關于省級以下國地稅局合并的建議

許冰

我建議將省級以下國稅、地稅兩個機構盡快合并為一個征稅機構，理由如下：

一、國地稅局合并的必要性

（一）符合中央要求

習近平總書記在黨的十八屆五中全會上作的重要講話中指出，要深化行政管理體制改革，進一步轉變政府職能，持續推進簡政放權、放管結合、優化服務，建立健全現代財政制度、稅收制度。加快形成有利于創新發展的體制機制，為財稅改革發展指明了方向。中央提出的“三去一降一補”五大任務是政府服務供給側結構性改革的大題目，其中“一降”即“幫助企業降低成本”，改革重點在于轉變政府職能、合并調整機構、簡政放權，降低制度性交易成本；降低企業稅費負擔，進一步正稅清費。

我國自1994年起實行的分稅制財政管理體制，分設了國稅、地稅兩套征稅機構，這種體制當時在一定程度上調動了中央和地方兩個積極性，在穩定中央財政收入的同時，保障了地方各級財政收入安全。但20多年過去了，今天的稅收內外環境已發生巨大變化，而征管機制沒有大的變革，在基層兩套機構同時對企業征稅加重了企業的運行負擔，逐漸暴露出納稅成本高、報稅手續繁雜、征稅成本高等問題，亟需對現行的稅收管理體制進行改革。而將省級以下國地稅兩套機構整合為一套機構，不失為一項解決當前稅收體制弊端的好辦法。

（二）現實十分必要

將省級以下國稅、地稅兩個征管機構合并十分迫切和必要。一是從企業角度可以降低納稅成本，減輕企業負擔：對于大多數納稅人而言，辦理稅務登記、納稅申報、稅款繳納等事項，都需分別到國稅、地稅兩個單位辦理。據初步統計，截至2016年底全國實有市場主體超過8000萬個，僅納稅申報一項工作全國市場主體一年至少要進行19.2億次，而國地稅合并為一家后，企業就可減少兩頭奔波，一年將減少“跑腿”9.6億次，大幅降低成本、提高效率，充分釋放發展改革紅利，激發市場主體活力。二是從政府角度可以降低征稅成本：國稅局、地稅局兩套稅務機構的分設，在辦公場所、交通工具、人員配備等方面均有重復設置。而合并后，不論是各級領導機構、工作人員，還是辦公資源，都可得到精簡和優化，進一步充實壯大基層稅收隊伍。三是可以提升工作效率。對同一納稅人，因國地稅同時管理造成了諸多重復勞動，諸如稅務登記、納稅申報、稅款征收、納稅檢查等，造成行政資源的浪費。合并后，可由兩頭管理變為一頭管理，減少重復勞動、重復檢查。四是可以堵塞征管漏洞。由于目前國地稅之間的信息共享不夠及時，特別是對于稅務檢查、流轉稅和所得稅分屬于國地稅管理的納稅人，單一的國稅或地稅檢查很難保證檢查結論的真實準確，也極易造成管理上的空白。合并后，對所有涉稅檢查管理由一家稅務機構進行，可有效堵塞征管漏洞。五是可以調動稅務人員工作積極性。兩套系統員工待遇有差異，造成稅務人員心理不平衡，影響了工作積極性。合并后，工資、獎金、福利待遇的差別就可消除。六是可以更好地促進地方發展。由于各地區經濟發展不平衡，加之地方政府責任的不斷放大，地方稅收收入很難與地方政府的事權相適應，無法滿足地方經濟建設和社會管理的需求。合并后，可以提高征管質效，增加地方稅收收入。

二、地方的改革探索證明，

國地稅局合并是可行的

為提升納稅服務水平和稅收征管質效，山東省淄博市博山區進行了積極探索，于2015年3月創新推出了“聯合辦公，統一征稅”模式，讓納稅人切身感受到“進一家門，辦兩家事”的便利。主要做法是：

一是政府提升站位，扮好“主導”角色。博山區從轉變政府職能、減輕企業負擔角度出發，充分發揮政府在聯合辦稅工作中的主導作用，成立了國地稅聯合辦稅領導小組，確立了“依法合作、多方共贏、積極穩妥、創新發展”的聯合辦稅工作機制，發揮政府在統籌協調上的作用。聯合辦稅從2015年初提出動議到正式落地，僅用了2個多月時間。在資源整合上，區政府前后多次組織召開會議。在資金保障上，區政府對40名聯合辦稅工作人員統一招用，并承擔人員工資；投入130多萬元，增配辦公車輛、微機等設備。

