減崗位、節約人力成本”都是執行導致的良性結果。

（4）關于“企業有無建立業財一體化制度與規范”這一項，半數以上的企業有規劃和標準，多數有規章制度和培訓制度，當然，主管機構與企業信息安全制度也有25%左右的企業建立了（見表2）。

（5）大多數企業選擇業財一體化實現方式為“自建與外包結合”的模式，占比29%，實現了大多數業務遵從商業軟件以外，自己也有能力設計和自建個性化的軟件工具包，以滿足外在環境變化所帶來的多樣化需求。SASS（Software-as-a-Service）這種完全創新的軟件應用模式，自21世紀開始興起以來發展迅速，得到越來越多用戶的認可，占比26%。純自建模式占比24%，純外包模式占比16%，其他占5%。

（6）在近三年的軟件投入方面，投入金額為2千元至40萬元不等，基本都是呈上升趨勢。

（三）企業業財一體化的需求

（1）46%的樣本企業在建設業財一體化時希望得到“更好的產品和服務”，40%希望得到“國家和地方政策的支持”，對方案、模式、服務方面的需求量也比較大。

（2）樣本企業進行業財一體化建設的主要動因更多的是因為被動的原因“工商稅務等申報需要”、“進出口業務的要求”、“上下游企業和合作伙伴的要求”等，這說明自上而下要盡快統一信息化系統，最終將這些信息整合在同一平臺中，實現數據共享，是最快捷、最有效的方式。在數字經濟時代，如果初始數據終端無法在采集和處理上實現統一，將會面臨二次建設，造成大量的資源浪費。

當然，業財一體化建設中主動的因素也不少，如“提高企業生產管理效率”、“拓展電子商務銷售渠道的需要”、“節能減排”等所占比重也不小。

二、對企業業財一體化建設的建議

互聯網+大數據+人工智能時代，會計信息質量的高低，決定了企業在未來可持續發展的過程中創造價值的能力，對財務數據分析的結果，將成為企業長期戰略規劃的直接依據之一。企業業財一體化的工作已經得到越來越多企業的重視和應用。

（一）政府規劃層面——高層運籌帷幄+信息系統配置完善

（1）詳細的數據基礎很重要，需要高層宏觀把控，公平公正，注重細節。

（2）根據國家政策，進行企業內部一體化的建設。需要把握大方向，規劃管理系統，加強系統數據之間的聯系，多研發多改善，形成完善的體系，加大建設，能讓企業更好地進行操作。比如：①開發涉稅信息系統；②開發可以導入海關進出口數據的業財軟件并大量普及和推廣；③開發帶動共同發展、具有行業特色的業財軟件；④加快互聯網共享企業結算平臺建設。endprint

有調查表明，有些企業計劃通過與ERP系統的融合實現涉稅、進出口信息系統的建設，比如利用現有商業軟件進行改造和延伸，增加相應模塊，實現涉稅和進出口管理，但都只是在設想之中。

所以，從數字經濟發展的角度看，應盡快統一軟件系統建設，將信息整合在同一平臺中，實現數據共享，對企業進行有效控制，避免未來的二次建設帶來的大量資源浪費。

（3）國家支持力度需要加大。目前采購和維護成本仍較高，一定規模的企業才能滿足需求。大部分企業希望得到政府的指導，政策的支持，提供資金鏈的保障，拓寬服務范圍，加強服務力度的愿望。

（4）加強監督、控制與管理，同時要提高信息的安全性，完善蓋章審批手續。

（二）企業管理層面——統一認識+規范內控機制

（1）企業的問題關鍵還是內部協調問題，解決了內部協調問題才能更好地完成目標，提高工作效率。系統化規范有助于企業快速發展，有助于減少公司內部的消耗，企業高層應給予大力支持，加大對業財一體化的投入。企業高層要多了解業財一體化的相關信息，將財務管理深入業務各環節，并將管理建章立制，做到更加規范。

（2）與時俱進，創造和提供更多的培訓機會。軟件使用培訓需要加強，人才的需求量很大，特別是計算機專業與財務混合型人才。傳統的財務管理模式注重財務的核算，缺乏財務和業務流程的集成化管理，數據資源的傳遞利用也不夠及時準確。

（3）加強財務管理，建立透明化的內控機制，提高企業業務生產管理效率。

（三）社會服務層面——產品服務+提升整體應用效果

（1）更好的產品。感應器的硬件建設需要加強，技術、模式都要創新。目前的很多財務軟件都存在專業性較強的問題，需要有較強的財務知識才能夠使用，而業務部門不熟悉財務知識，無法參與到財務環節中來。

（2）更低的使用成本。為了讓企業減少投入成本，電信運營商要加大支持力度，網絡銷售的售后服務也很重要，資金技術和人才支持都要跟上，要實實在在方便大家創業。

（3）更簡捷的操作。產品在使用過程中，對產品的應用的不熟悉會導致軟件使用的不通暢。廠商們提供的浮于表面的培訓方案以及解決方案并不能從根本上解決和改變客戶在應用過程中所出現的問題，因而整體應用效果并不明顯。“管理會計網”在對中國會計學會會計信息化專業委員會發布了2015財會人員會計信息化調查報告進行詳細分析后發現：在財務決策支持信息化、財務共享服務、云會計等管理會計信息化應用領域，實施滿意度最多不超過2成。

（四）個性化是趨勢——統一數據平臺+多元適用子模塊

（1）自建與外包相結合，以自建為主。按照企業規模，不同發展階段選擇性實施。推出更多適合中小型資金不足企業的產品，按業務處理優先級別分期建設，減小資金投入壓力，使用更方便。

（2）多元化、簡易化。由于應用市場需求的多樣性和復雜性，實施個性化管理軟件的客戶顯著增加，定制型管理軟件依然占據了60%以上的市場份額。

目前企業實現的業財一體化，主要注重信息處理過程，大部分還處在一體化的初級階段。在現代信息技術推動下的市場經濟環境中，經濟主體與經濟行為方式變化迅速，企業面臨新的契機和挑戰，財務人員應從核算轉向預測、決策、支撐和服務，充分利用專業技能，及時發現企業管控漏洞及潛在的風險，設置預警機制，強化內控管理，推動企業的業務、財務一體化體系建設，為企業價值最大化做出貢獻。

參考文獻：

[1]財政部.財政部關于印發《企業會計信息化工作規范》的通知（財會[2013]20號）[S].2013-12-6.

[2]李旭紅.如何用好營改增減稅政策[J].中國稅務，2017（5）.

[3]2015財務人員會計信息化調查報告顯示：管理會計信息化應用亟待提升[J].冶金財會，2015，（7）：26.

（作者單位：海南省供銷學校）endprint