二是資源有機整合，業務充分集合。充分利用現有資源，進行有機整合、優化配置，將2個國稅辦稅服務廳、6個地稅辦稅服務廳統一整合為5個聯合辦稅服務廳，避免了新建或租用辦公設施造成的巨額投入，以及新增租賃、管理、維護等費用。同時，在聯合辦稅大廳創新推出“一人一窗一屏一機雙系統”工作模式，即每個窗口只設一名工作人員、一個顯示屏、一臺主機，聯合辦稅人員從兩家抽調，辦公微機由原來的“兩機兩屏”變為“一機一屏”，工作人員只需一點鼠標，就能在國地稅辦稅系統間進行雙重實名制身份切換，不僅讓納稅人“進一家門、辦兩家事”，而且只需“到一個窗、找一個人”，實現了真正意義上的“一窗式服務”“一站式辦結”。聯合辦稅后，博山區在城區、經濟開發區及有關鎮均設立了聯合辦稅大廳，國地稅“同城通辦”“同城通繳”網點擴大了，真正把服務納稅人的“最后一公里”變成“零距離”。

三是融合辦稅流程，開展“合署辦公”。博山區聯合辦稅在“橫向”業務集合的同時，“縱向”聯合也在深入推進，通過“深度融合”，兩家共享共用信息、平臺等資源，實現了“聯合辦公、統一征稅”。博山區國地稅兩家原來需要辦理的稅務業務多達9類60項，現在梳理整合為6類47項，兩家還聯合制定了統一的資料傳遞流程、發票管理、庫房管理等規章制度，推行涉稅資料“一次性告知”“一次報送、多次使用”，辦稅效率全面提升。在國地稅36個合作項目中，涉及到征管的有10個，過去是國地稅各干各的，實行聯合辦稅后，強化了稅源管理，提高了征管質效，堵塞了征管漏洞，遇到一些突發事件，雙方還能聯合及時采取保全措施。同時，相關稅收及其優惠政策口徑統一，確保了稅賦公平公正?！奥摵限k公，統一征稅”實行僅兩個多月，博山國稅通過代開發票挽回稅收流失380余萬元，博山地稅增加收入300余萬元。

博山區國地稅聯合辦稅是對現有征稅模式的優化整合，在為納稅人提供高效便捷服務的同時，也全面提升了征管工作的科學化、精細化水平，實現了納稅人和國地稅三方的互惠共贏，優化了營商環境，使改革舉措精準地對接了發展所需、基層所盼、民心所向。

三、結論

我們再回到本文的開始，在推動降成本改革中有幾個問題需要高度關注：一是為企業減負必須站在企業的角度發現問題、分析問題、解決問題；二是應分清哪些是企業運行中需長期繳納的費用，哪些是一次性或臨時繳納的費用，我們的重點應放在前者；三是應深入分析企業需長期繳納費用的具體情況，目前企業經營每月必須繳納的主要有：稅款、電費、水費、銀行利息、職工工資、保險等，而在這些費用中，政府的改革重點應放在稅款和電費上。因為對這兩項費用企業是處于從屬被動地位，自己根本無法改變。這里我們不談電費，企業不僅每月繳稅稅種較多，而且還要面對兩個稅務機構，亟需進行改革。稅收體制改革的路徑應是先將兩個稅務機構合并，然后再科學歸并稅種，才能從體制上為廣大企業降低成本。

習近平總書記在中央全面深化改革領導小組第三十五次會議上指出：“對證明行之有效的經驗做法，要及時總結提煉、完善規范，在面上推廣。要區分不同情況，實施分類指導，提高改革試點工作有效性?！比缜八觯筒┦胁┥絽^創新推行的“聯合辦公，統一征稅”辦稅新模式，實現了稅收服務深度融合、執法適度整合、信息高度聚合，為國地稅合并提供了實踐經驗和可行性依據。但聯合辦稅畢竟還是兩個機構，基礎十分脆弱。如果將現有國地稅兩套機構合并為一套，對人員、資源進行優化整合，形成一個稅務機構，真正變“兩家人為一家人”，變“進一家門辦兩家事”為“進一家門辦一家事”，將會進一步方便納稅人，減輕企業負擔，優化經濟發展環境。國地稅合并看似小改革，但可為企業減掉大負擔，帶來大效益。國地稅合并應盡快盡快！endprint